扶持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策介紹(完整版)
【正文】 例】高新技術企業(yè)證書顯示的發(fā)證時間為 2023年 12月 16日 ? 認定資格有效期：自頒發(fā)證書之日起的三年，即2023年 12月 16日至 2023年 12月 15日。 2023年 1月 1日至2023年 12月 31日 降低稅率 —— 小型微利企業(yè) ?重要提示 ： 企業(yè)按當年實際利潤預繳所得稅，并按照規(guī)定完成上年度小型微利企業(yè)備案登記的，在本年預繳企業(yè)所得稅時，可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率。 財稅[2023]117號 年應納稅所得額低于 6萬元（含 6萬元），所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 降低稅率 —— 高新技術企業(yè) ? 熱點問題 ? 區(qū)分“認定資格有效期”與“稅收優(yōu)惠資格有效期”。 ? 不包括企業(yè)產品（服務）的常規(guī)性升級或對公開的科研成果直接應用等活動。 ? 轉讓主體 居民企業(yè) ? 定義及范圍 ? 技術轉讓的定義：指居民企業(yè)轉讓其擁有符合規(guī)定技術的所有權或 5年以上（含 5年）全球獨占許可使用權的行為。 企業(yè)所得稅年度申報表（ A類） 降低稅率 —— 高新技術企業(yè) 高企認定辦法 (國科發(fā) [2023]172號 ) 高企所得稅優(yōu)惠有關問題的通知 (國稅函 [2023]203號 ) 高企認定管理工作指引 (國科發(fā) [2023]362號 ) ? 基本政策規(guī)定： 根據(jù)稅法及其實施條例，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。扶持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策介紹 ? 東莞市地方稅務局 ? 2023年 4月 25日 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一覽表 優(yōu)惠方式 優(yōu)惠類別 免稅收入 國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、非營利組織收入、投資者從證券投資基金取得的分配收入、證券投資基金及證券投資基金管理人從證券市場取得的收入、軟件生產企業(yè)和集成電路企業(yè)增值稅即征即退的稅款、動漫企業(yè)即征即退的稅款 減免所得額 /稅額 農林牧漁、公共基礎設施、環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目、技術轉讓、軟件生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、ＣＤＭ項目企業(yè)、動漫企業(yè)、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)、節(jié)能服務產業(yè)實施合同能源管理項目、生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè) 降低稅率 高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)或集成 電路設計企業(yè) 加計扣除 “三新 ”研發(fā)費、安置殘疾人就業(yè) 加速折舊 /攤銷 固定資產加速折舊、購進軟件、集成電路企業(yè)的生產設備 減計收入 資源綜合利用 稅額 /所得額抵免 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資 ?稅收優(yōu)惠政策解讀 ?小型微利企業(yè) ?高新技術企業(yè) ?貸款損失準備金稅前扣除 ?技術轉讓所得 ?研究開發(fā)費用
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