星級酒店全面預(yù)算管理編制全過程(編輯修改稿)
2025-01-22 01:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的各種疑問 . ? 未來是不確定的 .預(yù)算必須對不確定的未來作出確定性的假設(shè) . 第四步驟 ,數(shù)據(jù)合成 . 各部門完成個別預(yù)算之后 ,財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)把諸多個別預(yù)算合成起來 ,形成公司的統(tǒng)一預(yù)算草稿 .交總經(jīng)理審閱 . ? 總經(jīng)理審閱后 ,通常需要經(jīng)過若干次反復(fù)調(diào)整才能最后確定預(yù)算 . ? .最后交集團(tuán)董事長審核批準(zhǔn)執(zhí)行 . 第五步驟 ,預(yù)算草案的審定和修改 ? 財務(wù)經(jīng)理要對預(yù)算草案提出評論 ,并根據(jù)總經(jīng)理的修改意見會同各有關(guān)部門重新討論修改 ,幾次反復(fù)后 ,直到總經(jīng)理滿意為止 . 020406080100120一月 二月 三月 四月亞洲區(qū)歐洲區(qū)北美區(qū) 六、 預(yù)算的編制 ? 預(yù)算的編制主要分為兩大部分： ? 銷售收入預(yù)測，這部分由經(jīng)營部門即銷售部、餐飲部來完成。 ? 成本費(fèi)用及利潤預(yù)測，是由財務(wù)部以及匯總各部門上報的預(yù)測費(fèi)用，經(jīng)審核分析后完成。 前廳部 銷售部 客房部 財務(wù)部 餐飲部 工程部 保安部 六、 酒店收入預(yù)算編制 ? 客房銷售收入預(yù)算。酒店預(yù)算是從編制收入預(yù)算開始的，而收入預(yù)算需要首先預(yù)測酒店客房收入，它根據(jù)客房銷售分析預(yù)測客房出租率、散客、團(tuán)隊、長住房、會議等客人的銷售比率和平均房價來確定。 ? 酒店客房價格通常依據(jù)酒店客源結(jié)構(gòu)（散客、團(tuán)隊、長住、會議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標(biāo)間、套間）等不同標(biāo)準(zhǔn)制定。由于各類客人的房價標(biāo)準(zhǔn)不同，住宿的天數(shù)和銷售結(jié)構(gòu)不同，酒店需要合理預(yù)測各類客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結(jié)構(gòu)。先預(yù)算出平均房價，才能編制出客房收入預(yù)算。 ? 客房收入 =客房數(shù) *出租率 *平均房價 *預(yù)算天數(shù) 六、 酒店收入預(yù)算表編制 ? 客房銷售收入編制 六、酒店收入預(yù)算表編制 ? 餐飲銷售收入編制 酒店餐飲銷售預(yù)算是在客房銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，分開餐次、按住店客人和非住店客人進(jìn)行預(yù)測的。具體包括： (1)人數(shù)預(yù)測、（ 2）平均消費(fèi) ? 其他銷售收入編制 其他收入，如場租、小商品可根據(jù)上年度占客房收入的比率結(jié)合當(dāng)年客房預(yù)計銷售狀況進(jìn)行預(yù)測。 七、 酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制 ? 酒店成本費(fèi)用預(yù)算分為營業(yè)費(fèi)用預(yù)算和成本預(yù)算兩部分。 ? 成本預(yù)算編制 — 成本預(yù)算可根據(jù)銷售收入預(yù)算結(jié)合上年度成本率，考慮價格上漲因素，對預(yù)算期成本做出合理預(yù)測。 七、 酒店成本費(fèi)用預(yù)算 ? 酒店營業(yè)費(fèi)用預(yù)算 — 是對酒店各部門的各項費(fèi)用開支的預(yù)測。通常分為變動費(fèi)用和固定費(fèi)用。變動費(fèi)用的預(yù)算與酒店銷售預(yù)算相關(guān)聯(lián)，發(fā)生相應(yīng)的變動，如客用品、能源、營業(yè)稅金、計件工資等；固定費(fèi)用的預(yù)算在一定時期、一定營業(yè)范圍內(nèi)保持相對穩(wěn)定，如租金、固定職工工資等預(yù)算主要依據(jù)酒店以前會計期間相關(guān)數(shù)據(jù)，由管理人員根據(jù)經(jīng)驗做出較為合理的預(yù)測。 八、 合并報表 酒店損益預(yù)算表 ? 將各部門收入預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表進(jìn)行合并 —— 酒店損益預(yù)算表（見附表）。 