【文章內(nèi)容簡介】 備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。 數(shù)據(jù)修正與恢復(fù)的程序 系統(tǒng)管理員對維護人員提出修正和恢復(fù)要求。 系統(tǒng)維護人員在系統(tǒng)管理員或會計主管人員的指導(dǎo)下修正或恢復(fù)會計數(shù)據(jù)。 系統(tǒng)管理員對檢查修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后通知各崗使用人員。 會計軟件的管理 財務(wù)部在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份，并分別存放在檔案室、機房和財務(wù)主管辦公室，并由專人負(fù)責(zé)保管。 用于財務(wù)工作的軟件必須安裝在機器硬盤上，不得隨意拆裝。 三 、 操作規(guī)程 操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守電腦開、關(guān)步驟，正確啟動、關(guān)閉電腦， 開機順序：電源→ UPS→顯示器→主機 關(guān)機順序：主機→顯示器→ UPS→電源 操作人員離開時或操作完畢，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件系統(tǒng)，退回操作系統(tǒng)，方可離開或關(guān)機。 系統(tǒng)在運行過程中，如出現(xiàn)故障，應(yīng)立即報告系統(tǒng)管理員，操作人員不得擅自中斷系統(tǒng)運行或強行通過故障，以免出現(xiàn)不必要的更大故障。 操作人員不得修改會計核算方法，會計科目的增刪、修改，一般在年初進行，年中不作此類修改，以免影響會計核算過程的正確和前后一致性，若年中確需修改 ，則有關(guān)人員提出申請，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，并授權(quán)系統(tǒng)管理員一次性修改完成。 系統(tǒng)管理員應(yīng)定期查看上機記錄，掌握記錄操作人員，操作時間，操作內(nèi)容，故障等情況。 會計檔案管理制度 為了加強會計檔案管理，更好地為公司發(fā)展服務(wù)，根據(jù)171。中華人民共和國會計法 187。、 171。中華人民共和國檔案法 187。 財政部關(guān)于《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》及財政部、 國家檔案局關(guān)于 171。會計檔案管理辦法 187。的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本制度。 一 、 會計文書檔案管理 會計檔案分別情況由公司總經(jīng)理辦公室檔案管理室及財務(wù)部綜合 科分別管理。 會計年度形成的會計檔案，由財務(wù)部按歸檔要求，統(tǒng)一規(guī)格和裝訂形式，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后在財務(wù)部保存一年，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，期滿之后，編制檔案移交清冊，移交給檔案室，并辦理相關(guān)的移交手續(xù)。 年度終了后兩個月內(nèi)，財務(wù)部負(fù)責(zé)匯集、整理上年度年會計檔案工作，同時辦理前第二年度的會計檔案的移交清冊之后，移交檔案室。 會計檔案是指會計憑證，會計簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，具體包括： 1)、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證（產(chǎn)品成本計算底稿、工資結(jié)算等） 2)、會計賬 簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。 3)、財務(wù)報告類：是各期期末財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。 4)、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 會計檔案應(yīng)有專人管理，并具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識，持有會計證。 檔案室接收會計檔案，按規(guī)定整理立卷歸檔，編制會計檔案目錄。 會計檔案分類：按會計檔案形成的規(guī)律和固有的特點分為會計報表、會計賬簿、會計憑證、工資結(jié) 算單、財務(wù)文件和報表等。 會計檔案組建卷： 會計報表按年、季、月分冊組卷 。會計憑證按年、月份分冊；工資結(jié)算單按年度組卷、產(chǎn)成品計算底稿及其附件按年度組卷；財務(wù)文件或報告按件組卷。為查找方便，每年每類一個流水號。 會計檔案分類排列上柜，做到井然有序，查找方便，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。 會計檔案的查閱： 1)、存放在財務(wù)部的會計檔案須經(jīng)綜合科科長同意填寫借閱登記檔案，在指定地點查閱。 2)、存放在會計檔案室的會計檔案，經(jīng)本單位開具介紹信財務(wù)部主任批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)查驗身份證后，在指定地點查閱。 3)、 除公司財務(wù)部人員及國家法律規(guī)定的情形出現(xiàn)外，會計檔案禁止調(diào)出查閱或復(fù)制。