【文章內(nèi)容簡介】 中，風險管理已成為必不可少的重要一環(huán)，良好的風險管理能獲得巨大的經(jīng)濟效果，同時它有助于企業(yè)競爭能力的提高，素質(zhì)和管理水平的提高。35 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》2風險分析 ——1 系統(tǒng)要素分析1. 項目環(huán)境要素風險– 最常見的有政治風險、法律風險、經(jīng)濟風險、自然條件、社會風險等；2. 項目系統(tǒng)結(jié)構(gòu)風險– 如以項目單元為分析對象，在實施以及運行的過程中可能遇到的技術(shù)問題，人工、材料、機械、費用消耗的增加等各種障礙和異常情況等；3. 項目的行為主體產(chǎn)生的風險– 如業(yè)主和投資者支付能力差，改變投資方向，違約不能完成合同責任等產(chǎn)生的風險；承包商（分包商、供應商）技術(shù)及管理能力不足，不能保證安全質(zhì)量，無法按時交工等產(chǎn)生的風險；項目管理者（監(jiān)理工程師）的能力、職業(yè)道德、公正性差等產(chǎn)生的風險；4. 其他方面的風險– 如外圍主體（政府部門、相關(guān)單位）等產(chǎn)生的風險。36 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》2風險分析 ——2 目標影響要素分析1. 工期風險，如造成局部的（工程活動、分項工程）或整個工程的工期延長，不能及時投產(chǎn)；2. 費用風險，這包括財務風險、成本超支、投資追加、報價風險、收入減少等；3. 質(zhì)量風險，這包括材料、工藝、工程等不能通過驗收，工程試生產(chǎn)不合格、經(jīng)過評價工程質(zhì)量未達到標準或要求；4. 生產(chǎn)能力風險，項目建成后達不到設計生產(chǎn)能力；5. 市場風險，工程建成后產(chǎn)品達不到預期的市場份額，銷售不足，沒有銷路，沒有競爭力；6. 信譽風險，可能造成對企業(yè)的形象、信譽的損害；7. 人身傷亡以及工程或設備的損壞；8. 法律責任風險，可能因此被起訴或承擔相關(guān)法律的或合同的責任。37 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》2風險分析 ——3 管理的過程分析1. 高層戰(zhàn)略風險，如指導方針戰(zhàn)略思想可能有錯誤而造成項目目標設計的錯誤等；2. 環(huán)境調(diào)查和預測的風險；3. 決策風險，如錯誤的選擇，錯誤的投標決策、報價等；4. 項目策劃風險；5. 技術(shù)設計風險；6. 計劃風險，如目標的錯誤理解，方案錯誤等；7. 實施控制中的風險，如合同、供應、新技術(shù)新工藝、分包層、工程管理失誤等方面的風險；8. 運營管理的風險，如準備不足，無法正常運營，銷售不暢等的影響。38 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》3風險的分配 項目風險是時刻存在的，這些風險必須在項目參加者（包括投資者、業(yè)主、項目管理者、承包商、供應商等）之間進行合理的分配，只有每個參加者都有一定的風險責任，他才有對項目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的分配風險才能調(diào)動各方面的積極性，才能有項目的高效益。39 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》31風險的整體分配l 從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。? 項目參加者如果都不承擔任何風險，則他也就沒有任何責任，當然也就沒有控制的積極性，就不可能搞好工作。? 如采用成本加酬金合同，承包商則沒有任何風險責任，承包商也會千方百計地提高成本以爭取工程利潤，最終將損害工程的整體效益；如果承包商承擔全部的風險也是不可行的，為防備風險，承包商必須提高要價，加大預算，而業(yè)主也因不承擔風險將決策隨便，盲目干預，最終同樣會損害整體效益。? 因此只有讓各方承擔相應的風險責任，通過風險的分配以加強責任心和積極性，達到能更好地計劃與控制。40 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》32風險的平衡分配l 公平合理，責、權(quán)、利平衡。? 一是風險的責任和權(quán)力應是平衡的。有承擔風險的責任，也要給承擔者以控制和處理的權(quán)力，但如果已有某些權(quán)力，則同樣也要承擔相應的風險責任；? 二是風險與機會盡可能對等，對于風險的承擔者應該同時享受風險控制獲得的收益和機會收益，也只有這樣才能使參與者勇于去承擔風險；? 三是承擔的可能性和合理性，承擔者應該擁有預測、計劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風險措施的時間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔風險。41 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》33風險的科學分配l 符合工程項目的慣例，符合通常的處理方法。? 如采用國際慣例 FIDIC合同條款，就明確地規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風險分配，比較公平合理42 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》4工程項目風險的對策任何項目都存在不同的風險，風險的承擔者應對不同的風險有著不同的準備和對策，這應把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產(chǎn)生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。