星級酒店全面預算管理編制全過程(編輯修改稿)
2025-01-22 01:13 本頁面
【文章內容簡介】 的各種疑問 . ? 未來是不確定的 .預算必須對不確定的未來作出確定性的假設 . 第四步驟 ,數(shù)據(jù)合成 . 各部門完成個別預算之后 ,財務經理要負責把諸多個別預算合成起來 ,形成公司的統(tǒng)一預算草稿 .交總經理審閱 . ? 總經理審閱后 ,通常需要經過若干次反復調整才能最后確定預算 . ? .最后交集團董事長審核批準執(zhí)行 . 第五步驟 ,預算草案的審定和修改 ? 財務經理要對預算草案提出評論 ,并根據(jù)總經理的修改意見會同各有關部門重新討論修改 ,幾次反復后 ,直到總經理滿意為止 . 020406080100120一月 二月 三月 四月亞洲區(qū)歐洲區(qū)北美區(qū) 六、 預算的編制 ? 預算的編制主要分為兩大部分： ? 銷售收入預測，這部分由經營部門即銷售部、餐飲部來完成。 ? 成本費用及利潤預測，是由財務部以及匯總各部門上報的預測費用，經審核分析后完成。 前廳部 銷售部 客房部 財務部 餐飲部 工程部 保安部 六、 酒店收入預算編制 ? 客房銷售收入預算。酒店預算是從編制收入預算開始的，而收入預算需要首先預測酒店客房收入，它根據(jù)客房銷售分析預測客房出租率、散客、團隊、長住房、會議等客人的銷售比率和平均房價來確定。 ? 酒店客房價格通常依據(jù)酒店客源結構（散客、團隊、長住、會議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標間、套間）等不同標準制定。由于各類客人的房價標準不同，住宿的天數(shù)和銷售結構不同，酒店需要合理預測各類客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結構。先預算出平均房價，才能編制出客房收入預算。 ? 客房收入 =客房數(shù) *出租率 *平均房價 *預算天數(shù) 六、 酒店收入預算表編制 ? 客房銷售收入編制 六、酒店收入預算表編制 ? 餐飲銷售收入編制 酒店餐飲銷售預算是在客房銷售預測的基礎上，分開餐次、按住店客人和非住店客人進行預測的。具體包括： (1)人數(shù)預測、（ 2）平均消費 ? 其他銷售收入編制 其他收入，如場租、小商品可根據(jù)上年度占客房收入的比率結合當年客房預計銷售狀況進行預測。 七、 酒店成本費用預算編制 ? 酒店成本費用預算分為營業(yè)費用預算和成本預算兩部分。 ? 成本預算編制 — 成本預算可根據(jù)銷售收入預算結合上年度成本率，考慮價格上漲因素，對預算期成本做出合理預測。 七、 酒店成本費用預算 ? 酒店營業(yè)費用預算 — 是對酒店各部門的各項費用開支的預測。通常分為變動費用和固定費用。變動費用的預算與酒店銷售預算相關聯(lián)，發(fā)生相應的變動，如客用品、能源、營業(yè)稅金、計件工資等；固定費用的預算在一定時期、一定營業(yè)范圍內保持相對穩(wěn)定，如租金、固定職工工資等預算主要依據(jù)酒店以前會計期間相關數(shù)據(jù)，由管理人員根據(jù)經驗做出較為合理的預測。 八、 合并報表 酒店損益預算表 ? 將各部門收入預算表、成本費用預算表進行合并 —— 酒店損益預算表（見附表）。 九、 預算的控制 ? 預算編制的目的是為了將預算情況和酒店經營的實際情況相對比，已評價酒店經營管理的業(yè)績。因此，需要將預算數(shù)據(jù)與經營結果之間比較，確定差異，分析差異的原因，以尋求解決辦法，達到預算控制的目的。 九、 預算的控制 ? （一）確定差異 確定差異是將預算數(shù)據(jù)與經營結果相比較的過程，可以有金額差異比較和百分數(shù)差異比較兩種。 九、 預算控制 ? （二）分析差異產生的原因 收入差異分析。酒店收入的多少取決于銷售數(shù)量和銷售價格，收入差異的形成也可以歸結為銷售價格脫離標準價格形成的價格差異和銷售數(shù)量脫離標準數(shù)量形成的數(shù)量差異。 收入差異 =實際收入 預算收入 =實際銷量 *實際價格 預算銷量 *預算價格 九、 預算控制 ? 收入差異分析相關數(shù)據(jù)之間的關系如下： ①實際銷量 *實際價格 ②實際銷量 *預算價格 ③預算銷量 *預算價格 價格差異 ① ② 銷量差異 ② ③ 收入差異 ① ③ 收入差異的形成由兩部分構成：價格差異和銷量差異。價 格差異是指酒店銷售價格的變動而使實際銷售收入與預算 收入之間產生的差額。銷售差異是指酒店實際銷售數(shù)量的 變動而使實際銷售收入與預算收入之間產生的差額。 九、 預算控制 ? 變動成本費用差異分析。 變動成本費用的多少于材料物資等的實際用量與實際價格，其差異的形成也同樣歸結為價格脫離標準價格所形成的差異和用量脫離標準數(shù)量形成的差異。其計算公式與收入計算公式相似。 九、 預算控制 ? 固定費用差異分析。 固定費用的消耗通常在一定時間和業(yè)務范圍內固定不變的，超過一定業(yè)務范圍則要發(fā)生變動，因此固定費用差異的分析需要結合酒店經營能力的變動來分析。 九、 預算控制 ? （ 三）、提出改進措施 分析酒店收入和成本費用差異，酒店管理部門需要調查差異產生的原因，及時發(fā)現(xiàn)實際工作中存在的問題，并采取相應的措施督導各有關部門和人員迅速改進，糾正不合理的做法，已不斷改進經營管理，提高酒店及各部門的經濟效益。 九、 預算控制 ? 預算管理在酒店的經營活動中起著舉足輕重的作用，它著重強調三個方面：一是預算的事前分析，二是預算的事中監(jiān)督、控制，三是預算的事后分析評價，因此說預算管理貫穿著酒店整個經營活動的全過程。 十 、 以預算管理為導向的管理控制體系的構建環(huán)節(jié) ? 要構建以預算管理為導向的管理控制體系，必須得到企業(yè)高層領導的認同和支持，必須要有各部門和全體員工的共同努力。 ? 在實施中關健環(huán)節(jié)有以下幾點： 以控制為出發(fā)點，梳理整合酒店現(xiàn)有的組織架構 要讓預算管理
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