城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅ppt課件(編輯修改稿)
2024-09-18 22:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 理技術(shù)學(xué)院 案例 ?（ 2022年）下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。 ?【 答案 】 ACD ?【 解析 】 納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)，選項 B不正確。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 （二）應(yīng)納稅額計算③ ?應(yīng)納稅額 =（實納增值稅稅額 +實納消費稅稅額 +實納營業(yè)稅稅額） 適用稅率 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 案例 ?某縣城一加工企業(yè) 2022年 8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅 120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅 280萬元，本月又出租門面房收到租金 40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（ ）。（ 2022年） ? ? 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 ?【 答案 】 A ?【 解析 】 應(yīng)納的城建稅和教育費附加 =（ 280＋ 40 5%） （ 5%＋ 3%） =（萬元）。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 案例 ? 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅 58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和 教育費附加并加收滯納金（滯納時間 50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計 為（ ）。（ 2022年考題） ? ? 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 ?【 答案 】 D ?【 解析 】 補(bǔ)交的營業(yè)稅城建稅及其罰款 =（ 58+58 7%） 2=， ?滯納金按滯納天數(shù)的 ‰ 征收，兩稅滯納金 =（ 58+58 7%） 50 ‰=萬元。故補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計 =+= = 1256715元。 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 案例 ? （ 2022年）位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè)，2022年 6月增值稅應(yīng)納稅額為 280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為 400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入 80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 4萬元 280萬元 2022年 9月 4日 管理技術(shù)學(xué)院 ?【 答案 】 BD ?【 解析 】 根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費附加計征范圍。該企業(yè)應(yīng)退的增
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