調(diào)出查閱的，需經(jīng)財務(wù)部或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)辦理登記手續(xù)查驗收身份證后才可借出。 查閱人員不得在會計檔案上做任何標(biāo)記符號，更不準(zhǔn)抽換賬頁，并負(fù)責(zé)會計檔案的保密、安全、完整。 所有借閱者須按時歸還檔案，對未按時歸案的，檔案管理人員有權(quán)追索，并對未歸還者提出警告或處分； 對毀損會計檔案的直接當(dāng)事人，按國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進行處理 1 歸還的會計檔案應(yīng)辦理清點手續(xù)，由檔案管理人員和借閱者當(dāng)面核對、清點。 1 調(diào)離本公司的職工，必須歸還檔案 后方可辦理調(diào)離手續(xù)。 1 會計檔案保管期滿，按以下程序銷毀： 1)、由檔案室提出申請，并按規(guī)定編制銷毀清冊，經(jīng)公司經(jīng)理、財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 2)、銷毀會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部、經(jīng)理工作部、檔案室共同派員監(jiān)銷。 1 保管期滿，未清償?shù)膫鶛?quán)、債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止，單獨抽出立卷的檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 1 會計檔案的保管期限： 1)、會計憑證類（包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證）保存 15 年。 2)、會計賬簿類： （ 1）總賬（包括日記總賬）、輔助賬保存 15 年； （ 2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年； （ 3）固定資產(chǎn)卡片，報廢清理后保存 5 年。 3)、財務(wù)報告類： （ 1）月、季財務(wù)報告保管 3 年； （ 2）年度財務(wù)報告（決算）永久保管。 4)、其他類： （ 1）會計移交清冊 15 年； （ 2）會計檔案保管清冊、銷毀清冊永久保存； （ 3）銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存 5 年。 二 、 會計電算化檔案管理 會計電算化檔案由儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)、其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)組成。 存儲在磁 盤上會計文件（報表、賬簿），必須在每月結(jié)束后十日內(nèi)由各崗位人員打印保管，到年末裝訂成冊并歸檔。 磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總賬數(shù)據(jù)必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后根據(jù)需要決定存儲。 對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須建立介質(zhì)備份，備份每周不得少于一次 。重要的會計檔案應(yīng)備雙份，存放在兩個不同的地點。 不得對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和正式檔案的備份介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)進行非法操作；對磁盤會計文件進行加工，須使用備份副本。 不得刪改硬盤和備份數(shù)據(jù)，恢復(fù)數(shù)據(jù)應(yīng)使用最新的正式備份。 保管好會計數(shù)據(jù)的備份介質(zhì)，并加上保護措施由專人保管。 備份介質(zhì)應(yīng)保存在安全、潔凈、防潮、防熱、防磁的場所，并定期轉(zhuǎn)儲，接觸備份介質(zhì)應(yīng)進行審批。 定期（一年）清理硬盤，沒有備份的硬盤不得清理刪除。 磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、清理硬盤等，由數(shù)據(jù)管理員專職執(zhí)行，并對磁盤會計檔案的安全性負(fù)責(zé)。 附表：表一：會計檔案銷毀清冊 吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司長春高新熱電分公司長春高新熱電分公司會計檔案材料銷毀清冊 批準(zhǔn)單位： 批準(zhǔn)文號： 銷毀日期： 年 月 日 保管單位： 填報日期： 年 月 日 單位負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人員： 監(jiān)銷人員： 順序號 銷毀會計 檔案名稱 所屬年份 份 數(shù) 冊 數(shù) 應(yīng)保管年數(shù) 已保管年數(shù) 表二：會計檔案借登記表 吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司長春高新熱電分公司會計檔案借閱登記表 表三：會計檔案移交清冊 會計檔案移交清冊 移交日期 移交人（單位） 檔案類別 檔案名稱 所屬年度 會計檔案數(shù)量 移交原因 接收人 備注 小計 永久 定期 查閱人 查 閱 日 期 審批人 查閱內(nèi)容 歸 檔 日 期 備注 會計工作交接管理制度 為了加強和完善公司會計基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的會計工作秩序，使會計工作前后銜接，保證會計核算資料的連 續(xù)性、完整性，特制定本制度。 