【文章內容簡介】 平，促進公司組織成 員有效地履行職責，特制定本制度。 第二條 本制度包括：稽核機構與人員、稽核機構的職責和主要 權限、稽核方式 與方法 、稽核程序、稽核質量控制。 第三條 適用范圍：甘肅電投辰旭投資開發(fā)有限責任公司及各控股（子）公司。 第二章 稽核機構與人員 第四條 運營稽核部為公司內部稽核工作的歸口管理部門，獨立行使內部稽核監(jiān)督權，對公司總經(jīng)理負責并報告工作。 第五條 稽核部門在其職責范圍內開展內部稽核業(yè)務，并根據(jù)需要，可以對公司及各控股（子）公司的重要內控制度和項目進行專項稽核。 第六條 稽核部門根據(jù)對公司業(yè)務、風險 情況的初步評估以及公司管理層的要求擬定年度稽核計劃，報公司總經(jīng)理批準后實施。稽核部門應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境及公司管理模式的變化對稽核計劃做出調整，報公司總經(jīng)理審定后執(zhí)行?；瞬块T具體的工作及人員安排、稽核資源的分配應以經(jīng)過批準的稽核計劃為基礎，不得與其相違背。 17 第七條 各控股（子）公司可根據(jù)需要設立專門的稽核機構，或指定專職或兼職的稽核人員，在公司稽核部門的指導下開展稽核業(yè)務。 第八條 稽核部門根據(jù)公司總經(jīng)理授權對公司各職能部門、各控股（子）公司進行稽核，稽核的范圍包括對內部控制系統(tǒng)的建立及其適當性與有效性，并 對工作效果進行檢查與評價。 第九條 為提高對業(yè)務開展及相關內控的了解深度和對重要風險因素的反應速度，公司稽核部應不定期向各控股（子）公司派出稽核人員。外派人員就地對各控股（子）公司的業(yè)務操作及風險管理情況進行實地、連續(xù)的監(jiān)督。 第十條 稽核部門應根據(jù)工作需要配備一定的稽核人員，稽核人員應具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力。一般應具有財務、會計、審計、計算機、法律或相關專業(yè)本科以上學歷或中級以上專業(yè)技術職稱，熟悉公司規(guī)章制度及業(yè)務運作情況，并具備良好的溝通能力和分析判斷能力。 第十一條 稽核人員應遵守以下規(guī)定 ： 必須恪守獨立、客觀、公正的原則。 稽核人員必須在實質上和形式上獨立于被稽核單位和被稽核事項?；巳藛T與被稽核單位或事項有利害關系的，應主動申請回避。 稽核人員不得接受被稽核單位提供的任何經(jīng)濟利益，不得干預被稽核單位的正常經(jīng)營管理活動，不得代被稽核單位領導層行運營稽核部標準化管理體系文件 18 使決策權。 稽核人員可以應相關單位的要求對其經(jīng)營或管理活動提出咨詢意見。但該意見不得視為稽核部門的正式稽核意見或稽核結論?；巳藛T對其稽核的業(yè)務經(jīng)營活動沒有批準的權力，也無需對其負責。 稽核人員應如實完整披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大問題或風險隱患，不 得有所隱瞞或遺漏。 稽核人員稽核過程中應保持應有的謹慎，在充分適當?shù)淖C據(jù)基礎上進行判斷并形成稽核結論。 稽核人員對由于工作原因獲知的公司經(jīng)營管理信息及其他信息必須嚴格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。 第十 二 條 為不斷提高稽核人員的專業(yè)勝任能力，稽核部門應定期或不定期安排必要的業(yè)務培訓和考核，并根據(jù)培訓與考核的情況對人員結構進行優(yōu)化。 第三章 稽核機構的職責和主要權限 第十 三 條 稽核部門的具體職責包括： （一）設計完善的稽核管理體系，起草公司稽核相關規(guī)章制度與業(yè)務流程，以便有效開展稽核工作； （二） 擬定公司稽核工作相關文本； （三）擬定年度稽核工作計劃，負責日常稽核工作的落實； （四）確定正確的稽核方法與程序、提高稽核技術、不斷更新稽核手段，落實稽核質量； 19 （五）提交定期或不定期稽核報告及其他應提交稽核的事項； （六）完成領導交辦的其他工作。 