審計(jì)中心工作流程圖(編輯修改稿)
2025-04-02 19:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 入 重要輸出 相關(guān)表單 1 事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì) 事中抽樣審計(jì)方案 2 成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 3 確定抽樣方法 抽樣方法 4 在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本 樣本 5 對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)突擊檢查，測(cè)試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行 6 是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為 7 審計(jì)中心提出糾正意見 糾正意見 8 業(yè)務(wù)部門是否同意 9 是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi) 10 審計(jì)委員會(huì)審查并確定具體的處理意見 11 審計(jì)委員會(huì)判斷是否屬于重大和敏感性問題 12 董事會(huì)審查并提出最終意見 13 提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書 強(qiáng)制執(zhí)行決定書 14 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見 15 撰寫審計(jì)日記及報(bào)告 審計(jì)日記及報(bào)告 16 將審計(jì)日記及報(bào)告存檔 常規(guī)審計(jì)流程（ 1） IAFL1 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)長(zhǎng)審批 填制審計(jì)通知書 審批 填寫審計(jì)座談會(huì)記錄 審計(jì)座談會(huì)記錄 填寫調(diào)閱材料清單 準(zhǔn)備調(diào)閱材料，并在清單上簽字 存檔 實(shí)施階段 準(zhǔn)備階段 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 是否同意 是否同意 審計(jì)通知書 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字 調(diào)閱材料清單 編寫工作底稿 調(diào)閱文件、憑證等材料 否 是 否 是 1 2 3 4 6 5 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 14 根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位 成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員分工 收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 召開審計(jì)座談會(huì) 對(duì)調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測(cè)試 檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng) 退還調(diào)閱材料，并填寫退還材料清單 A 常規(guī)審計(jì)流程（ 2） 審計(jì)中心 被審計(jì)單位 董事會(huì) 整改階段 報(bào)告階段 審計(jì)報(bào)告初稿 是否同意 審計(jì)決定書 否 是 A 審計(jì)報(bào)告 被審計(jì)單位簽字蓋章 審計(jì)報(bào)告以及被審計(jì)單位書面意見 是否屬于重大 和敏感性問題 審計(jì)決定書 審計(jì)決定書 整改報(bào)告及相關(guān)證明材料復(fù)印件 審計(jì)委員會(huì) 存檔 否 是 IAFL2 29 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 撰寫審計(jì)報(bào)告初稿（在離場(chǎng)后 5個(gè)工作日內(nèi)完成） 與被審計(jì)單位交換意見 審計(jì)長(zhǎng)修改并出具審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后 10個(gè)工作日內(nèi)完成） 提出書面意見或要求復(fù)查（ 5個(gè)工作日內(nèi)） 審閱并確定具體的處理意見 董事會(huì)審閱并提出最終處理意見 提出審計(jì)決定書 轉(zhuǎn)入后續(xù)審計(jì)流程 送董事長(zhǎng)備案并抄送有關(guān)部門 在收到審計(jì)報(bào)告 30個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報(bào)告 檢查整改材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì) 流程步驟 工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述 重要輸入 重要輸出 相關(guān)表單 （一） 準(zhǔn)備階段 1 審計(jì)中心根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位 年度審計(jì)計(jì)劃 2 審計(jì)中心成立審計(jì)小組，明確小組成員分工 3 審計(jì)小組收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 4 將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交審計(jì)長(zhǎng)審批 5 將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交內(nèi)審委員會(huì)審批 經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 （二） 實(shí)施階段 6 審計(jì)小組填寫審計(jì)通知書 審計(jì)通知書 7 將審計(jì)通知書送達(dá)到被審計(jì)單位 8 與被審單位負(fù)責(zé)人員及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會(huì)，了解經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的情況 9 審計(jì)小組填寫審計(jì)座談會(huì)記錄 10 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在審計(jì)座談會(huì)記錄上簽字 11 審計(jì)小組將審計(jì)座談會(huì)記錄存檔 12 審計(jì)小組填寫調(diào)閱材料清單 調(diào)閱材料清單 13 被審單位準(zhǔn)備調(diào)閱材料并在調(diào)閱清單上簽字 14 審計(jì)小組對(duì)調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測(cè)試 15 檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng) 16 審計(jì)小組編寫工作底稿 17 審計(jì)小組退還調(diào)閱材料，并填寫調(diào)閱材料清單 （三） 報(bào)告階段 18 審計(jì)小組撰寫審計(jì)報(bào)告初稿（離場(chǎng)后 5個(gè)工作日內(nèi)完成） 審計(jì)報(bào)告初稿 19 審計(jì)小組針對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿，與被審計(jì)單位交換意見 20 審計(jì)長(zhǎng)修改并出具審計(jì)報(bào)告（在離場(chǎng)后 10個(gè)工作日內(nèi)完成） 審計(jì)報(bào)告正式稿 21 收到審計(jì)報(bào)告后，被審單位簽章 22 被審單位不同意報(bào)告意見，提
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