【文章內容簡介】 產出分析Backup當月投入 費用比去年同期增加(%)費用比去年同期增加 (%)總體費用比去年同期增加(%)品牌指數(shù)比去年增加銷量比去年同期增加(%)份額比去年同期增加(%)產出累計原因分析投入產出經濟性評價4301052270619 59 區(qū)域性廣告 /促銷監(jiān)控表格 (1)費用支出控制 (1)總計總額 余額 偏差程度 原因分析當月實際 預算 與預算比 % 實際 預算 與預算比 %累計Backup北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內蒙古寧夏甘肅陜西青海地區(qū)4301052270619 60 區(qū)域性廣告 /促銷監(jiān)控表格 (1)費用支出控制 (2)總額 余額 偏差程度 原因分析當月實際 預算 實際 預算 實際 預算 實際 預算累計Backup新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)4301052270619 61 區(qū)域性廣告 /促銷監(jiān)控表格 (2)投入 產出分析 (1)Backup總計投入產出經濟性評價 原因分析當月銷量比去年同期增長 (%)份額比去年同期增長 (%)廣告 /促銷投入比去年同期增長 (%)銷量比去年同期增長 (%)份額比去年同期增長 (%)廣告 /促銷投入比去年同期增長 (%)累計北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內蒙古寧夏甘肅陜西地區(qū)4301052270619 62 區(qū)域性廣告 /促銷投入監(jiān)控表格 (2)投入產出控制 (2)Backup投入產出經濟性評價 原因分析當月銷量比去年同期增長 (%)份額比去年同期增長 (%)廣告 /促銷投入比去年同期增長 (%)銷量比去年同期增長 (%)份額比去年同期增長 (%)廣告 /促銷投入比去年同期增長 (%)累計青海新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)4301052270619 63 生產監(jiān)控主要對產量、生產線安排、存貨以及關鍵指標進行動態(tài)監(jiān)控生產監(jiān)控主要內容? 各規(guī)格產品當月生產情況? 各規(guī)格產品累計生產情況? 偏差分析? 各生產線當月安排情況? 各生產線累計安排情況? 偏差分析? 各規(guī)格產品當月存貨情況? 偏差分析? 產能利用率? 廢次品率? 人均勞動生產率? 單臺制造費用產量 生產線安排存貨 關鍵生產指標4301052270619 64 產量監(jiān)控表格各規(guī)格產量監(jiān)控其中新造型 (A)G1409F2188G2105G2110G2132. . . . . . 總計偏差程度 原因分析當月實際 計劃 與計劃比 % 實際 計劃 與計劃比 %累計Backup. . . 14寸21寸4301052270619 65 生產線安排監(jiān)控表格Backup偏差程度 原因分析當月實際 計劃 變化 /差距 實際 計劃 變化 /差距累計ABCDEFGHIJ彩電一部產能利用率產能利用率彩電二部. . . 產品 產量. . . 產品 產量 產品 產量 產品 產量 產品 產量 產品 產量4301052270619 66 存貨監(jiān)控表格Backup本月截止實際存貨量上月截止實際存貨量 計劃存貨量本月與上月存貨量變化本月實際與計劃存貨變化 偏差程度 原因分析新造型 (A)G14102188G2109G2110G2132. . .總計其中. . ... .14寸21寸4301052270619 67 關鍵生產指標監(jiān)控表格Backup當月實際 累計實際 計劃目標 偏差程度 原因分析產能利用率廢次品率人均勞動生產率單臺制造費用. . . 4301052270619 68 采購監(jiān)控主要針對每月采購量以及采購價格進行動態(tài)監(jiān)控機芯半導體套件采購監(jiān)控表格當月實際 計劃 與計劃比 % 偏差程度 原因分析累計實際 計劃 與計劃比 %14寸 1221寸 1225寸 1229寸 1221寸 925寸 9… …… …4301052270619 69 人力資源監(jiān)控主要是對人員結構以及人員流動進行動態(tài)監(jiān)控 (1)按崗位分 按學歷分人員類型 實際 年底計劃 目標 差距管理技術生產總計人員學歷 實際 年底計劃 目標 差距總計博士碩士大學大專中專及以下人員結構監(jiān)控4301052270619 70 人力資源監(jiān)控主要是對人員結構以及人員流動進行動態(tài)監(jiān)控 (2)關鍵崗位 /學歷人員流動監(jiān)控表格(以管理人員為例 )上月 累計總流入其中招聘內部提拔總流出凈變化其中辭職解聘退休4301052270619 71 進行月度財務監(jiān)控所需要提交的報表主要包括財務監(jiān)控匯總報告和三張財務報表報表 主要項目 主要作用財務監(jiān)控匯總報告財務監(jiān)控匯總報告：統(tǒng)計重要的財務數(shù)據(jù)，并對照預算進行分析重要財務數(shù)據(jù)財務分析便于有關管理層了解各公司的預算執(zhí)行情況及主要營運狀況三張財務報表1. 損益表2. 資產負債表3. 現(xiàn)金流量表1. 收入，凈利潤等2. 資產，負債3. 現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出1. 作為評估公司經營績效的依據(jù)2. 了解公司資產負債的來源及其流動性3. 了解現(xiàn)金的收支渠道及資金需求4301052270619 72 月度財務監(jiān)控匯總報告主要匯總關鍵財務指標并進行必要的偏差分析重要財務數(shù)據(jù)實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù) 實際與預算偏差百分比 去年發(fā)生數(shù)產品銷售凈收入毛利凈利潤凈現(xiàn)金流量產成品庫存金額應收帳款財務監(jiān)控匯總報告[貨幣單位：人民幣元 ]1. 實際情況與年度財務預算產生偏差的原因及存在的問題2. 解決的方法與對策3. 