公司企業(yè)現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度匯編(編輯修改稿)
2025-01-18 22:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，而其他人很難干預(yù)其決策，危險(xiǎn)更大。 案例一： 總結(jié)巨人集團(tuán)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，其計(jì)劃過(guò)程失控也是主要原因，主要表現(xiàn)在： 計(jì)劃動(dòng)因不明確； 計(jì)劃非理性，試圖超越規(guī)范； 過(guò)程失控 。 人才的壓力。 案例一：巨人集團(tuán)案例分析 青島海爾集團(tuán)案例分析 案例二： 首先，海爾集團(tuán)的管理當(dāng)局重視基礎(chǔ)管理，有不斷地組織變革的思想，注意把市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，注重學(xué)習(xí)美國(guó)式的開(kāi)放創(chuàng)新、個(gè)性舒展與日本的吃苦耐勞、團(tuán)隊(duì)精神，并將其與中國(guó)的傳統(tǒng)思想創(chuàng)造性地結(jié)合起來(lái)，逐步形成了獨(dú)具魅力的海爾管理體系。 其次，人事政策合理和有效。 第三，有合理的組織結(jié)構(gòu)及明確的職責(zé)劃分方法。 通過(guò)以上兩個(gè)典型案例可以看出， 巨人集團(tuán)失敗的原因很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制的失控，尤其是控制環(huán)境中企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)方式的失誤造成的； 海爾集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)也在于企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、文化理念及先進(jìn)的管理方法 。 “小金庫(kù)”資金“來(lái)之不易” 案例三： Z自從 1986年起坐上局長(zhǎng)交椅， 1988年起局長(zhǎng)、黨委書(shū)記“一肩挑”。同年 4月，財(cái)務(wù)部門(mén)“小金庫(kù)”開(kāi)始形成。最早的歷時(shí) 12年，以后陸續(xù)形成了 6個(gè)“小金庫(kù)”。 （ 1）虛設(shè)經(jīng)費(fèi)支出 690多萬(wàn)元。 （ 2）截留預(yù)算外收入 1360多萬(wàn)元。 （ 3）截留所謂“補(bǔ)助費(fèi)”等收入 930多萬(wàn)元 。 案例點(diǎn)評(píng) ： 截留各種貨幣資金收入。 經(jīng)常采用的方法有： （ 1）收款不入賬，進(jìn)行貪污； （ 2）涂改發(fā)票進(jìn)行截留； （ 3）采用編制虛假收款憑證小于原始單據(jù)、所列金額不一致的手段，隱瞞截留收入； （ 4）上下勾結(jié)，截留不屬于正常業(yè)務(wù)的收入，私設(shè)小金庫(kù)或進(jìn)行貪污； （ 5）收、付銀存款時(shí)在賬戶上收付兩方均不入賬，這種情況若不將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，則難以發(fā)現(xiàn)。 案例點(diǎn)評(píng) ： 挪用資金。 原因主要是為自己謀私利，其次是因?yàn)橛械膯挝回?cái)務(wù)政策紊亂，經(jīng)常改變資金用途。 無(wú)論何種原因，都會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，導(dǎo)致財(cái)務(wù)違紀(jì)的發(fā)生。 這主要是指企業(yè)相關(guān)人員上下勾結(jié)，不按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定和企業(yè)制度約束，將有特定用途的資金挪作他用。 案例點(diǎn)評(píng) ： 虛報(bào)冒領(lǐng)。 具體手法歸納如下： （ 1）涂改發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷貪污； （ 2）用假發(fā)票、假收據(jù)及假報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷貪污； （ 3）利用外單位和本單位對(duì)發(fā)票管理上的漏洞，將 舊收據(jù)、舊發(fā)票、發(fā)票副聯(lián)重復(fù)報(bào)銷或抵賬進(jìn)行貪污； （ 4）通過(guò)編制付款憑證大于原始憑證單據(jù)所列金額的 方法，擴(kuò)支進(jìn)行貪污。 大慶上演特大金融憑證詐騙案 案例四： 搜狐財(cái)經(jīng)首頁(yè)披露，黑龍江省大慶市中級(jí)人民法院一審判決了使用編造的匯款憑證騙取國(guó)家公款 4900萬(wàn)元的金融憑證詐騙案。 2023年 9月 30日，被告人徐東、余椿蓉、楚文明等人在工商銀行大慶分行龍?jiān)捶掷硖幹魅胃咝ǖ膮f(xié)助下，私刻了大慶長(zhǎng)垣投資公司的財(cái)務(wù)專用章和法人代表名章，將長(zhǎng)垣公司賬戶上的 4900萬(wàn)元巨款轉(zhuǎn)賬到自己名下，并委托外地一家信用社提取現(xiàn)金 150萬(wàn)元。事發(fā)后，經(jīng)了解獲悉，這些人竟渾然不知是在犯罪，還以為自己聰明絕頂。 工行出內(nèi)奸 該犯罪案件主要利用了兩個(gè)漏洞： （ 1） 企 業(yè)印章的外露，如果企業(yè)管理不善，員工私自將印章泄漏給外部人員，那么就會(huì)給犯罪分子留下了可乘之機(jī)。 （ 2）銀行防偽技術(shù)還不夠好，犯罪分子利用盜用的企業(yè)印章偽造的轉(zhuǎn)賬憑證，銀行系統(tǒng)竟然毫無(wú)覺(jué)察，因此銀行在轉(zhuǎn)賬支票的驗(yàn)證過(guò)程中存在欠缺。 首先，對(duì)于 企業(yè) 而言，企業(yè)要加強(qiáng)印章管理工作，對(duì)保管印章的人員要進(jìn)行素質(zhì)教育，加強(qiáng)他們防范印章被外人盜用的風(fēng)險(xiǎn)和意識(shí)。公司印章是公司的重要機(jī)密，任何人都要嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。 其次，對(duì)于 銀行 而言，銀行系統(tǒng)首先要制定嚴(yán)格的票據(jù)處理程序，在員工收到轉(zhuǎn)賬支票的時(shí)候，一定要認(rèn)真檢查，轉(zhuǎn)賬支票的內(nèi)容是否填寫(xiě)完整正確，印鑒是否正確，而且要利用銀行的防偽系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證。 應(yīng) 對(duì) 措 施 記賬小會(huì)計(jì)侵占工資 51萬(wàn)元 案例五： 據(jù) 2023年 2月 28日的 《 新華日?qǐng)?bào) 》 報(bào)道，南京警方破獲一起罕見(jiàn)的利用銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)電腦程序侵占公款案。 2023年 2月初，江蘇省某壓力容器廠決定工資的發(fā)放由南京某國(guó)有銀行雨花西路分理處轉(zhuǎn)至南京建設(shè)銀行雨花路支行。 任記賬會(huì)計(jì)的史再標(biāo)得知后，多次找到主管財(cái)務(wù)的副廠長(zhǎng)，以種種理由要求不要更換銀行，但建行雨花路支行用最快的速度將該廠工資系統(tǒng)建立起來(lái)。 2023年 2月 16日上午，史再標(biāo)找到廠領(lǐng)導(dǎo)，講述了自己侵吞公款的經(jīng)過(guò)：從 2023年 3月到 2023年元月，他利用每月向銀行報(bào)送工資數(shù)據(jù)的電腦軟盤(pán)，更改和加大當(dāng)月發(fā)放工資總額，先后 10次在電腦上使用高
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