第十 四 條 稽核部門的稽查范圍包括以下幾個方面： （一）審查財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法； （二）審查為確保遵守那些對經(jīng)營和報告可能有重大影響的政策、計劃、程序、規(guī)章而建立的系統(tǒng)，并應確定組織是否遵守； （三）審查 保護資產安全的方法，必要時，核實這些資產是否真實存在； （四）評價資源使用的經(jīng)濟性和有效性； 審查經(jīng)營或項目以確保其成果與所確立的目的和目標相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。 （五）其他 第十 五 條 為保證稽核部門有效履行職責，公司賦予稽核部門如下權限： （一）要求公司有關部門或各控股（子）公司報送財務預決算、會計報表、業(yè)務統(tǒng)計報表和相關資料； （二）調閱、復制各單位的會計憑證、帳簿和報表及有關合同、文件和資料，拷貝、調取與業(yè)務或管理相關的電子數(shù)據(jù)； （三）檢查各單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及其代保管品； 運營稽核部標準化管理體系文件 20 （四）對稽核涉及的有關事項可選擇適當?shù)姆椒ㄟM行調查，并索取有關文件、資料等證明材料； （ 五 ）有權制止被稽核單位正在進行中的違法違規(guī)行為或可能對公司造成重大負面影響的不良行為； （ 六 ）對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個人，建議公司領導及有關部門追究直接責任人及其主管領導的責任； （七）對違反公司規(guī)定的有關機構或有關人員向領導提出處罰建議； 第十 六 條 稽核部門應根據(jù)本制度制定稽核工作流程、稽核人員職業(yè)道德規(guī)范、稽核質量控制制 度及具體的稽核作業(yè)標準。 第四章 稽核方式與方法 第十 七 條 稽核方式包括： （一）日常監(jiān)控 對有關單位各項業(yè)務的具體操作情況、相關內部控制情況及業(yè)務開展的合規(guī)合法性、正常性進行日常監(jiān)控。 （二）例行稽核 對有關單位特定期間的經(jīng)營管理情況進行檢查與評價。 （ 三 ）專項稽核 根據(jù)公司管理層、公司其他職能部門的要求，或根據(jù)稽核部門日常監(jiān)控的稽核發(fā)現(xiàn)對特定單位、特定事項進行檢查。 （ 四 ）任期責任審計 21 根據(jù)公司管理層或人力資源部門的要求，對公司特定業(yè)務或管理部門主要負責人任職期間的經(jīng)營業(yè)績與管理責任進行檢查與評價。 （ 五 ）其他適當?shù)姆绞健? 第 十八 條 稽核工作采用詳細稽核與抽樣稽核相結合的方式。對重要業(yè)務、重要事項、關鍵風險點應盡量采用詳細稽核方式。對一般業(yè)務、一般事項可采用抽樣稽核方式。 第十九 條 為提高稽核效率，稽核部門應積極利用計算機及網(wǎng)絡等手段，并積極探索非現(xiàn)場稽核與現(xiàn)場稽核相結合的稽核模式?；巳藛T進行現(xiàn)場稽核應出具公司正式的稽核通知書。 第二十條 稽核人員進行稽查時可以采取座談、觀察、檢查、監(jiān)盤、詢問、函證、分析性復核等多種方法?；巳藛T根據(jù)需要可以要求相關人員提供書面說明，相關人員應予以配合。 第五 章 稽核程序 第二十 一 條 稽核工作一般分為四個階段：準備階段、實施階段、報告階段、后續(xù)跟蹤階段。 第二十 二 條 除日常監(jiān)控及需向被稽核單位保密的突擊檢查外，稽核部門應在正式進點至少兩個工作日以前向被稽核單位發(fā)出稽核通知書，通報檢查的內容、時間范圍、稽核人員名單，同時要求被稽核單位做好必要的準備。 第二十 三 條 稽核實施期間，稽核人員應周密計劃，合理安排時間，取得充分、相關、可靠的證據(jù)支持稽核結論和稽核建議。 運營稽核部標準化管理體系文件 22 第二十 四 條 完成稽核取證后，稽核人員應在綜合分析的基礎上提出稽核報告。稽核報告應闡明稽核目標、 稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)、稽核結論，并提出稽核建議。 第二十 五 條 除特殊情況外，稽核報告應在征求被稽核單位意見后修改定稿，報公司總經(jīng)理。除在指定期間內（ 5個工作日）以書面方式提出不同意見并得到公司總經(jīng)理批準外，被稽核單位對稽核報告中提出的意見與建議應予以采納。 如被稽核單位堅持對稽核報告中提出的意