扶持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策介紹(編輯修改稿)
2025-02-02 20:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 大專(zhuān)以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè) 當(dāng)年職工總數(shù) 30%以上 ? 研發(fā)人員占企業(yè) 當(dāng)年職工總數(shù)的 10%以上 ? 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)費(fèi)占銷(xiāo)售收入總額的比例 : ? 最近一年收入小于 5,000萬(wàn)元 的企業(yè)，比例不低于 6%； ? 最近一年收入在 5,000萬(wàn)元至 20,000萬(wàn)元 的企業(yè)，比例不低于 4%； ? 最近一年收入在 20,000萬(wàn)元 以上的企業(yè)，比例不低于3% ? 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè) 當(dāng)年總收入 60%以上 降低稅率 —— 高新技術(shù)企業(yè) ? 熱點(diǎn)問(wèn)題 ? 當(dāng)年與近三年的概念 【例】 某企業(yè) 2023年 8月申請(qǐng)認(rèn)定高新企業(yè)， 2023 年 12月取得高新技術(shù)技術(shù)企業(yè)證書(shū)， 2023年 1月向稅 務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠（備案） ? 認(rèn)定時(shí)：“當(dāng)年”指 2023年，“近三年”是指 20232023年。 ? 優(yōu)惠時(shí)：“當(dāng)年” 指 2023年，“近三年”是指 20232023年。 降低稅率 —— 高新技術(shù)企業(yè) ? 熱點(diǎn)問(wèn)題 ? 區(qū)分“認(rèn)定資格有效期”與“稅收優(yōu)惠資格有效期”。 【例】高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)顯示的發(fā)證時(shí)間為 2023年 12月 16日 ? 認(rèn)定資格有效期：自頒發(fā)證書(shū)之日起的三年，即2023年 12月 16日至 2023年 12月 15日。 ? 稅收優(yōu)惠資格有效期：自認(rèn)定當(dāng)年起三年，即 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日。 金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金支出 文件依據(jù)：金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金（財(cái)稅【 2023】 104號(hào)） 適用期限 自 2023年 1月 1日 2023年 12月 31日 適用范圍 金融企業(yè) 適用條件 1. 涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款 2. 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) 關(guān)注類(lèi)貸款：計(jì)提比例 2% 次級(jí)類(lèi)貸款：計(jì)提比例 25% 可疑類(lèi)貸款：計(jì)提比例 50% 損失類(lèi)貸款：計(jì)提比例 100% 政策銜接：金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金（財(cái)稅【 2023】 99號(hào)）， 自 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日 減免所得額 —— 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 國(guó)稅函【 2023】 212號(hào) 財(cái)稅【 2023】 111號(hào) ?優(yōu)惠方式 轉(zhuǎn)讓所得 500萬(wàn)以下免稅，轉(zhuǎn)讓所得 500萬(wàn)以上的，對(duì)超過(guò)500萬(wàn)的部分減半征稅。 ? 轉(zhuǎn)讓主體 居民企業(yè) ? 定義及范圍 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓的定義：指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或 5年以上（含 5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。 減免所得額 —— 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
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