【文章內(nèi)容簡介】 解性 可控制性 選擇效益類指標(biāo)時應(yīng)考慮的問題 選擇有限的典型效益類指標(biāo) 生產(chǎn)經(jīng)營性單位與職能部門選擇 財務(wù)類指標(biāo)的不同 行政職務(wù)與黨政職務(wù)的統(tǒng)一 明確界定利潤總額與息稅前利潤的 差別 ? 投資資本回報率 ? 自由現(xiàn)金流 ? 息稅前利潤 /利潤總額 ? 生產(chǎn)經(jīng)營型單位：對本單位財務(wù)結(jié)果負責(zé) ? 職能部門與科研單位：對上級單位財務(wù)結(jié)果 有影響 ? 為維持工作目標(biāo)和工作重點的統(tǒng)一，行政職 位與黨務(wù)工作崗位在財務(wù)類指標(biāo)上的選擇完 全相同 ? 利潤總額考察對納稅財務(wù)費用有影響力的管理 人員，如廠長、財務(wù)處長、總會計師 ? 稅前利潤考察其他所有對財務(wù)費用無影響力的 管理人員 選擇營運類指標(biāo)時應(yīng)考慮的問題 ? 反映崗位獨特的工作成果 ? 盡量體現(xiàn)出部門的主要年度目標(biāo)，數(shù)量不應(yīng)過多 ? 特別考慮確定目標(biāo)值時的難易程度，保證其可行性 ? 可能通過崗位主管詳細訪談得出，但應(yīng)突破崗位主管的個人 局限性 選擇組織類指標(biāo)時應(yīng)考慮的問題 ? 不一定每個崗位的合同都有組織類指標(biāo) ? 黨務(wù)工作崗位及人事管理崗位通常承擔(dān)較豐富的組 織類植保 中糧不同管理層的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，應(yīng)反映他們所承負的業(yè)務(wù)重點 職等 業(yè)務(wù)重點 應(yīng)選關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 總裁 業(yè)務(wù)群 ? 保證投資回報 ? 保證重大戰(zhàn)略實施 ? 投資資本回報率 ? 自由現(xiàn)金流 業(yè)務(wù)單元 產(chǎn)品部 ? 強力推行統(tǒng)購統(tǒng)銷戰(zhàn)略 ? 加強全國性統(tǒng)一品牌 建設(shè) ? 銷售額（市場份額） ? 主營品牌比例 ? 統(tǒng)購統(tǒng)銷的比例 工廠級 ? 積極配合統(tǒng)購統(tǒng)銷戰(zhàn)略 ? 提高生產(chǎn)運作效益 ? 統(tǒng)購統(tǒng)銷的比例 ? 生產(chǎn)成本 ? 庫存周轉(zhuǎn)率 ? 產(chǎn)品質(zhì)量 中糧營運性管理人員關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的選用通則 —效益類及組織類指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)選擇根據(jù) 權(quán)重設(shè)置根據(jù) 效益類指標(biāo) ? 投資資本回報率 ? 投資資本回報率是公司創(chuàng) 造價值能力的根本衡量， 適用于所有對損益結(jié)果有 重大影響的管理人員 ? 在效益類指標(biāo)中，投資資本回 報率為最重要指標(biāo)，其權(quán)重是 其他指標(biāo)權(quán)重的兩倍 ?自由現(xiàn)金流 ? 自由現(xiàn)金流不僅反映公司創(chuàng) 利情況，而且反映公司投資 及資產(chǎn)運作效果，適用于有 投資權(quán)的業(yè)務(wù)群總裁 ? 業(yè)務(wù)凈額 ? 息稅前利潤 ? 考察創(chuàng)利能力。其中息稅前利潤剔除了融資成本和水手因素。業(yè)務(wù)單位經(jīng)理沒有資本組織權(quán)，且重量實行統(tǒng)一報稅，所以應(yīng)用息稅前利潤考察。業(yè)務(wù)群總裁則用利潤凈額 中糧營運性管理人員關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的選用通則 —營運類指標(biāo) 選擇要旨 經(jīng)營問題舉例 相應(yīng)可采用的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 驅(qū)動戰(zhàn)略重 點的實現(xiàn) ? 肉食品部需大力開發(fā)利潤高、潛 力好的深加工產(chǎn)品 ? 