【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 定資產(chǎn)投資外匯借款 流動(dòng)資金外匯借款 自有外匯資金 其他 來(lái)源小計(jì) 外匯運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資用匯 生產(chǎn)期間設(shè)備更新費(fèi)用用匯 流動(dòng)資金用匯 進(jìn)口原材料 、 零部件 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用匯 償還外匯借款本息 其他外匯支出 運(yùn)用小計(jì) 外匯結(jié)余 (1－ 2) 累計(jì)外匯結(jié)余 表 46 財(cái)務(wù)外匯平衡表 單位：萬(wàn)元 51 輔助報(bào)表 ⑴ 固定資產(chǎn)投資估算表（見(jiàn)表 47） ⑵ 流動(dòng)資金估算表（見(jiàn)表 48） ⑶ 投資計(jì)劃與資金籌措表（見(jiàn)表 49） ⑷ 總成本費(fèi)用表（見(jiàn)表 410） ⑸ 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（見(jiàn)表 411） ⑹ 銷售收入與銷售稅金及附加計(jì)算表（見(jiàn)表 412） ⑺ 借款還本付息計(jì)算表（見(jiàn)表 413） 除必需編制以上幾種基本報(bào)表外，還應(yīng)編制輔助報(bào)表，這些報(bào)表為基本報(bào)表編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括以下報(bào)表： 表 47 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 估 算 價(jià) 值 占總估 算價(jià)值 的比例 ％ 備 注 建筑 工程 設(shè)備 購(gòu)臵 安裝 工程 其他 費(fèi)用 合計(jì) 其中 外幣 1 2 3 固定資產(chǎn)投資 工程費(fèi)用 其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi) 價(jià)差預(yù)備費(fèi) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 合計(jì) (1＋ 2＋ 3) 注：工程或費(fèi)用名稱，可根據(jù)具體項(xiàng)目的要求分項(xiàng)列出。 表 48 流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 序 號(hào) 項(xiàng) 目 最低周 轉(zhuǎn)天數(shù) 周 轉(zhuǎn) 次 數(shù) 投 產(chǎn) 期 達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能 力 3 4 5 … 1 2 3 4 流動(dòng)資產(chǎn)需用額 應(yīng)收賬款 存貨 原材料 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債需用額 應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金 (1－ 2) 流動(dòng)資金本年增加額 60 30 30 30 30 30 90 6 12 12 12 12 12 4 注：石油儲(chǔ)運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有在產(chǎn)品。 表 49 投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 合 計(jì) 1 2 3 4 5 6 … n 1 2 總投資 固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 資金籌措 自有資金 其中：用于流動(dòng)資金 借款 長(zhǎng)期借款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 其他 表 410 總成本費(fèi)用表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 生產(chǎn)期 合計(jì) 4 5 6 … n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 動(dòng)力費(fèi) 燃料費(fèi) 輔助材料 輸油 （ 氣 ） 損耗 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出 流動(dòng)資金利息 長(zhǎng)期借款利息 其他費(fèi)用 總成本費(fèi)用 其中：固定成本 可變成本 經(jīng)營(yíng)成本 單位成本 注：固定成本＝ 5＋ 6＋ 7＋ 8＋ 9＋ 10 可變成本＝ 1＋ 2＋ 3＋ 4 表 411 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 攤銷期限 原值 生產(chǎn)期 備 注 4 5 6 … n 1 2 3 4 5 無(wú)形資產(chǎn)小計(jì) 攤銷 凈值 場(chǎng)地使用權(quán) 攤銷 凈值 專有技術(shù)和專利權(quán) 攤銷 凈值 遞延資產(chǎn) 攤銷 凈值 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) (1＋ 4) 攤銷 凈值 表 412 銷售收入與銷售稅金及附加計(jì)算表 單位： 美元：萬(wàn)美元人民幣：萬(wàn)元序號(hào) 項(xiàng) 目 稅率 ％ 銷售價(jià) 生 產(chǎn) 期 內(nèi)銷 外銷 4 5 … n 合計(jì) 人 民 幣 外 幣 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 1 2 合計(jì) 產(chǎn)品 A 數(shù)量 銷售收入 銷售稅金及附加 產(chǎn)品 B 數(shù)量 銷售收入 銷售稅金及附加 產(chǎn)品銷售收入 銷售稅金及附加 表 413 借款還本付息估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 備 注 1 2 3 4 5 6 … n l 2 借款還本付息 年初借款本息累計(jì) 本金 