我國房地產金融機構體系(編輯修改稿)
2025-01-19 14:55 本頁面
【文章內容簡介】 風險，向銀行及其監(jiān)管者提供幾個用于評價資本充足率的選擇。 銀行信貸資產分類 ? 我國自 2023年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。 a．正常類貸款 ? 這類貸款的借款人能夠及時履行義務，利息和本金能夠全額償付。 b．關注類貸款 ? 關注類貸款是指存在潛在問題并需要管理者密切注意的貸款。如果處理不當，這些問題將來可能會導致影響還款安排或影響借款機構信用狀況的結果。 c．次級類貸款 ? 次級類貸款的借款人和抵押擔保人已不能按現(xiàn)有價值足額還款，分類為次級的貸款必定出現(xiàn)了危及債務流動性的問題。如果未予糾正，這類貸款將很可能會給銀行帶來損失。潛在損失在次級貸款總數(shù)中存在，但不一定存在于歸為次級貸款的單個信貸的展期。 d．可疑類貸款 ? 可疑類貸款除了具有與次級類貸款一樣的問題外，還有出現(xiàn)流動性問題的特征，目前存在的情況、經營條件和價值方面均出現(xiàn)了不正常。 e．損失類貸款（ loss loan） ? 損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分 。 損失類貸款種類 ? 企事業(yè)單位貸款有以下情況之一可以劃為損失貸款： ? （ l）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，銀行依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款； ? （ 2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，銀行依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款； ? ? （ 3）借款人死亡，或者依照 《 中華人民共和國民法通則 》 的規(guī)定宣告失蹤，銀行依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款； ? （ 4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。 ? （ 5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足以歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行依法追償后無法收回的貸款； ? （ 6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回的貸款； ? （ 7）由于上述（ 1）一（ 6）項原因，借款人不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值人賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款； ? （ 8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（ 1）一（ 6）項原因，無法償還墊款，銀行經追償后仍無法收回的墊款； ? （ 9）銀行卡被偽造、冒用。騙領而發(fā)生的應由銀行承擔的凈損失； ? （ 10）助學貸款逾期后，銀行在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款； ? （ 11）銀行發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期 3年無法收回的其他應收款。 不良貸款 (NonPerforming Loan) ? 根據中國人民銀行 1995年 7月 27日發(fā)布的《 貸款通則 》 ，不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。 ? 逾期貸款是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。 呆滯貸款 ? 呆滯貸款是指逾期（含展期后到期） 2年（含 2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到 2 年但生產經營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。 ? 呆帳貸款 ? 呆帳貸款是指借款人和擔保人依法宣告破產，進行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照 《 中華人民共和國民法則通 》 的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質物所得價款不足以補償?shù)盅?、質押貸款的部分；經國務院專案批準核銷的貸款。 外資銀行監(jiān)控 銀監(jiān)會將繼續(xù)推行全面風險管控，監(jiān)控外資銀行境內外、表內外和本外幣各類風險；實施并表監(jiān)管，監(jiān)控單家銀行在華所有分支機構的整體風險。在宏觀層面 ,銀監(jiān)會將密切跟蹤國際銀行業(yè)的發(fā)展狀況和趨勢，監(jiān)測分析外資銀行跨境資金流動 ,監(jiān)控大規(guī)模、非正?？缇迟Y金流動 ,防范全球性、區(qū)域性和國別性金融風險通過外資銀行跨境傳遞。此外，我們還將繼續(xù)加強銀行業(yè)監(jiān)管的國際交流與合作，提高對銀行業(yè)跨境經營風險的監(jiān)管和防范能力。 （二）內部控制的要素 ? 內部控制應當包括以下要素： ? （ 一 ） 內部控制環(huán)境 。 ? （ 二 ） 風險識別與評估 。 ? （ 三 ） 內部控制措施 。 ? （ 四 ） 信息交流與
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