流程審計經(jīng)典資料(編輯修改稿)
2025-02-01 22:41 本頁面
【文章內容簡介】 流程清晰展現(xiàn)了所服務的對象。 流程清晰闡述了要實現(xiàn)的價值目的。 流程對客戶的需求進行了規(guī)范化描述。 流程中客戶接觸點描述清晰。審計標準審計要素 審計標準 明確了在什么情況下或什么范圍內應用本流程 ,如客戶、產(chǎn)品、區(qū)域、領域、階段、人員、設備等范圍控制。 流程明確定義了驅動規(guī)則 (時間或事件 )。 對于事件觸發(fā)方式的 ,明確了事件的類型和內容 。對于時間觸發(fā)方式的 ,明確了啟動時間的要求和時間頻率。 流程明確定義了由誰來啟動流程。審計標準審計要素 審計標準輸出 對流程的所有輸入與輸出進行了名稱定義。 對流程的輸入與輸出信息進行了內容規(guī)范化定義。 明確了流程的輸入信息來源。 明確了誰對流程的輸入信息負責。 明確了流程的輸出對象。審計要素 審計標準 流程沒有按職能進行片段化設計。 流程的起始活動明確。 流程的結束活動標志清晰。 流程基于價值導向形成了端到端閉環(huán)。審計標準審計標準審計要素 審計標準協(xié)同 流程中的生產(chǎn)性活動得到了充分的呈現(xiàn)。 流程活動間的接口沒有出現(xiàn)斷點。 流程沒有出現(xiàn)多頭接口或重復中轉。 流程活動間的輸入輸出是清晰的。 流程明確活動間的協(xié)同采用了并行化的方式。 流程明確了與上下游漢程及使能流程的接口關系。審計標準審計要素 審計標準配 流程所有活動責任分解到崗位。 流程主導角色明確。 流程支持和協(xié)作角色明確 ,且沒有重疊或遺漏。 流程決策者明確且沒有重復設置。 流程角色設置合理 ,沒有明顯的角色錯位。審計標準審計要素 審計標準動的業(yè)務規(guī)則 業(yè)務活動產(chǎn)生的經(jīng)驗和教訓在模板 (包括各類操作指引、操作標準、檢查表等）中得以固化。 活動的操作說明符合 5W2H的標準要求。 活動的輸入和輸出有正式的文檔（包括表單、計劃書、報告等）進行規(guī)范。關鍵活動包括：1. 關鍵生產(chǎn)性活動： KSF2. 關鍵控制點： KCP3. 問題多發(fā)區(qū)域： PA 審計標準審計要素 審計標準范性和統(tǒng)一性 流程文件（含流程圖）按照統(tǒng)一規(guī)范格式進行編寫。 流程文件描述的要素完整。 流程文件是唯一的，沒有重疊。目錄5. 流程執(zhí)行力審計4. 流程設計質量審計3. 流程系統(tǒng)性和完整性審計2. 流程建設環(huán)境審計1. 流程審計概論6. 關鍵流程能力審計7. 流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計流程執(zhí)行力審計要素審計維度 審計要素審計 流程文控管理 推行實施 流程執(zhí)行的符合性 流程執(zhí)行過程的問題反饋審計標準審計要素 審計標準 流程是由業(yè)務強相關的人員共同制訂出來的。 流程經(jīng)過正式的途徑審批后發(fā)布。 流程的更新有版本化管理，沒有出現(xiàn)版本混亂。 員工可以方便地查閱與其有關聯(lián)的流程。流程管理部門在文件審核時，應審核：1. 流程規(guī)范性；2. 要素完整性；3. 與其他流程的關系，是否影響其他流程；4. 是否在流程框架下；5. 相關部門是否參與了流程評審。 審計標準審計要素 審計標準 新流程會進行試運行。 針對試運行發(fā)現(xiàn)的問題會進行記錄和修正。 有計劃地組織了推廣前的培訓 ,有專門的培訓資料或教材。 新員工上崗前會進行相關流程培訓和學習。 員工對流程不明白的地方可以有途徑進行詢問。審計標準審計要素 審計標準合性 流程在運行中根據(jù)文檔要求形成相關記錄。 流程的運行記錄顯示與流程語文件要求是一致的。 員工能很清晰地說出自己在流程中的角色職責。中的問題反饋 流程在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有不完善的地方，執(zhí)行者會主動反饋。 針對出現(xiàn)的局部運行不匹配問題，執(zhí)行者的態(tài)度是提出修正建議而不是抱怨。 針對現(xiàn)有流程沒有涉及到的例外情況，業(yè)務主管會親自解決問題，并促進例外事件轉入例行管理。符合性測試符合性測試：測試流程實際運行與相關文件的符合程度，確定流程執(zhí)行的有效性。測試方法：1. 檢查流程相關文件和記錄；2. 研討會（ WORK SHOP）： 從評估流程現(xiàn)狀的角度出發(fā)，將流程所涉及到的主要業(yè)務人員集中在一起，經(jīng)過充分的討論與溝通來了解流程現(xiàn)狀；3. 實地觀察：觀看實際運行過程，觀察次序一般是根據(jù)流程的順序，對重點問題重點審查，同時做好觀察記錄；4. 編制審核清單 /調查問卷 /訪談；5. 實施穿行測試6. 攻擊性測試法；7. SIPOC問題分析法。 如果流程設計的質量很差，就不要做符合性審計！穿行測試 概述穿行測試：明確業(yè)務流程的運行軌跡全過程。 按追查方法的不同，穿行測試可分為： 正向測試 逆向測試 （問題驅動）? 穿行測試文檔應包含相應的流程圖和系統(tǒng)的描述；? 優(yōu)點：完整清晰地反映流程運作的全貌與內部細節(jié)；? 缺點：花費時間較長，需掌握流程圖的繪制技術；? 用途：主要用于符合性測試。穿行測試 要點? 選擇目標流程? 確定重點測試的活動 需求發(fā)起活動 關鍵生產(chǎn)性活動 關鍵控制點 流程中的異常頻發(fā)區(qū)域 流程中的客戶接觸活動? 編制查核清單? 實施測試（檢查文檔記錄、訪談等）? 編寫測試記錄表不一定所有活動都嚴格按審計要點去測試！穿行測試 關鍵活動測試模型時間活動 N活動 N1 活動 N+1
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