【文章內(nèi)容簡介】 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— → 登記貸款期限、還款日期、利率 —— → 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還 清前欠款 —— → 審核借款額度 —— → 登記還款時(shí)間 —— →編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 —— → 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) —— → 傳出納崗收款 —— → 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— → 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— → 編 制 “ 部門借款情況明細(xì)表 ” （列明借款人、借款金額、是否逾期） —— → 下發(fā)各部門提醒借款人歸還—— → 截至 5 日到期仍有未還款者 —— → 編制 “ 扣款明細(xì)表 ” （列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— → 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— → 督促報(bào)賬 —— → 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 查詢已付款情況 —— → 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— → 傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提 取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— → 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 —— → 編制折舊計(jì)算表 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 —— 累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額 發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) —— → 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— → 出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（ 1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 —— → 督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— → 核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— → 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 —— → 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固 定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— → 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— → 編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須 注明費(fèi)用名稱。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 —— → 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算—— → 設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— → 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— → 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)—— → 參與合同條款的訂立 —— → 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 —— → 審核 GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 —— → 匯總資金計(jì)劃 —— → 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 ② 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— → 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等— — → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計(jì)劃 —— → 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（ 購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收 款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— → 組織完工工程審計(jì) —— → 編制工程明細(xì)表—— → 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 —— → 向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— → 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— → 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5 日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報(bào)賬 —— → 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及 收料單（ ④ 采購報(bào)賬正聯(lián) ④ 采購報(bào)賬副聯(lián)） —— → 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— → 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝 費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉庫 ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相