第06章運(yùn)營(yíng)資金管理(編輯修改稿)
2025-01-25 14:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是壞賬成本，一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比。 33 管理成本： （ 1）調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用； （ 2）收集各種信息的費(fèi)用； （ 3）帳簿的記錄費(fèi)用； （ 4）收賬費(fèi)用； （ 5）其他費(fèi)用。 34 二、應(yīng)收賬款政策的制定 （一） 信用標(biāo)準(zhǔn) （二） 信用條件 （三） 收賬政策 （四） 綜合信用政策 35 （一）信用標(biāo)準(zhǔn)： 是企業(yè)向顧客提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。 信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，則會(huì)減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但銷售量較少； 信用標(biāo)準(zhǔn)寬松，雖然會(huì)增加銷量，但會(huì)相應(yīng)增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。 36 例題 1：某企業(yè)現(xiàn)行收帳政策和擬改變的收帳政策見下表。 ? 收帳政策備選方案表 單位：元 項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 擬改變的收帳政策 年賒銷額（元） 4 8 0 0 0 0 0 4 8 0 0 0 0 0 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天） 30 15 年收帳費(fèi)用（元） 4 0 0 0 0 6 0 0 0 0 壞帳損失率 2% 1% 假設(shè)同期資金利潤(rùn)率為 20%，請(qǐng)分析評(píng)價(jià)兩種收帳政策。 37 答案：收帳政策分析評(píng)價(jià)表 項(xiàng) 目 現(xiàn)行收帳政策 擬改變的收帳政策 ①賒銷額 4 8 0 0 0 0 0 4 8 0 0 0 0 0 ②應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） 3 6 0 / 3 0 = 1 2 3 6 0 / 1 5 = 2 4 ③應(yīng)收帳款平均占用額 4 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 ④壞帳損失率 2% 1% ⑤ 應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本 4 0 0 0 0 0 2 0 % = 8 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 0 % = 4 0 0 0 0 壞帳損失 4 8 0 0 0 0 0 2 % = 9 6 0 0 0 4 8 0 0 0 0 0 1 % = 4 8 0 0 0 年 收帳費(fèi)用 4 0 0 0 0 6 0 0 0 0 合 計(jì) 2 1 6 0 0 0 1 4 8 0 0 0 因此，擬改變的收帳政策將使企業(yè)收益（少損失） 68 000（ 148 000216 000）元。 38 例題 2： ? 某企業(yè)年賒銷額 720萬元 。 如果實(shí)行 （ 2/10， 1/20，n/30） 的信用條件 。 據(jù)估計(jì) ， 10天內(nèi)付款 ， 可享受 2%的付款折扣 ， 有 60%的顧客如期付款； 20天內(nèi)付款 ， 享受 1%的付現(xiàn)折扣 ， 有 30%的顧客如期付款； 20~30天付款 ， 無折扣 ， 有 10%的顧客付款 。 請(qǐng)預(yù)測(cè)應(yīng)收帳款余額 。 39 通過下列公式預(yù)測(cè) （元））（）（付現(xiàn)折扣期限概率）（每日賒銷額應(yīng)收賬款余額300 000600 00120 000120 00030%)10200 00(30%30200 0010%60200 00][???????????????? ?20 每日賒銷額 =720/360=2萬 =20230元 40 ? （二）信用條件：指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。 思考題：哪一項(xiàng)信用條件更優(yōu)惠？ “ 2/10,n/30” 與 “ 2/10,1/20,n/30” 41 ? （三）收賬政策 ? 收賬政策：指信用條件被違反時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略。 ? 一般而言，收賬費(fèi)用支出越多，壞賬損失越小，但兩者并不一定存在線形關(guān)系。 42 相等的收賬費(fèi)用但減少的壞賬損失不等 壞賬準(zhǔn)備 收賬費(fèi)用 43 三、應(yīng)收賬款的日?？刂? （一）企業(yè)的信用調(diào)查 直接調(diào)查 間接調(diào)查 （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表； （ 2）信用評(píng)估機(jī)構(gòu)； （ 3）銀行； （ 4）其他。 45 （二）企業(yè)的信用評(píng)估 5C評(píng)估法：指重點(diǎn)分析影響企業(yè)信用的五個(gè)方面的一種方法。 （ 1）品德 (character) （ 2）能力 (capacity) （ 3）資本 (capital) （ 4）抵押品 (collateral) （ 5）情況 (conditions) 46 信用評(píng)分法 :現(xiàn)對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，然后進(jìn)行
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1