小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策宣傳提綱(已修改)
2025-10-16 09:42 本頁面
【正文】 第一篇：小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策宣傳提綱小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策宣傳提綱尊敬的納稅人：通過系統(tǒng)反映，您2011年度企業(yè)所得稅應納稅所得額低于6萬元（含6萬元），如果您符合小型微利企業(yè)認定標準，請按程序辦理稅收優(yōu)惠備案，并及時享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。一、小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、小型微利企業(yè)備案規(guī)定：納稅人符合小微企業(yè)情形的，應在納稅年度終了后至報送年度申報前向主管稅務機關(guān)申請辦理稅收優(yōu)惠備案；納稅人未按規(guī)定辦理的，不得享受稅收優(yōu)惠。（豫國稅發(fā)【2009】141號）備案資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、上一納稅年度人員、資產(chǎn)、應納稅所得額發(fā)生情況、政策依據(jù)等；（2）財務會計報表、工資表；（3）稅務機關(guān)要求的其他資料。稅務機關(guān)收到納稅人遞交的備案資料后，應對資料的完整性、相關(guān)性、合規(guī)性進行審核，并應自受理之日起20個工作日內(nèi)完成備案工作。四、納稅人實際情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務機關(guān)報告的，以及未按規(guī)定備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，稅務機關(guān)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。二0一二年七月十一日從虛線欄剪下小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策宣傳提綱回執(zhí)納稅人名稱（識別號）：***財務負責人（辦稅人員）簽名：趙俊杰請納稅人沿虛線裁下，加蓋公章后，送至您的稅收管理員處，謝謝！第二篇：小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策介紹小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策介紹發(fā)布日期： 來源： 【 字體：大 中 小 】前 言中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量，促進中小企業(yè)發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務。財政部、國家稅務總局等有關(guān)部門近幾年也出臺了一系列有關(guān)中小企業(yè)的稅收政策，其中小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮了較強的政策效應，扶持了小型微利企業(yè)發(fā)展。為使北京市小型微利企業(yè)及其財務人員清晰地了解稅收政策，正確享受各項稅收優(yōu)惠政策，北京國家稅務局全面梳理了有關(guān)小型微利企業(yè)的稅收政策，特編寫了本文，為落實支持小微發(fā)展稅收政策貢獻綿薄之力。本文共分為三個部分：第一部分為小型微利企業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策；第二部分為扶持小型微利企業(yè)的專項稅收政策；第三部分為小型微利企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。由于時間倉促，內(nèi)容難免有疏漏之處，敬請批評指正。第一部分 小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅專項稅收優(yōu)惠政策為扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小型微利企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用，《企業(yè)所得稅法》）第二十八條第一款規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。為了進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕117號）對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進一步規(guī)定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。為了讓小型微利企業(yè)享受到更多的稅收優(yōu)惠，《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）自2014年開始，將享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)的應納稅所得額提高到10萬元，即：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、政策依據(jù)（一）《企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條；（二）《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）；（三）《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕117號）；（四）《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）；（五）《國家稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號）；（六）《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（稅總函〔2014〕58號）。二、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策口徑介紹（一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括減低稅率政策（減按20%征收）以及減半征稅政策（所得減按50％計入應納稅所得額）。（二）享受稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)，除應從事國家非限制和禁止行業(yè)外，還需符合下列條件：，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）247。2全年月平均值＝全年各月平均值之和247。12（三）符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受減低稅率政策。2012年1月1日至2013年12月31日，應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上，還可享受減半征稅政策；2014年1月1日至2016年12月31日，應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)在享受減低稅率政策的基礎(chǔ)上，還可享受減半征稅政策。（四）對上從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額符合小型微利企業(yè)條件，但上應納稅所得額小于或等于0的企業(yè)，凡在當年預繳時獲利（指彌補以前虧損后實際利潤額大于0），預繳期間符合《國家稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號
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