月度預(yù)算動態(tài)管理的創(chuàng)新與實踐(編輯修改稿)
2024-09-20 11:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 格式上標(biāo)明組織實施單位和具體的資金渠道明細(xì)；（3）各單位成本列支的零星工程勞務(wù)項目預(yù)算（30000元以上需簽訂合同或協(xié)議的項目），在預(yù)算格式上標(biāo)明組織實施單位和具體的資金渠道明細(xì)；（4）各單位成本列支的零星費用預(yù)算，在預(yù)算格式上標(biāo)明組織實施單位和具體的資金渠道明細(xì)；（5）各單位物資采購計劃（按物資大類編制，分別列出油氣生產(chǎn)物資、基本建設(shè)物資。）；（6）各單位資產(chǎn)設(shè)備修理預(yù)算；（7）機(jī)關(guān)科室及直屬部門經(jīng)費預(yù)算；（8）其他支出預(yù)算，包括由福利費、教育經(jīng)費、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出列支出的項目；（9）各單位資金預(yù)算明細(xì)匯總（該計劃要包含上述各專項費用計劃，使控制責(zé)任人掌握月度總體預(yù)算）。2．加強(qiáng)對支出項目的科學(xué)論證，統(tǒng)籌安排。每月19日前，各單位及部門將有關(guān)預(yù)計支出填制《費用支出申請單》，各專項部門、主管領(lǐng)導(dǎo)對上報的《費用支出申請單》進(jìn)行審批，保證預(yù)算項目真實性、必要性。預(yù)算范圍包括成本、投資、福利費、其他業(yè)務(wù)支出、教育經(jīng)費等支出，實現(xiàn)資金的集中控制。審批按照控制總量的原則，將各單位已經(jīng)審批的預(yù)算與本次上報預(yù)算之和控制在進(jìn)度預(yù)算之內(nèi)。將現(xiàn)場調(diào)研與預(yù)算討論相結(jié)合，形成高效可行的審批預(yù)算。預(yù)算管理辦公室相關(guān)人員要到現(xiàn)場實地勘察，采集現(xiàn)場圖片、核實工作量和工作內(nèi)容，項目的費用概算由廠概預(yù)算中心審定，提高項目預(yù)算的準(zhǔn)確性，杜絕按上報的預(yù)算核銷費用的情況。在某廠資金預(yù)算會正式召開前，由預(yù)算委員會辦公室召開預(yù)算預(yù)備會，由總會計師主持，各經(jīng)營管理職能科室參加。對所有上報的項目逐一進(jìn)行預(yù)審把關(guān)，對于不是生產(chǎn)急需或非生產(chǎn)性支出項目，一律暫緩立項或直接取消立項，不在正式會議上討論；對可以通過設(shè)備調(diào)劑和修舊利舊解決的項目，及時協(xié)調(diào)安排相關(guān)科室解決，不在正式會議上討論。對于某廠內(nèi)自己能干的零星維護(hù)項目，不再外聘隊伍。通過預(yù)備會議，提高了會議質(zhì)量、切實解決了問題、真正降低了費用支出。某廠資金預(yù)算會月度預(yù)算會召開后，資金預(yù)算委員會辦公室整理會議紀(jì)要，匯總討論預(yù)算結(jié)果，形成月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，以某廠文件的形式下發(fā)月度收支預(yù)算并附會議紀(jì)要討論內(nèi)容和工作要求等文字資料，做為指導(dǎo)某廠月度生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)性文件。上述業(yè)務(wù)的具體流程如下圖2：圖[2] 資金預(yù)算的上報與審批流程（四）預(yù)算的執(zhí)行與控制。月度預(yù)算的執(zhí)行是實現(xiàn)全年預(yù)算的關(guān)健，是實行預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。如果預(yù)算執(zhí)行不到位，預(yù)算的管理就無法達(dá)到預(yù)期的效果，為此某廠主要采取以下措施：一是財務(wù)部門在核銷支出時，首先查詢月度資金預(yù)算，有預(yù)算且實際支出沒有超過預(yù)算額度，可以憑相關(guān)手續(xù)直接核銷。沒有預(yù)算或?qū)嶋H支出超過預(yù)算額度，財務(wù)部門不予核銷或暫緩核銷,待資金落實后再處理。 二是充分利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，發(fā)揮預(yù)算的管
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