審計中心工作流程圖(編輯修改稿)
2025-04-02 19:12 本頁面
【文章內容簡介】 入 重要輸出 相關表單 1 事前審計階段，確定需要進行事中抽樣審計 事中抽樣審計方案 2 成立審計小組，明確小組成員分工 3 確定抽樣方法 抽樣方法 4 在需要審計的事項及其環(huán)節(jié)中選取樣本 樣本 5 對業(yè)務活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內控要求，是否正常的進行 6 是否存在錯誤或違規(guī)行為 7 審計中心提出糾正意見 糾正意見 8 業(yè)務部門是否同意 9 是否在審計中心職權范圍內 10 審計委員會審查并確定具體的處理意見 11 審計委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題 12 董事會審查并提出最終意見 13 提出強制執(zhí)行決定書 強制執(zhí)行決定書 14 業(yè)務部門執(zhí)行糾正意見 15 撰寫審計日記及報告 審計日記及報告 16 將審計日記及報告存檔 常規(guī)審計流程（ 1） IAFL1 審計中心 被審計單位 審計委員會 審計長審批 填制審計通知書 審批 填寫審計座談會記錄 審計座談會記錄 填寫調閱材料清單 準備調閱材料，并在清單上簽字 存檔 實施階段 準備階段 項目審計計劃 是否同意 是否同意 審計通知書 被審計單位負責人簽字 調閱材料清單 編寫工作底稿 調閱文件、憑證等材料 否 是 否 是 1 2 3 4 6 5 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 經批準的項目審計計劃 14 根據審計工作年度計劃確定被審計單位 成立審計小組，明確審計小組成員分工 收集被審計單位材料，填制項目審計計劃 召開審計座談會 對調閱材料進行檢查測試 檢查被審計單位內控制度、財務制度、經營活動、會計核算、資產風險及其它事項 退還調閱材料，并填寫退還材料清單 A 常規(guī)審計流程（ 2） 審計中心 被審計單位 董事會 整改階段 報告階段 審計報告初稿 是否同意 審計決定書 否 是 A 審計報告 被審計單位簽字蓋章 審計報告以及被審計單位書面意見 是否屬于重大 和敏感性問題 審計決定書 審計決定書 整改報告及相關證明材料復印件 審計委員會 存檔 否 是 IAFL2 29 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 撰寫審計報告初稿（在離場后 5個工作日內完成） 與被審計單位交換意見 審計長修改并出具審計報告（在離場后 10個工作日內完成） 提出書面意見或要求復查（ 5個工作日內） 審閱并確定具體的處理意見 董事會審閱并提出最終處理意見 提出審計決定書 轉入后續(xù)審計流程 送董事長備案并抄送有關部門 在收到審計報告 30個工作日內進行整改，并提交整改報告 檢查整改材料，如有必要可實施后續(xù)審計 流程步驟 工作內容的簡要描述 重要輸入 重要輸出 相關表單 （一） 準備階段 1 審計中心根據審計工作年度計劃確定被審計單位 年度審計計劃 2 審計中心成立審計小組，明確小組成員分工 3 審計小組收集被審計單位材料，填制項目審計計劃 4 將項目審計計劃提交審計長審批 5 將項目審計計劃提交內審委員會審批 經批準的項目審計計劃 （二） 實施階段 6 審計小組填寫審計通知書 審計通知書 7 將審計通知書送達到被審計單位 8 與被審單位負責人員及其他相關人員召開審計座談會，了解經營、財務等方面的情況 9 審計小組填寫審計座談會記錄 10 被審計單位負責人在審計座談會記錄上簽字 11 審計小組將審計座談會記錄存檔 12 審計小組填寫調閱材料清單 調閱材料清單 13 被審單位準備調閱材料并在調閱清單上簽字 14 審計小組對調閱材料進行檢查測試 15 檢查被審計單位內控制度、財務制度、經營活動、會計核算、資產風險及其它事項 16 審計小組編寫工作底稿 17 審計小組退還調閱材料，并填寫調閱材料清單 （三） 報告階段 18 審計小組撰寫審計報告初稿（離場后 5個工作日內完成） 審計報告初稿 19 審計小組針對審計報告初稿，與被審計單位交換意見 20 審計長修改并出具審計報告（在離場后 10個工作日內完成） 審計報告正式稿 21 收到審計報告后，被審單位簽章 22 被審單位不同意報告意見，提
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