第06章運營資金管理(編輯修改稿)
2025-01-25 14:53 本頁面
【文章內容簡介】 是壞賬成本，一般與應收賬款發(fā)生的數量成正比。 33 管理成本： （ 1）調查顧客信用情況的費用； （ 2）收集各種信息的費用； （ 3）帳簿的記錄費用； （ 4）收賬費用； （ 5）其他費用。 34 二、應收賬款政策的制定 （一） 信用標準 （二） 信用條件 （三） 收賬政策 （四） 綜合信用政策 35 （一）信用標準： 是企業(yè)向顧客提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預期的壞賬損失率作為判斷標準。 信用標準嚴格，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本，但銷售量較少； 信用標準寬松，雖然會增加銷量，但會相應增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。 36 例題 1：某企業(yè)現行收帳政策和擬改變的收帳政策見下表。 ? 收帳政策備選方案表 單位：元 項目 現行收帳政策 擬改變的收帳政策 年賒銷額（元） 4 8 0 0 0 0 0 4 8 0 0 0 0 0 應收帳款周轉天數（天） 30 15 年收帳費用（元） 4 0 0 0 0 6 0 0 0 0 壞帳損失率 2% 1% 假設同期資金利潤率為 20%，請分析評價兩種收帳政策。 37 答案：收帳政策分析評價表 項 目 現行收帳政策 擬改變的收帳政策 ①賒銷額 4 8 0 0 0 0 0 4 8 0 0 0 0 0 ②應收帳款周轉率（次數） 3 6 0 / 3 0 = 1 2 3 6 0 / 1 5 = 2 4 ③應收帳款平均占用額 4 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 ④壞帳損失率 2% 1% ⑤ 應收帳款機會成本 4 0 0 0 0 0 2 0 % = 8 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 0 % = 4 0 0 0 0 壞帳損失 4 8 0 0 0 0 0 2 % = 9 6 0 0 0 4 8 0 0 0 0 0 1 % = 4 8 0 0 0 年 收帳費用 4 0 0 0 0 6 0 0 0 0 合 計 2 1 6 0 0 0 1 4 8 0 0 0 因此，擬改變的收帳政策將使企業(yè)收益（少損失） 68 000（ 148 000216 000）元。 38 例題 2： ? 某企業(yè)年賒銷額 720萬元 。 如果實行 （ 2/10， 1/20，n/30） 的信用條件 。 據估計 ， 10天內付款 ， 可享受 2%的付款折扣 ， 有 60%的顧客如期付款； 20天內付款 ， 享受 1%的付現折扣 ， 有 30%的顧客如期付款； 20~30天付款 ， 無折扣 ， 有 10%的顧客付款 。 請預測應收帳款余額 。 39 通過下列公式預測 （元））（）（付現折扣期限概率）（每日賒銷額應收賬款余額300 000600 00120 000120 00030%)10200 00(30%30200 0010%60200 00][???????????????? ?20 每日賒銷額 =720/360=2萬 =20230元 40 ? （二）信用條件：指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣。 思考題：哪一項信用條件更優(yōu)惠？ “ 2/10,n/30” 與 “ 2/10,1/20,n/30” 41 ? （三）收賬政策 ? 收賬政策：指信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略。 ? 一般而言，收賬費用支出越多，壞賬損失越小，但兩者并不一定存在線形關系。 42 相等的收賬費用但減少的壞賬損失不等 壞賬準備 收賬費用 43 三、應收賬款的日?？刂? （一）企業(yè)的信用調查 直接調查 間接調查 （ 1）財務報表； （ 2）信用評估機構； （ 3）銀行； （ 4）其他。 45 （二）企業(yè)的信用評估 5C評估法：指重點分析影響企業(yè)信用的五個方面的一種方法。 （ 1）品德 (character) （ 2）能力 (capacity) （ 3）資本 (capital) （ 4）抵押品 (collateral) （ 5）情況 (conditions) 46 信用評分法 :現對一系列財務比率和信用情況指標進行評分，然后進行
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