【文章內容簡介】 復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 17 頁 共 105 頁 風險管理精講班第 5 講講義 中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 18 頁 共 105 頁 風險管理精講班第 6 講講義 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境 第 2 章商業(yè)銀行風險管理基本架構 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境 商業(yè)銀行公司治理 商業(yè)銀行公司治理是指控制 、管理商業(yè)銀行的一種機制或制度安排，是商業(yè)銀行內部組織結構和權力分配體系的具體表現(xiàn)形式。其核心是在所有權、經(jīng)營權分離的情況下，為妥善解決委托－代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制。 （ 1）經(jīng)濟合作和發(fā)展組織 OECD 的公司治理原則 OECD 認為，公司治理應當維護股東的權利，確保包括小股東和外國股東在內的全體股東受到平等的待遇； 如果股東的權利受到損害，他們應有機會得到有效補償； 治理結構應當確認利益相關者的合法權利，并且鼓勵公司和利益相關者為創(chuàng)造財富和工作機會 以及為保持企業(yè)財務健全而積極地進行合作； 治理結構應當保證及時、準確地披露與公司有關的任何重大問題的信息（包括財務狀況、經(jīng)營狀況、所有權狀況和公司治理狀況的信息）； 治理結構框架應確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司和股東負責。 （ 2）巴塞爾委員會的公司治理準則 ①董事會成員應稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力對商業(yè)銀行的各項事務作出正確的判斷。 ②董事會應核準商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標和價值準則，并監(jiān)督其在全行的傳達貫徹。特別值得注意的是，價值準則應當禁止外部交易和內部往 來活動的所有腐敗和賄中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 19 頁 共 105 頁 賂行為。 ③有效的董事會應清楚界定自身和高級管理層的權力及主要責任，并在全行實行問責制。 ④董事會應確保對高級管理層是否執(zhí)行董事會政策實施適當?shù)谋O(jiān)督。高級管理層是商業(yè)銀行公司治理的關鍵部門，為防治內部人控制，董事會必須對其實行有效監(jiān)督。 ⑤董事會和高級管理層應有效發(fā)揮內部審計部門、外部審計單位及內部控制部門的作用。在公司治理過程中，審計是至關重要的，審計的有效性會保證董事會及高級管理層職能的實現(xiàn)。 ⑥董事會應確保薪酬政策及其做法與商業(yè)銀行的公司文化、長期目標和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。 ⑦商 業(yè)銀行應保持公司治理的透明度。這是商業(yè)銀行正常運轉的積極表現(xiàn)，否則，商業(yè)銀行將很難把握董事會和高級管理層是否對其行為和表現(xiàn)負責。 ⑧董事會和高級管理層應了解商業(yè)銀行的運營架構，包括在低透明度國家或在透明度不高的架構下開展業(yè)務（了解商業(yè)銀行的架構）。 （ 3）我國商業(yè)銀行公司治理的要求 ①完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序； ②明確股東、董事、監(jiān)視和高級管理人員的權力、義務； ③建立、健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制； ④建立完善的信息報告和信息披露制度； ⑤建立合理的薪酬制度，強化激勵約 束機制。 商業(yè)銀行內部控制 商業(yè)銀行內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。是指商業(yè)銀行內部的控制系統(tǒng)。 完善商業(yè)銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。 中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 20 頁 共 105 頁 （ 1）目標 確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內部規(guī)章的貫徹執(zhí)行 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn) 略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn) 確保風險管理體系的有效性 確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。 （ 2）要素 內部控制環(huán)境 風險識別與評估 內部控制措施 信息交流與反饋 監(jiān)督、評價與糾正 （ 3）主要原則 商業(yè)銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則 商業(yè)銀行風險文化 商業(yè)銀行風險文化 風險文化是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，是通過商業(yè)銀行的風險管理戰(zhàn)略、風險管理制度以及廣大員工的風險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。 風險文化一般由風險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風險管理理念是精神核心。 風險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重要手段。 風險管理的目標不是消除風險，而是通過主動的風險管理過程實現(xiàn)風險與收益的平衡。 風險管理戰(zhàn)略應該納入商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略之中，并服務于業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 商業(yè)銀行應該充分了解所有風險，建立和完善風險控制機制，對于不了解或中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 21 頁 共 105 頁 無把握控制風險的業(yè)務，應該采取審慎態(tài)度。 首先，風險文化不是階段性工作，而是商業(yè)銀行的一項終身事業(yè) 其次，商業(yè)銀行應向全體員工廣泛宣講正確的風險管理理念等內容，使之成為商業(yè)銀行和員工一致的價值觀。 最后，商業(yè)銀行應該通過建立管理制度和實施績效考核，將風險文化融入到每一位員工的日常行為。 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎上，提出的一整套中長期發(fā)展目標以及為實現(xiàn)這些目標所采取的行動方案。 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標和實現(xiàn)路徑兩個方面的內容。戰(zhàn)略目標可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標和主要發(fā)展指標等 細項。 戰(zhàn)略目標決定了實現(xiàn)路徑。一旦戰(zhàn)略目標發(fā)生改變，必須相應調整工作內容和方式。 商業(yè)銀行風險管理組織 商業(yè)銀行風險管理組織 董事會及其專門委員會 董事會是商業(yè)銀行的最高風險管理 /決策機構，承擔商業(yè)銀行管理的最終責任，確保商業(yè)銀行有效識別、計算、監(jiān)測和控制各項業(yè)務所承擔的各種風險。 董事會通常指派專門委員會（通常為最高風險管理委員會）負責擬定具體的風險管理政策和指導原則。 最高風險管理委員會以及業(yè)務單位風險管理委員會委員，可以由商業(yè)銀行內部具有 豐富管理經(jīng)驗的人士擔任，也可由外部專家 /顧問擔任。風險管理總監(jiān)應當是商業(yè)銀行董事會成員，同時擔任商業(yè)銀行副總裁或以上職務。 中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 22 頁 共 105 頁 監(jiān)事會 監(jiān)事會是我國商業(yè)銀行所特有的監(jiān)督機構，對股東大會負責，從事商業(yè)銀行內部盡職監(jiān)督、財務監(jiān)督、內部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。 在風險管理領域，監(jiān)事會應當加強與董事會及內部審計、風險管理等相關委員會和有關職能部門的工作聯(lián)系。 高級管理層 高級管理層的主要職責是負責執(zhí)行風險管理政策，制定風險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風險水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的 人力、物力和恰當?shù)慕M織結構、管理信息系統(tǒng)以及技術水平，來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務所承擔的各種風險。 高級管理層的支持與承諾是商業(yè)銀行有效風險管理的基石。 風險管理部門 建立高效的風險管理部門應當固守兩個基本準則：風險管理部門必須具備高度獨立性，以提供客觀的風險管理策略；風險管理部門不具有或只具有非常有限的風險管理策略執(zhí)行權。時間操作中，商業(yè)銀行的“風險管理部門”和“風險管理委員會”既要保持相對獨立，又要互為支持，但絕不能混為一談。 1．風險管理部門結構 （ 1）集中型的風險管理部門 從全球金融風險管理實踐看，集中型風險管理部門包括了商業(yè)銀行風險管理的核心要素：風險監(jiān)控、數(shù)量分析、價格確認、模型創(chuàng)建和相應的信息系統(tǒng) /技術支持。更加適用于規(guī)模龐大，資金、技術、人力資源雄厚的大中小商業(yè)銀行。 （ 2）分散型風險管理部門 在某些情況下，商業(yè)銀行不需要建立完善的風險管理部門，因此可以考慮將數(shù)據(jù)分析、技術支持、價格確認等風險管理職能外包給專業(yè)服務供應商。