包裝實業(yè)部力求利用印鐵產(chǎn)品優(yōu) 勢，集中為大客戶提高優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品 ? 深加工產(chǎn)品占總產(chǎn)量的比例 ? 印鐵產(chǎn)品平均銷售 ? 國際國內(nèi)大企業(yè)客戶占總銷售量 的比例 督促克服經(jīng) 營問題 ? 中糧黃酒的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是 同行競爭者的 3倍多 ? 糧谷貿(mào)易部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)非常分 散，創(chuàng)利產(chǎn)品未得到充分重視 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 平均利潤率 ? 最主要三種產(chǎn)品的銷售額 受約人有足 夠的影響力 ? 統(tǒng)營產(chǎn)品部對銷售量沒 有控制權(quán) ? 改組后工廠不擁有銷售 渠道 ? 不應(yīng)考察收入，而應(yīng)考察利潤 率和價格 ? 應(yīng)重點考察生產(chǎn)運作能力 中糧營運性管理人員關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的選用通則 —組織類指標(biāo) 考核目的 考核形式 考核內(nèi)容 ? 綜合體現(xiàn)員工對 企業(yè) 文化建設(shè)及 工作環(huán)境的意見 和看法 ? 由人事部設(shè)計民意測驗問卷，每年 進行兩次公司范圍的民意測驗 ? 問卷將分為公司總體和直屬單位兩 部分；每個問題有 15個滿意程度， 相同權(quán)重 ? 按問卷結(jié)果分別為公司和直屬單位 計算分?jǐn)?shù) ? 集中對任一業(yè)務(wù)單位的所有測試分 數(shù)，加和平均，得到此單位的總得 分 ? 按民意測驗得分將單位排名，張榜 公布 ? 企業(yè) 文化 集體協(xié)助 價值驅(qū)動 有效的激勵體制 ? 工作環(huán)境 廉政建設(shè) 公平競爭 明確的事業(yè)發(fā)展 途徑 中糧職能性管理人員關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的選用通則 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)選擇根據(jù) 權(quán)重設(shè)置根據(jù) ? 投資資本回報率 ? 自由現(xiàn)金流 效益類指標(biāo) 組織類指標(biāo) 工作目標(biāo) 完成 效果評價 ? 督促公司所有部門以創(chuàng)造價值， 實現(xiàn)效益為經(jīng)營重點，故而用 于總部所有職能部門總監(jiān) 和經(jīng) 理 ? 對不涉及組織管理的職能部門可 將組織類指標(biāo)取消 ? 職能部門職責(zé)無法用量化指標(biāo)完全 體現(xiàn)，所以都加此欄目 ? 對經(jīng)營結(jié)果有直接影響 的職能部門效益指標(biāo)權(quán) 重較大，反之則較小， 效益類指標(biāo)中又以投資 回報率最高 ? 按照業(yè)績指標(biāo)可量化程度 不同 確定工作目標(biāo)完成效果評價 中各項目標(biāo)占全體目標(biāo)的相 對權(quán)重 業(yè)績合同組成部分三：關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的權(quán)重 一 同時包括業(yè)績指標(biāo)及工作目標(biāo)完成效果 評價的合同，若整體工作成果可衡量性 強，則工作目標(biāo)完成效果評價的總權(quán)重 較低，反之亦然，但這一類權(quán)重一般不 超過 30％ 一 對公司戰(zhàn)略重要性高的指標(biāo)及工作目標(biāo) 權(quán)重高 一 受約人影響直接且顯著的指標(biāo)及工作目 標(biāo)權(quán)重高 一 綜合性強的指標(biāo)權(quán)重高 一 權(quán)重分配在同級別、同類型崗位之間應(yīng) 具有一致性，又兼顧每個崗位的獨特性， 因此具有一定的浮動范圍 設(shè)計指導(dǎo)原則 