【文章內(nèi)容簡介】 種。 (1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、 請購單、收款收據(jù)、借款單等。 (2) 外來原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 (3) 會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。 第六條 .會(huì)計(jì)報(bào)表，依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí) 填制申報(bào)。 奕天堂出品 — 必屬精品 第 9 頁 共 45 頁 事業(yè)工作指導(dǎo) 婚戀心理咨商 擇吉磁場改運(yùn) 平衡生活闡述 三、成本核算管理辦法 第一條 .營業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。 第二條 .餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。 第三條 .對運(yùn)動(dòng)場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽? 第四條 .客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。 第五條 .車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。 第六條 .各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活 動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。 四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法 第一條 .庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。 第二條 .現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。 第三條 .現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定： 在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。 第四條 .在收 付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。 第五條 .主管會(huì)計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。 第六條 .流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動(dòng)正常 需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。 第七條 .要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按 2 比 1 的規(guī)定。 第八條 .超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用資金 。 第九條 .在符合國家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)， 奕天堂出品 — 必屬精品 第 10 頁 共 45 頁 事業(yè)工作指導(dǎo) 婚戀心理咨商 擇吉磁場改運(yùn) 平衡生活闡述 擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動(dòng)資金的占用。 五、收取支票管理辦法 第一條 .檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。 第二條 .背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話。 第三條 .支票有效期為十天。 第四條 .最低起點(diǎn)為 100 元。 六、盤點(diǎn)管理制度 第一條 .目的 為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人 員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條 .盤點(diǎn)范圍 （一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材 料等。 （二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。 （三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。 代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。 低值易耗品：購入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 第三條 .盤點(diǎn)方式、時(shí)間 （一）年中、年終盤點(diǎn) 存貨：由各管理部門、采購員會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面 總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中 盤點(diǎn)時(shí)間是 6 月 30 日、 31 日；年終盤點(diǎn)時(shí)間是 12 月30 日、 31 日。 財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤點(diǎn)。 財(cái)產(chǎn)：由各部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。 （二）月末盤點(diǎn) 每月末所有存貨，由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月 30 日。 第四條 .人員的指派與職責(zé) 奕天堂出品 — 必屬精品 第 11 頁 共 45 頁 事業(yè)工作指導(dǎo) 婚戀心理咨商 擇吉磁場改運(yùn) 平衡生活闡述 （一） 總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn) 行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。 （二）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施。 （三）盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 （四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。 （五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對，確實(shí) 數(shù)據(jù)工作。 （六）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。 （七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)臵盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn) 人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同。 第五條 .盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng) （一） 盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤 點(diǎn)人員編組表”、盤點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施。 （二） 各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部 準(zhǔn)備。 存貨的堆臵，應(yīng)力求整齊、集中、分類。 現(xiàn)金、有價(jià)證券等 ，應(yīng)按類別整理并列清單。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單 等裝訂成冊（一月一本）。 第六條 .盤點(diǎn)實(shí)施要求 要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。 盤點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全。 盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。 盤點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要 著重指出，盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。 根據(jù)盤點(diǎn)情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。 七、出入庫管理辦法 第一條 .出庫時(shí)間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）。 奕天堂出品 — 必屬精品 第 12 頁 共 45 頁 事業(yè)工作指導(dǎo) 婚戀心理咨商 擇吉磁場改運(yùn) 平衡生活闡述 第二條 .辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。 第三條 .內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后 勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。 第四條 .原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。 第五條 .固定資產(chǎn)購入驗(yàn)收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要 填寫入庫單。 第六條 .保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。 八、固定資產(chǎn)管理辦法 第一條 .公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門使用，就由哪個(gè)部門管理的原則進(jìn)行分工。 第二條 . 建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、 總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。 第三條 . 折舊年限：房屋 15 年、汽車 10 年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為 8年、空調(diào)、音響折舊年限為 6 年、 電腦和其他為 5年。 第四條 . 折舊計(jì)提方法采用使用年限法。 九、原材料及其他物品采購管理辦法 第一條 .由廚師長、