扶持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策介紹(已修改)
2025-01-23 20:50 本頁面
【正文】 扶持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策介紹 ? 東莞市地方稅務(wù)局 ? 2023年 4月 25日 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一覽表 優(yōu)惠方式 優(yōu)惠類別 免稅收入 國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、非營利組織收入、投資者從證券投資基金取得的分配收入、證券投資基金及證券投資基金管理人從證券市場取得的收入、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路企業(yè)增值稅即征即退的稅款、動漫企業(yè)即征即退的稅款 減免所得額 /稅額 農(nóng)林牧漁、公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、ＣＤＭ項目企業(yè)、動漫企業(yè)、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)、節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)實(shí)施合同能源管理項目、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè) 降低稅率 高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成 電路設(shè)計企業(yè) 加計扣除 “三新 ”研發(fā)費(fèi)、安置殘疾人就業(yè) 加速折舊 /攤銷 固定資產(chǎn)加速折舊、購進(jìn)軟件、集成電路企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備 減計收入 資源綜合利用 稅額 /所得額抵免 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資 ?稅收優(yōu)惠政策解讀 ?小型微利企業(yè) ?高新技術(shù)企業(yè) ?貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除 ?技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 ?研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除 ?創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額 ?農(nóng)林牧漁業(yè)所得 ?稅收優(yōu)惠管理 降低稅率 —— 小型微利企業(yè) 財稅 [2023]69號、財稅 [2023]133號、國稅函【 2023】 377號 ? 基本政策規(guī)定： 根據(jù)稅法及其實(shí)施條例，符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 ? 基本程序： 匯繳期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 降低稅率 —— 小型微利企業(yè) ? 條件 ? 資產(chǎn)與人數(shù)指標(biāo) 以全年月平均值確定 月平均值 =（月初值 +月末值） /2 全年月平均值 =全年各月平均值之和 /12 ? 核定征收企業(yè)不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率 企業(yè)類別 年度應(yīng)納稅所得額 從業(yè)人數(shù) 資產(chǎn)總額 工業(yè)企業(yè) ≤30 萬元 ≤100 人 ≤3000 萬元 其他企業(yè) ≤30 萬元 ≤80 人 ≤1000 萬元 文號 政策規(guī)定 適用時間 適用范圍 財稅【 2023】4號 年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元（含 3萬元），所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 2023年 1月 1日至2023年 12月 31日 從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合以下條件：（ 1）工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元；（ 2）其他企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 財稅[20
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