利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年還本 本年付息 償還借款本金的資金來(lái)源 利潤(rùn) 折舊 攤銷 其他資金 合計(jì) 借款償還期： 注：本年借款按年中考慮 ， 按半年計(jì)息； 本年應(yīng)計(jì)利息＝年初借款本息累計(jì) 年利率＋本年借款 年利率 /2 59 第二節(jié) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的組成部分，它是按照資源合理分配原則，從國(guó)家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 (national economic evaluation) 60 一、基本概念 效益和費(fèi)用 (benefit and cost) 石油工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目要遵循統(tǒng)一的效益與費(fèi)用劃分原則 。 項(xiàng)目的效益是指項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作的凈貢獻(xiàn) ， 分為直接效益和間接效益；項(xiàng)目的費(fèi)用是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目付出的代價(jià) ， 分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用 。 ⑴ 直接效益 (direct benefit) 直接效益是指項(xiàng)目產(chǎn)出物產(chǎn)生并在項(xiàng)目范圍內(nèi)計(jì)算的經(jīng)濟(jì)效益 。一般表現(xiàn)為增加該產(chǎn)品產(chǎn)出物數(shù)量滿足國(guó)內(nèi)需求的效益；替代其他相同或類似企業(yè)的產(chǎn)出物 ， 使被替代企業(yè)減產(chǎn)以減少國(guó)家有用資源耗費(fèi) (或損失 )的效益；增加出口 (或減少進(jìn)口 )所增收 (或節(jié)支 )的國(guó)家外匯等 。 61 ⑵ 直接費(fèi)用（ direct cost） 直接費(fèi)用是指項(xiàng)目使用投入物產(chǎn)生并在項(xiàng)目范圍內(nèi)計(jì)算的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用 。 一般表現(xiàn)為其它部門為供應(yīng)本項(xiàng)目投入物而擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模所耗用的資源費(fèi)用；減少對(duì)其它項(xiàng)目 (或最終消費(fèi) )投入物的供應(yīng)而放棄的效益；增加進(jìn)口 (或減少出口 )所耗用 (或減收 )的外匯等 。 62 ⑶ 間接效益和間接費(fèi)用 間接效益是指由項(xiàng)目引起而在直接效益中未得以反映的部分 。 間接費(fèi)用是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目付出了代價(jià) ， 由項(xiàng)目引起而在項(xiàng)目的直接費(fèi)用中未得到反映的部分 。 間接效益和間接費(fèi)用統(tǒng)稱為外部效果 （ external effects） (indirect benefit and indirect cost) 63 ⑷ 效益和費(fèi)用計(jì)算應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題 ① 對(duì)顯著的外部效果應(yīng)作定量分析 ， 計(jì)入項(xiàng)目的效益和費(fèi)用中；不能定量的 ， 應(yīng)盡可能作定性描述 。 要防止外部效果重復(fù)計(jì)算或漏算 。 油氣儲(chǔ)運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目顯著的間接效益和間接費(fèi)用 ， 是為下游企業(yè)提供原料而產(chǎn)生的效益和減輕其他運(yùn)輸方式的壓力而產(chǎn)生的效益 ──例如管道輸送原油 、 汽油 、 煤油 、 柴油 、 天然氣等對(duì)下游企業(yè)和社會(huì)產(chǎn)生的效益；天然氣用作化工原料生產(chǎn)化肥促使農(nóng)業(yè)增產(chǎn) 、 用作燃料減少環(huán)境污染 、 以及用作其他基礎(chǔ)化工原料等帶來(lái)的效益；油氣管道輸送使其他運(yùn)輸方式運(yùn)輸更多的其他貨物而產(chǎn)生的效益等 。 64 ? 擴(kuò)大項(xiàng)目的范圍 ， 將一些相關(guān)項(xiàng)目 ， 如石油 (天然氣 )開發(fā)與管道 、 煉廠及下游綜合利用等合在一起作為聯(lián)合體進(jìn)行評(píng)價(jià) ，使外部效果內(nèi)部化 。 ? 盡量合理地測(cè)算投入物和產(chǎn)出物的影子價(jià)格 ， 使外部效果更大程度地內(nèi)部化 。 ② 完全為新建項(xiàng)目服務(wù)的商業(yè) 、 衛(wèi)生 、 文化教育等生活福利設(shè)施的投資應(yīng)計(jì)為項(xiàng)目的費(fèi)用 。 這些生活福利設(shè)施所產(chǎn)生的效益 ， 可視為完全體現(xiàn)在項(xiàng)目的直接效益中 ， 一般不必單獨(dú)核算 。 ③ 項(xiàng)目實(shí)際繳納的稅金和國(guó)家對(duì)項(xiàng)目的補(bǔ)貼 (如有的話 )， 一般多是國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的 “ 轉(zhuǎn)移支付 ” ， 并不發(fā)生實(shí)際資源的增加和耗用 ，因此 ， 不計(jì)為項(xiàng)目的費(fèi)用和效益 。 為減少計(jì)算上的困難，可按下述方法處理： 65 影子價(jià)格（ shadow price） ? 為了正確計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作的凈貢獻(xiàn)，在進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，原則上都應(yīng)該使用影子價(jià)格。為了簡(jiǎn)化計(jì)