風險評估工作底稿2-3-3了解生產(chǎn)與倉儲循環(huán)(20080915)(編輯修改稿)
2025-09-16 19:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 以及任何相關(guān)的手工調(diào)節(jié)過程（如編制調(diào)節(jié)表）； (6) 與處理財務(wù)信息相關(guān)的政策和程序； (7) 會計記錄及其他支持性信息； (8) 使用的重要檔案和表格； (9) 主要輸出信息 (包括以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的信息)及用途； (10) 輸入交易信息并過至明細賬和總賬的程序； (11) 會計分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標準會計分錄過至明細賬和總賬的程序。 2. 在本審計工作底稿對生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制流程的記錄，涉及控制活動的內(nèi)容應(yīng)索引至生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試（SCC）的審計工作底稿。 3. 如果被審計單位針對不同類型的生產(chǎn)與倉儲業(yè)務(wù)分別采用不同的控制流程和控制活動，例如，被審計單位對生產(chǎn)成本歸集與分配實施不同的控制活動，應(yīng)分別予以記錄。 生產(chǎn)與倉儲業(yè)務(wù)涉及的主要人員職 務(wù)姓 名我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的主要控制流程，并已與、等確認下列所述內(nèi)容。1. 有關(guān)職責分工的政策和程序以上空白方框內(nèi)請按照被審計單位實際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄被審計單位建立的有關(guān)職責分工的政策和程序，并評價其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制。）2. 主要業(yè)務(wù)活動介紹以上空白方框內(nèi)請按照被審計單位實際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄對本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的了解。例如：被審計單位生產(chǎn)成本的歸集及分配方法、相關(guān)文件記錄、公司庫存材料/商品管理制度制定和修改程序、對職責分工政策的制定和修改程序等。）(1) 材料驗收與倉儲以上空白方框內(nèi)請按照被審計單位實際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄對被審計單位材料驗收和倉儲管理流程的了解。例如，與采購訂單的核對、簽發(fā)驗收單據(jù)、材料入庫、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對等。）(2) 計劃與安排生產(chǎn)以上空白方框內(nèi)請按照被審計單位實際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄對被審計單位計劃和安排流程的了解。例如，生產(chǎn)計劃的審批、生產(chǎn)通知單的簽發(fā)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對等。）(3) 生產(chǎn)與發(fā)運以上空白方框內(nèi)請按照被審計單位實際情況具體填列(注：此處應(yīng)對記錄對被審計單位生產(chǎn)成本歸集和分配的流程的了解。例如，材料領(lǐng)用出庫、產(chǎn)成品的驗收與出庫、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對，以及材料、人工和間接費用的分配與歸集等。) (4) 存貨管理以上空白方框內(nèi)請按照被審計單位實際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄被審計單位對存貨管理流程的記錄。例如，存貨跌價準備的計提、存貨盤點控制、單據(jù)在不同部門之間的傳遞、處理和審批程序、賬實核對及差異的調(diào)查和處理等。）12立信會計師事務(wù)所管理有限公司生產(chǎn)與倉儲循環(huán)：評價內(nèi)部控制設(shè)計——控制目標及控制活動所屬會計師事務(wù)所: _____________________被審計單位：_____________________項目：___________________________編制：___________________________日期：___________________________索引號：___ ___SCL3_______________財務(wù)報表截止日/期間：______ ________復(fù)核：______________ ________________日期：______________________ ________編制說明：1. 本審計工作底稿中列示的控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對 SCL2中的示例所設(shè)計，并非對所有控制目標、受該目標影響的交易和賬戶余額及其認定以及控制活動的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況選擇能夠確保實現(xiàn)控制目標的控制活動。2. 本審計工作底稿用以記錄生產(chǎn)與倉儲循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動的控制目標、受該目標影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定、常用的控制活動以及被審計單位的控制活動。其中，“常用的控制活動”一欄列示了在實務(wù)中為實現(xiàn)相關(guān)控制目標常用的控制活動，在實際編寫審計工作底稿時應(yīng)予以刪除；對“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定”一欄，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況分析填寫。3. 如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1