扶持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策介紹-免費閱讀
【正文】 減免所得額 —— 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 ?認(rèn)定 ? 境內(nèi)：省級以上科技部門 ? 境外：省級以上商務(wù)部門 ? 財政扶持：省級以上科技部門 ?不得享受的情形 ? 禁止出口和限制出口的技術(shù) ? 從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得 ?轉(zhuǎn)讓所得 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 =技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 相關(guān)稅費 ?備案管理 加計扣除 —— 研究開發(fā)費 ? 文件依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行） 的通知》（國稅發(fā)【 2023】 116號） ? 政策基本內(nèi)容： 企業(yè)為開發(fā) 新技術(shù)、新產(chǎn)品、 新工藝 發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷（除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于 10年）。 降低稅率 —— 高新技術(shù)企業(yè) ?高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件 ? 大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè) 當(dāng)年職工總數(shù) 30%以上 ? 研發(fā)人員占企業(yè) 當(dāng)年職工總數(shù)的 10%以上 ? 近三個會計年度的研發(fā)費占銷售收入總額的比例 : ? 最近一年收入小于 5,000萬元 的企業(yè)，比例不低于 6%； ? 最近一年收入在 5,000萬元至 20,000萬元 的企業(yè)，比例不低于 4%； ? 最近一年收入在 20,000萬元 以上的企業(yè)，比例不低于3% ? 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè) 當(dāng)年總收入 60%以上 降低稅率 —— 高新技術(shù)企業(yè) ? 熱點問題 ? 當(dāng)年與近三年的概念 【例】 某企業(yè) 2023年 8月申請認(rèn)定高新企業(yè)， 2023 年 12月取得高新技術(shù)技術(shù)企業(yè)證書， 2023年 1月向稅 務(wù)機關(guān)申請稅收優(yōu)惠（備案） ? 認(rèn)定時：“當(dāng)年”指 2023年，“近三年”是指 20232023年。 ? 基本程序： 匯繳期內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)備案 降低稅率 —— 小型微利企業(yè) ? 條件 ? 資產(chǎn)與人數(shù)指標(biāo) 以全年月平均值確定 月平均值 =（月初值 +月末值） /2 全年月平均值 =全年各月平均值之和 /12 ? 核定征收企業(yè)不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率 企業(yè)類別 年度應(yīng)納稅所得額 從業(yè)人數(shù) 資產(chǎn)總額 工業(yè)企業(yè) ≤30 萬元 ≤100 人 ≤3000 萬元 其他企業(yè) ≤30 萬元 ≤80 人 ≤1000 萬元 文號 政策規(guī)定 適用時間 適用范圍 財稅【 2023】4號 年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元（含 3萬元），所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（ A類） 降低稅率 —— 小型微利企業(yè)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1