九、 預(yù)算的控制 ? 預(yù)算編制的目的是為了將預(yù)算情況和酒店經(jīng)營的實(shí)際情況相對比，已評價酒店經(jīng)營管理的業(yè)績。因此，需要將預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營結(jié)果之間比較，確定差異，分析差異的原因，以尋求解決辦法，達(dá)到預(yù)算控制的目的。 九、 預(yù)算的控制 ? （一）確定差異 確定差異是將預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營結(jié)果相比較的過程，可以有金額差異比較和百分?jǐn)?shù)差異比較兩種。 九、 預(yù)算控制 ? （二）分析差異產(chǎn)生的原因 收入差異分析。酒店收入的多少取決于銷售數(shù)量和銷售價格，收入差異的形成也可以歸結(jié)為銷售價格脫離標(biāo)準(zhǔn)價格形成的價格差異和銷售數(shù)量脫離標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量形成的數(shù)量差異。 收入差異 =實(shí)際收入 預(yù)算收入 =實(shí)際銷量 *實(shí)際價格 預(yù)算銷量 *預(yù)算價格 九、 預(yù)算控制 ? 收入差異分析相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系如下： ①實(shí)際銷量 *實(shí)際價格 ②實(shí)際銷量 *預(yù)算價格 ③預(yù)算銷量 *預(yù)算價格 價格差異 ① ② 銷量差異 ② ③ 收入差異 ① ③ 收入差異的形成由兩部分構(gòu)成：價格差異和銷量差異。價 格差異是指酒店銷售價格的變動而使實(shí)際銷售收入與預(yù)算 收入之間產(chǎn)生的差額。銷售差異是指酒店實(shí)際銷售數(shù)量的 變動而使實(shí)際銷售收入與預(yù)算收入之間產(chǎn)生的差額。 九、 預(yù)算控制 ? 變動成本費(fèi)用差異分析。 變動成本費(fèi)用的多少于材料物資等的實(shí)際用量與實(shí)際價格，其差異的形成也同樣歸結(jié)為價格脫離標(biāo)準(zhǔn)價格所形成的差異和用量脫離標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量形成的差異。其計算公式與收入計算公式相似。 九、 預(yù)算控制 ? 固定費(fèi)用差異分析。 固定費(fèi)用的消耗通常在一定時間和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)固定不變的，超過一定業(yè)務(wù)范圍則要發(fā)生變動，因此固定費(fèi)用差異的分析需要結(jié)合酒店經(jīng)營能力的變動來分析。 九、 預(yù)算控制 ? （ 三）、提出改進(jìn)措施 分析酒店收入和成本費(fèi)用差異，酒店管理部門需要調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，及時發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施督導(dǎo)各有關(guān)部門和人員迅速改進(jìn)，糾正不合理的做法，已不斷改進(jìn)經(jīng)營管理，提高酒店及各部門的經(jīng)濟(jì)效益。 九、 預(yù)算控制 ? 預(yù)算管理在酒店的經(jīng)營活動中起著舉足輕重的作用，它著重強(qiáng)調(diào)三個方面：一是預(yù)算的事前分析，二是預(yù)算的事中監(jiān)督、控制，三是預(yù)算的事后分析評價，因此說預(yù)算管理貫穿著酒店整個經(jīng)營活動的全過程。 十 、 以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建環(huán)節(jié) ? 要構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系，必須得到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同和支持，必須要有各部門和全體員工的共同努力。 ? 在實(shí)施中關(guān)健環(huán)節(jié)有以下幾點(diǎn)： 以控制為出發(fā)點(diǎn)，梳理整合酒店現(xiàn)有的組織架構(gòu) 要讓預(yù)算管理
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