未來的發(fā)展預測及建議本月 本年累計 本月 本年累計 本月 本年累計 本月 去年累計每股收益貢獻4301052270619 73 月度損益表主要對本月經營績效進行匯總[貨幣單位：人民幣元 ]項目一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金與附加二、主營業(yè)務利潤加：其它業(yè)務利潤減：營業(yè)費用管理費用財務費用三、營業(yè)利潤加：投資收益補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)處支出四、利潤總額減：可扣減研究開發(fā)費所得稅五、凈利潤損益表本月 本年累計 本月 本年累計 本月 本年累計 本月 去年累計實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù) 實際與預算偏差百分比 去年發(fā)生數(shù)4301052270619 74 月度資產負債表主要對企業(yè)資產負債程度及其流動性進行分析[貨幣單位：人民幣元 ]資產負債表 負債及所有者權益流動負債：短期借款應付預收項目一年內到期的長期負債職工獎勵及福利基金其他流動負債流動負債合計長期負債：長期借款其他長期負債其他負債負債合計少數(shù)股東權益所有者權益資本總額資本公積盈余公積未分配利潤所有者權益合計負債及所有者權益合計去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù)偏差百分比 資產流動資產：貨幣資金短期投資應收預付項目存貨待攤費用一年內到期的長期債券投資流動資產合計長期投資：長期投資固定資產：固定資產原價減：累計折舊固定資產凈值在建工程無形資產及其它資產：無形資產項目資產總計去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù)偏差百分比 7891234564301052270619 75 月度現(xiàn)金流量表將對企業(yè)資金供需情況及其充裕程度進行分析[貨幣單位：人民幣元 ]現(xiàn)金流量表三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其它與籌資有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費用而支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金其它籌資活動所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù)偏差百分比 6一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金其它項目收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金其它項目支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：基本投資活動所收到的現(xiàn)金其它投資活動所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現(xiàn)金其它投資活動所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù)偏差百分比 123454301052270619 76 偏差分析與對策制定4301052270619 77 戰(zhàn)略控制部將會同財務部門一起對所提交的經營、財務監(jiān)控報告進行偏差點的識別以及原因分析偏差點識別及原因分析 系統(tǒng)分析 原因識別及對策擬定戰(zhàn)略控制部 經營監(jiān)控報告中偏差點 1)識別及原因確認 進行從財務到經營的系統(tǒng)分析識別出關鍵偏差原因并有針對性地進行對策初步擬定財務部 財務監(jiān)控報告中的偏差點識別1)：指位于警惕和危險程度的偏差點4301052270619 78 在系統(tǒng)分析中，對某項財務控制指標的偏差原因應該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內部經營問題中去尋找真正答案從財務數(shù)據(jù)到經營因素的因果分析 控制指標分析思路與對策制定凈利潤下降銷售額下降成本提高可變成本提高固定成本提高提升廣告投入管理費用上升管理人員工資上升原材料廠家提價運輸費用上升直接人工工資上升銷售量下降價格下降市場總量縮小競爭者份額提高 產品過時銷售渠道不合理行業(yè)競爭激烈替代產品的出現(xiàn)目標消費者購買力下降銷售渠道混亂銷售人員缺乏激勵銷售組織彼此沖貨? 對某項控制指標進行偏差分析時，企業(yè)應該從邏輯上理清各種內部經營因素和外部環(huán)境因素對之的影響? 在對各種影響因素作進一步的調查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項控制指標偏差背后真正的企業(yè)運作上的問題。控制指標偏差分析財務數(shù)據(jù)分析 經營原因分析4301052270619 79 舉例對策? 銷售網(wǎng)點建設沒有達到計劃目標? 銷量沒有達到預期可實現(xiàn)目標針對不同類型的偏差原因，公司應該制定不同層次的對策業(yè)務計劃執(zhí)行力度不足所產生的偏差外部環(huán)境發(fā)生改變所產生的偏差業(yè)務計劃在內容上不完善所產生的偏差業(yè)務計劃在目標制定上不合理所產生的偏差? 加大計劃實施力度? 調高下目的計劃目標? 競爭者的強勢促銷活動? 原材料供應商調價? 改變下幾個月計劃內容，制定有針對性的解決方案? 調整預算，降低費用? 忽視品牌形象建設及廣告投入，一味強調促銷? 物流安排不能跟上銷售需要? 調整下幾個月的計劃內容? 調整預算分配? 銷售目標制定過高? 產品結構調整速度要求太快? 修正年度目標? 重新調整預算? 重新調整業(yè)務計劃內容4301052270619 80 在偏差分析后，戰(zhàn)略控制部應將監(jiān)控結果編制成《管理監(jiān)控匯總報告》，并聯(lián)合《財務監(jiān)控匯總報告》 1)一起提交高層領導經營會議進行審議月管理監(jiān)控匯總報告1)：財務監(jiān)控報告四張報表中的第一張一、業(yè)務計劃執(zhí)行總體評價二、業(yè)務計劃執(zhí)行中主要問題三、問題原因分析四、建議對策超出預期 正常 低于預期 嚴重偏離外部原因 內部原因4301052270619 81 附錄 . 內外部環(huán)境分析內容與工具4301052270619 82 1. 宏觀環(huán)境分析4301052270619 83 宏觀環(huán)境分析主要對企業(yè)所處的經濟、政策、法律等方面的變化對彩電行業(yè)所造成的影響作研究分析內容 資料來源? 行業(yè)協(xié)會? 電子工業(yè)部? 剪報? 中國資訊網(wǎng) ()? 專業(yè)網(wǎng)站 (