【文章內(nèi)容簡介】 2. 對未經(jīng)保管人同意的公章使用行為，經(jīng)手人負主要責任，保管人負部分責任。 法人私章 主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時評審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。 財務(wù)章與法人私章分開保管，起到互相監(jiān)督的作用 。 財務(wù)章 財務(wù)部出納 主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒的業(yè)務(wù)或發(fā)票 。 保管人也是使用者負全部責任 。 收款專用章 主要用于現(xiàn)金或銀行收款時開具收據(jù) 。 發(fā)票專用章 主要用于發(fā)票蓋章 。 附件一 廣州 XX有限公司 印章使用登記簿 時間 事項 經(jīng)手人 保管人 廣州隆合生物科技有限公司 會計核算基礎(chǔ)工作制度 第 1 章總則 第 1 條目的。 為做好會計核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算工作，發(fā)揮會計在反映和監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營活動方面的作用，特制定本規(guī)定。 第 2 條適用對象。 適用對象為財務(wù)部全體人員。 第 2 章管理制度 第 3 條會計憑證的編制。 會計人員編制各項原始憑證要做到以下 3 點。 、名稱、單價、數(shù)量、金額的大寫和小寫準確、清楚。 ，經(jīng)手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。 ，應(yīng)分別加蓋 “收訖 ”、 “付訖 ”、 “轉(zhuǎn)訖 ”等圖章。 第 4 條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。 第 5 條對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。 第 6 條從個人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 第 7 條 原始憑證不得涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤、需重開或 更正的，應(yīng)當在更正處加蓋開列公司的公章，但金額有誤的不 可更正，只能作廢重開。 第 8 條原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。 1．從外單位取得的原始憑證遺失，一般應(yīng)取得原填制單位證明（在記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明原來的原始憑證 的號碼、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額），由單位負責人批準后，方可代作原始憑證。 （如車船、輪船、飛機票等憑證），應(yīng)由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦部門負責人批準后，方可代作原始憑證。 第 9 條編制記賬憑證（包括匯總記賬憑證）要做到日期、會計科目編號及名稱、對方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章及收付手續(xù)齊全，證證相符。 第 10 條各項憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊，封面、封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。 第 3 章責任 會計記賬管理 第 1 條記賬應(yīng)該按照原始合法憑證記賬，沒有合法的憑證不能登記賬簿， 且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、會計主管分別簽名，不得省略。 第 2 條記賬必須及時，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、摘要明白、便于查閱，堅決防止漏記賬、記錯賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。 第 3 條記賬發(fā)生錯誤的更正方法如下表所示。 表 1 記賬錯誤的更正方法 序號 記賬錯誤類型 更正、處理方法 1 記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤 ，已經(jīng)打印的不作處理 2 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式、金額錯誤 、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬 ，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額 ，以及更正理由和依據(jù) 3 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯 ，則可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬 ，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額 ， 以及更正的理由和依據(jù) 核算工作管理 第 1 條記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會計科目，做到脈絡(luò)清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。 第 2 條會計業(yè)務(wù)需及時處理，當天受理業(yè)務(wù)當天制單， 3 天內(nèi)復(fù)核完畢。 第 3 條公司每月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額。 第 4 條會計人員及時做好賬目核對工作，即將會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行 會計報表管理 第 1 條會計報表必須根據(jù)核對無誤的賬簿記錄和經(jīng)過審核的各項有關(guān)資料編制，以保證會計報表的真實性。 第 2 條會計報表的編制要及時，做到嚴格遵守規(guī)定時間報送會計報表。 第 3 條報表數(shù)字必須真實，絕對不可將估計數(shù)字填入會計報表。 第 4 條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。 會計檔案管理 第 1 條會計憑證裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。 25 日前完畢。 ，按期裝訂成冊，加具封面，封面上注明年度、月份、起訖日期、編號和起止號 碼，并在裝訂線封簽處加蓋裝訂人的印章。 第 2 條會計報表裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。 公司將年度內(nèi)填制的報表按分管部門分別獨立裝訂成冊，裝訂內(nèi)容包括月報、季報、決算報表及其他應(yīng)保留報表、文字材料。 第 3 條會計檔案保管的相關(guān)規(guī)定如下。 、賬簿和報表在次年 6 月 30 日前送公司檔案室。 ，注意檔案的安全、完整、保密并便于查找。 第 4 條會計檔案查閱的相關(guān)規(guī)定如下。 ，如有特殊需要，經(jīng)部門負責人和財務(wù)部負責人批準，可以提供查閱和復(fù)制，并履行相 關(guān)手續(xù)，財務(wù)部任何人不得自行對外提供會計資料。 2．對于保存在財務(wù)部的會計檔案，應(yīng)填寫 “會計檔案查閱登記表 ”，經(jīng)會計主管、記賬人員簽字后復(fù)印和借閱。 會計工作移交管理 第 1 條會計人員工作變動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。 第 2 條會計人員臨時離職或因病暫不能工作而由別人代替或者代理的，以及重新恢復(fù)工作時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。 第 3 條移交前準備工作的相關(guān)規(guī)定如下。 ，應(yīng)當填制完畢。 ，應(yīng)當?shù)怯浲杲Y(jié)，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 ，對未了事項寫出書面說明等。 ，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、其他會計資料和物品等內(nèi)容。 第 4 條會計主管人員移交工作時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接管人員詳細介紹清楚。 第 5 條會計工作交接雙方需按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接，具體移交工作操作如下。 、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交，并要保持賬實相符，不相符的，移交 人員必須限期查清。 ，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符，必要時，抽查個別賬戶余額，與實物核對，或者與往來單位、個人核對清楚。 、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 、印章和其他實物等，必須交接清楚。 ，應(yīng)當移交會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶）及有關(guān)資料等，并在移交 清冊中列明，同時要將有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 ，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上注明交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 3 份，交接人員雙方各留 1 份，財務(wù)部存檔 1 份。 第 1 章附則 第 1 條本規(guī)定由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財務(wù)部所有。 第 2 條本規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理審批后，自發(fā)布之日起執(zhí)行。 廣州 XX有限公司 固定資產(chǎn)、存貨以及無形資產(chǎn)的管理制度 第 1 章總則 第 1 條目的。 為確保公司固定資產(chǎn)及存貨的安全、防止遺失或被盜，管理公司各項業(yè)務(wù)工作中涉及的使用、支配等各種行為，使會計核算真實，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)會計的規(guī)定，特制定本制度。 第 2 條固定資產(chǎn)及存貨范圍。 、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半 成品、委托加工物資等。 ：電腦、打印機、傳真機、辦公桌椅等。 機器設(shè)備：車輛、電動車等 。 生產(chǎn)設(shè)備：封口機、叉車等 。 專用設(shè)備：投影儀、相機、試驗器材、 PH 酸度計等 。 、登記證、專利、品牌等 。 第 2 章管理制度 第 3 條