43 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》4工程項目風險的對策1. 權(quán)衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。– 這在項目決策中就應該提高警惕，對于那些可能明顯導致虧損的項目就應該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應該盡量回避，這是相對保守的風險對策。2. 采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。– 如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術(shù)方案，進行預先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等44 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》4工程項目風險的對策4. 購買保險或要求對方擔保，以轉(zhuǎn)移風險。– 對于一些無法排除的風險，可以通過購買保險的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產(chǎn)生的資信風險，可要求對方出具擔保，如銀行出具的投標保函，合資項目政府出具的保證，履約的保函以及預付款保函等。5. 提出合理的風險保證金– 這是從財務的角度為風險作準備，在報價中增加一筆不可預見的風險費，以抵消或減少風險發(fā)生時的損失。45 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》4工程項目風險的對策5. 采取合作方式共同承擔風險– 因為大部分項目都是多個企業(yè)或部門共同合作，這必然有風險的分擔，但這必須考慮尋找可靠的即抗風險能力強、信譽好的合作伙伴，以及合理明確的分配風險（通過合同規(guī)定）。6. 可采取其他的方式以減降風險– 如采用多領(lǐng)域、多地域、多項目的投資以分散風險，因為這可以擴大投資面及經(jīng)營范圍，擴大資本效用，能與眾多合作企業(yè)共同承擔風險，進而降低總經(jīng)營風險。46 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》5工程項目實施的風險控制工程實施中的風險控制貫穿于項目控制（進度、成本、質(zhì)量、合同控制等）的全過程中，是項目控制中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，也影響項目實施的最終結(jié)果。47 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》5工程項目實施的風險控制1. 加強風險的預控和預警工作。在工程的實施過程中，要不斷地收集和分析各種信息和動態(tài)，捕捉風險的前奏信號，以便更好地準備和采取有效的風險對策，以抗可能發(fā)生的風險。2. 在風險發(fā)生時，及時采取措施以控制風險的影響，這是降低損失，防范風險的有效辦法。3. 在風險狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實施，如迅速恢復生產(chǎn)，按原計劃保證完成預定的目標，防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機會對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風險進行良好的控制，并爭取獲得風險的賠償，如向保險單位、風險責任者提出索賠，以盡可能地減少風險的損失。48 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》中國工商銀行全面風險管理– 工行的年報顯示， 2023年工行集團 (包括中國工商銀行、 8個海外分行、 3個子銀行和 2個控股機構(gòu) )實現(xiàn)經(jīng)營利潤 746億元，比上年增加 111億元，增長%。境內(nèi)一級分行全部實現(xiàn)盈利，境外機構(gòu)實現(xiàn)經(jīng)營利潤 。資產(chǎn)經(jīng)營利潤率和資本經(jīng)營利潤率達到 %和 %，分別比上年提高 和 。這意味著，工行盈利能力提升較快。 – 2023年，工行的收益結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，全年實現(xiàn)營業(yè)凈收入 1267億元，比上年增長 %，其中利息凈收入 1131億元，其他營業(yè)收入 。其他營業(yè)收入占總營業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。與此同時，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。其中中間業(yè)務收入 123億元，占營業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。 – 年報顯示，截至 2023年底，工行集團總資產(chǎn)達 ，比上年同期增加 ，增長 %。各項貸款余額 ，增加 元，增長 %，比上年少增 ，保持適度增長。 – 雖然經(jīng)營業(yè)績良好，然而， 2023年，工行集團的利潤總額僅為 ，比上一年度增加 ，卻仍遠遠低于建行與中行的 、 346億元的利潤總額。49 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》– 對此，有業(yè)內(nèi)人士表示，國有銀行財務報表中的凈利潤數(shù)字沒有特別大的意義，更能說明當前經(jīng)營業(yè)績的是撥備及消化歷史包袱前的經(jīng)營利潤。因為，國有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷，而在傳統(tǒng)的財務會計制度規(guī)定