分散型風險管理部門的缺點是，難以絕對控制商業(yè)銀行的敏感信息，無法形成長期的核心競爭力和強大的市場定價能力。 2．風險管理部門的主要職責 首先， 風險管理部門履行的一個非常具體但卻至關重要職責是監(jiān)控各種金融產(chǎn)品和所有業(yè)務部門的風險限額。商業(yè)銀行的每日風險狀況報告和每日收益 /損中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 23 頁 共 105 頁 失表是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的最重要的兩份報告。 其次，風險管理部門負責核準復雜金融產(chǎn)品的定價模型，并協(xié)助財務控制人員進行價格評估。 最后，風險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行的整齊風險狀況，為管理決策提供不可替代的輔助作用。 3．風險管理所需的專業(yè)技能 集中性風險管理部門的人員必須具備以下五個方面的主要技能。 （ 1）風險監(jiān)控和分析能力 （ 2）數(shù)量分析能力 （ 3）價格核準 能力 （ 4）模型創(chuàng)建能力 （ 5）系統(tǒng)開發(fā) /集成能力 中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 24 頁 共 105 頁 風險管理精講班第 7 講講義 其他風險控制部門 其他風險控制部門 1．財務控制部門 現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務控制部門通常采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格 /價值的變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實、準確，這無疑使財務控制部門處在有效風險管理的最前端。 2．內部審計部門 內部審計可以從風險識別、計量、監(jiān)測和控制四個主要階段，審核商業(yè)銀行粉線管理的能力和效果，發(fā)現(xiàn) /報告潛在的重大風險，提出應對方案并監(jiān)督風險控 制措施的落實情況。 風險管理部門可以為內部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。 3．法律 /合規(guī)部門 法律 /合規(guī)部門應當獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營活動。法律 /合規(guī)部門應當有效識別、評估和監(jiān)測商業(yè)銀行潛在的法律風險及各項違規(guī)操作，并向高級管理層和董事會提出咨詢建議和報告。 4．外部風險監(jiān)督機構 監(jiān)管機構不斷強化從質量和數(shù)量方面綜合評估商業(yè)銀行的風險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風險報告。外部審計機構也開始在年度審計報告中提供風險管理評估報告。 隨著公眾風險意識顯著提高，越來越多的機構 /個人投資者、客 戶開始重新審視商業(yè)銀行的風險管理能力。 商業(yè)銀行風險管理流程 商業(yè)銀行風險管理流程 風險管理部門承擔了風險識別、風險計算、風險監(jiān)測的重要職責，而各級風中國銀行業(yè)從業(yè)資格認證 風險管理 提供專業(yè)復習考試軟件、 精華音頻講座 提供專業(yè)復習考試軟件、精講音頻講座 :7718665 第 25 頁 共 105 頁 險管理委員會承擔風險控制 /管理決策的最終責任。 風險識別 適時、準確地識別風險是風險管理的最基本要求。 風險識別包括感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)：感知風險是通過系統(tǒng)化的方法發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行所面臨的風險種類、性質；分析風險是深入理解各種風險內在的風險因素。 制作風險清單是商業(yè)銀行識別風險的最基本、最常用的方法。它是指采用類似于備忘錄的形式， 將商業(yè)銀行所面臨的風險逐一列舉，并聯(lián)系經(jīng)營活動對這些風險進行深入理解和分析。此外，常用的風險識別方法還有： ①專家調查列舉法 ②資產(chǎn)財務狀況分析法 ③情景分析法 ④分解分析法 ⑤失誤樹分析方法 風險計量 風險計量 /量化是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎。準確的風險計量結果是建立在卓越的風險模型基礎上的，而開發(fā)一系列準確的、能夠在未來一定時間限度內滿足商業(yè)銀行風險管理需要的數(shù)量模型，任務相當艱巨。 商業(yè)銀行應當根據(jù)不同的業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度，對不同類別的風險選擇適當?shù)?計量方法，基于合理的假設前提和參數(shù)，計量承擔的所有風險。 風險監(jiān)測 ①監(jiān)測各種可量化的關鍵風險指標以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢。 ②報告商業(yè)銀行所有風險的