確定各類關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)中具體 指標(biāo)的權(quán)重 確定三大類關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)與工 作目標(biāo)完成效果評價之間的權(quán) 重 確定步驟 權(quán)重在不同崗位類別之間變化趨勢的一般性說明 下 降 上 升 持平 效益類 營運類 組織類 工作目標(biāo)設(shè)定 上級 下級 正職 副職 行政 黨務(wù) 生產(chǎn)經(jīng) 營型 職能性 * * 財務(wù)與計劃部門除外 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)權(quán)重設(shè)定的具體政策 設(shè)定通則 ? 負有損益責(zé)任的正副職經(jīng) 理的效益類指標(biāo)權(quán)重大 ? 越往基層營運類指標(biāo)權(quán)重逐 漸增大 ? 在每類指標(biāo)中分主要及次要 兩級。主要指標(biāo)權(quán)重一般為 次要指標(biāo)的兩倍。同級指標(biāo) 的權(quán)重一般相等 考核類別 效益類 營運類 組織類 指標(biāo)的選擇及權(quán)重考慮：充分體現(xiàn) 指標(biāo)對公司價值創(chuàng)造的影響 ? 投資資本回報率（ ROIC）是最 重要的財務(wù)指標(biāo)占最大權(quán)重，因 為它能綜合反映營運效益及投資 效益 ? 利潤總額（ EBIT)與自由現(xiàn)金流 （ FCF)都是需向資本市場披露的 重要財務(wù)數(shù)據(jù)，但與 ROIC）相 比，相對片面，所以權(quán)重略低 ? 根據(jù)公司當(dāng)年戰(zhàn)略側(cè)重點確定 權(quán)重 ? 總體內(nèi)容少，權(quán)重小 ? 員工總數(shù)體現(xiàn)企業(yè)的勞動生產(chǎn)效 率是當(dāng)前最重要的議題，權(quán)重較 大 設(shè)定各部分權(quán)重時應(yīng)注意的問題 ? 一些典型通用指標(biāo)，如“部門管理費用”、“員工總數(shù)”在各部門及單位所 占權(quán)重均保持統(tǒng)一， 以體現(xiàn)一致性 ? 每一項的權(quán)重一般不要小于 5％，否則對綜合業(yè)績的影響太微弱。為體 現(xiàn)各指標(biāo)的輕重緩急不同，指標(biāo)之間的權(quán)重差異最好也控制在 5％以上。 中糧運營性管理人員關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)類別間的權(quán)重設(shè)定 職等 效益類 營運類 組織類 權(quán)重分配 (100%) ? 總裁 ? 業(yè)務(wù)群總裁 ? 業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理 ? 產(chǎn)品部總經(jīng)理 ? 廠長級經(jīng)理 60％ 60％ 40％ 30％ 30％ 30％ 55％ 65％ 10％ 10％ 5％ 5％ 業(yè)績合同組成部分四：關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的目標(biāo)值 目標(biāo)值確定原則 目標(biāo)值確定方法 ? 足夠的挑戰(zhàn)性，只有少數(shù)人能全 部達標(biāo)，大多數(shù)人只能重點實現(xiàn) 其中部分指標(biāo) ? 上下級目標(biāo)的一致性 ? 保證客觀公正 ? 充分溝通和認同是一致性的保證 ? 一經(jīng)設(shè)定，原則上不再輕易改變 ? 綜合考察多方面的信息依據(jù) 一 過去三年的業(yè)績效果 一 同行業(yè)國際、國內(nèi)公司的業(yè)績成果 一 對未來合理的預(yù)測 一 監(jiān)管要求 ? 首先確定公司總部希望達到的關(guān)鍵目標(biāo) （如投資資本回報率），自上而下層層 推進目標(biāo)的確定 ? 