一、 會計人員工作調(diào)動或因故離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作，全部交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。 二、 會計人員離職前，要在規(guī)定期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作，全部交待清楚。接管人員要認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交前的未盡事宜。 三、 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作 。 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 編制移交清冊（內(nèi)容見附表） 四 、 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交 一般會計人員交接由財務(wù)部部長 負(fù)責(zé) 五 、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。 賬實必須一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 移交會計資料完整無缺，如有短缺，須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。 移交人員經(jīng) 管的票據(jù)、印章和其他實物必須交接清楚。 移交人員從事電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 六 、 交接完畢，交接雙方和移交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應(yīng)一式三份交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 七 、 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。 八 、 單位撤銷時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由財務(wù)部門確定。 九 、 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 十 、 會計人員因故暫時離職超過 7 個工作日的，必須把自己分管工 作經(jīng)財務(wù)部主任批準(zhǔn)同意，移交指定會計人員代管，代管人員應(yīng)履行職責(zé)，把代管期間的重大事項必須記錄在案，待委托人回職時，交待清楚。 表一、移交清冊 移交清冊 單位名稱： 交接日期： 移交人姓名： 職務(wù) ： 交接人姓名： 職務(wù)： 監(jiān)交人姓名： 職務(wù)： 移交清冊： 頁共 份 需注明問題及意見 表二：移交清冊明細表 吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司長春高新熱電分公司移交清冊明細表 項 目 內(nèi) 容 會計憑證 移交 冊，附原始憑證 張，起止日期 會計賬簿 總賬 本，起止日期 明細賬 本，分別為 日期 輔助賬 本，分別為 會計報表 共 本，起止日期 其他資料 印章 枚，現(xiàn)金 元 ，有價證券 元， 張 支票簿 張， 號碼起 ，止。 發(fā)票 張， 號碼起 ，止。 文件 件， 名稱分別為 軟件 密碼號 ， 磁盤 ， 碟或磁帶 。 其他事項 附則： 本辦法在發(fā)布之日起施行 本辦法的解釋權(quán)歸計劃財務(wù)部 會計核算管理制度 為了建立健全吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司長春高新熱電 公司財務(wù)核算管理體系 ,規(guī)范會計核算工作，根據(jù) 171。中華人民共和國會計法 187。、 171。企業(yè)會計制度 187。以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合吉林吉恩鎳業(yè)股份公司長春高新熱電分公司具體情況 ,制定本制度。 本制度與國家法律、法規(guī)、政策相抵觸時，按國家的相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定執(zhí)行。 一 、 會計核算遵循原則 會計核算遵循的一般原則： 1) 會計核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)， 如實反映分公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 2) 分公司應(yīng)按照交易事項發(fā)生的經(jīng)濟實質(zhì)進行核算，而不應(yīng)當(dāng)僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。 3) 分公司提供的信息應(yīng)滿足多方面對會計信息使用的要求。 4) 分公司會計核算應(yīng)前后期保持一致。 5) 分公司會計核算按規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)前后一致，相互可比。 6) 分公司會計核算應(yīng)及時進行。 7) 、分公司的會計核算和編制的財務(wù)報告應(yīng)清晰明了，便于理解和利用。 8)