對稱使用考核長期和短期利益的關(guān)鍵目標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)值是由基本目標(biāo)與挑戰(zhàn)性目標(biāo)共同構(gòu)成 業(yè)績得分 含義 對應(yīng)業(yè)績分值 100 200 0 基本 目標(biāo) 挑戰(zhàn)性 目標(biāo) 基本 目標(biāo) 挑戰(zhàn)性 目標(biāo) ? 正好完成對崗位 所期望的工作水平 ? 考慮可達到性 ? 對完成業(yè)績的最高期 望值 ? 考慮挑戰(zhàn)性 ? 根據(jù)業(yè)績圍繞基本 目標(biāo)的變化彈性而 定 100 200 業(yè)績指標(biāo) 完成情況 ? 基本目標(biāo)越接近零，挑戰(zhàn)性目標(biāo) 與基本目標(biāo)的比例越大 ? 歷史業(yè)績越好，業(yè)績提高的余地 越小，挑戰(zhàn)性目標(biāo)與基本目標(biāo)的 差距越小 挑戰(zhàn)性目標(biāo)的設(shè)定反映業(yè)績在基本目標(biāo)上下變化的彈性 以利潤為例 業(yè)績得分 業(yè)績得分 100 200 100 150 200 100 150 800 業(yè)務(wù)單元 A：業(yè)績圍繞基本目標(biāo)的變化彈性小 業(yè)務(wù)單元 B：業(yè)績圍繞基本目標(biāo)的變化彈性大 基本目標(biāo)相同的 A、 B兩個公司，因為挑戰(zhàn)性目標(biāo)設(shè)定不同，相同的業(yè)績表現(xiàn)將獲得截然不同的業(yè)績得分 年終利潤 業(yè)績合同流程的設(shè)計原則 目的 原則 業(yè)績合同是管理者與被管理者之間的有效承諾 業(yè)績合同應(yīng)該與公司戰(zhàn)略相符 業(yè)績目標(biāo)應(yīng)該與經(jīng)營計劃相一致 使業(yè)績考核與其管理順利進行 合同是由管理者和被管理者共同商討、認同并且簽定的 戰(zhàn)略規(guī)劃部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)提供業(yè)績合同樣板 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營計劃預(yù)算目標(biāo)將具體的額度分解 人事部細條組織業(yè)績合同的協(xié)商簽署工作 制定業(yè)績合同樣板 選擇考核指標(biāo) 設(shè)定權(quán)重 業(yè)績合同的制定流程 制定戰(zhàn)略規(guī)劃 確定關(guān)鍵業(yè) 績指標(biāo)目標(biāo)值 協(xié)商簽署 業(yè)績合同 工作日程 主要工作 8月 1日 10月 1日 11月 15日 12月 15日 12月 31日 負責(zé)單位 ? 制定集團公 司總體發(fā)展 戰(zhàn)略及下一 年經(jīng)營重點 ? 業(yè)務(wù)群和業(yè) 務(wù)單元制定 與集團公司 一致的戰(zhàn)略 規(guī)劃 ? 完成年度預(yù) 算 ? 集團公司 ? 業(yè)務(wù)群 ? 業(yè)務(wù)單元 ? 對公司整體目標(biāo)進 行分解，確定關(guān)鍵 業(yè)績驅(qū)動因素 ? 根據(jù)關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動 因素設(shè)計有效的關(guān) 鍵業(yè)績指標(biāo)選擇最 能反映重點業(yè)績的 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 更新個人素質(zhì)指標(biāo) 考核內(nèi)容 ? 確定個人素質(zhì)指標(biāo) 中的考核類別與評 分標(biāo)準(zhǔn) ? 戰(zhàn)略部（制定） ? 業(yè)務(wù)群（確認） ? 業(yè)務(wù)單元（確認） ? 決定四大 考核類別 之間的權(quán) 重 ? 根據(jù)戰(zhàn)略 重點制定 各四大類 別內(nèi)的關(guān) 鍵業(yè)績指 標(biāo)的權(quán)重 ? 戰(zhàn)略部（制定） ? 業(yè)務(wù)群（確認） ? 業(yè)務(wù)單元（確認） ? 以年度經(jīng)營 預(yù)算為根據(jù) 設(shè)定關(guān)鍵業(yè) 績指標(biāo)的目 標(biāo) ? 戰(zhàn)略部 ? 財務(wù)部 ? 發(fā)約人與受約 人之間就合同 進行協(xié)商 ?