風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿2-3-3了解生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)(20080915)(編輯修改稿)
2025-09-16 19:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 以及任何相關(guān)的手工調(diào)節(jié)過程（如編制調(diào)節(jié)表）； (6) 與處理財(cái)務(wù)信息相關(guān)的政策和程序； (7) 會(huì)計(jì)記錄及其他支持性信息； (8) 使用的重要檔案和表格； (9) 主要輸出信息 (包括以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的信息)及用途； (10) 輸入交易信息并過至明細(xì)賬和總賬的程序； (11) 會(huì)計(jì)分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄過至明細(xì)賬和總賬的程序。 2. 在本審計(jì)工作底稿對(duì)生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制流程的記錄，涉及控制活動(dòng)的內(nèi)容應(yīng)索引至生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試（SCC）的審計(jì)工作底稿。 3. 如果被審計(jì)單位針對(duì)不同類型的生產(chǎn)與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分別采用不同的控制流程和控制活動(dòng)，例如，被審計(jì)單位對(duì)生產(chǎn)成本歸集與分配實(shí)施不同的控制活動(dòng)，應(yīng)分別予以記錄。 生產(chǎn)與倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)涉及的主要人員職 務(wù)姓 名我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的主要控制流程，并已與、等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1. 有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評(píng)價(jià)其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制。）2. 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄對(duì)本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解。例如：被審計(jì)單位生產(chǎn)成本的歸集及分配方法、相關(guān)文件記錄、公司庫存材料/商品管理制度制定和修改程序、對(duì)職責(zé)分工政策的制定和修改程序等。）(1) 材料驗(yàn)收與倉儲(chǔ)以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)管理流程的了解。例如，與采購訂單的核對(duì)、簽發(fā)驗(yàn)收單據(jù)、材料入庫、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。）(2) 計(jì)劃與安排生產(chǎn)以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄對(duì)被審計(jì)單位計(jì)劃和安排流程的了解。例如，生產(chǎn)計(jì)劃的審批、生產(chǎn)通知單的簽發(fā)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。）(3) 生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列(注：此處應(yīng)對(duì)記錄對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)成本歸集和分配的流程的了解。例如，材料領(lǐng)用出庫、產(chǎn)成品的驗(yàn)收與出庫、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)，以及材料、人工和間接費(fèi)用的分配與歸集等。) (4) 存貨管理以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位對(duì)存貨管理流程的記錄。例如，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提、存貨盤點(diǎn)控制、單據(jù)在不同部門之間的傳遞、處理和審批程序、賬實(shí)核對(duì)及差異的調(diào)查和處理等。）12立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所: _____________________被審計(jì)單位：_____________________項(xiàng)目：___________________________編制：___________________________日期：___________________________索引號(hào)：___ ___SCL3_______________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______ ________復(fù)核：______________ ________________日期：______________________ ________編制說明：1. 本審計(jì)工作底稿中列示的控制活動(dòng)，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對(duì) SCL2中的示例所設(shè)計(jì)，并非對(duì)所有控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定以及控制活動(dòng)的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況選擇能夠確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的控制活動(dòng)。2. 本審計(jì)工作底稿用以記錄生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定、常用的控制活動(dòng)以及被審計(jì)單位的控制活動(dòng)。其中，“常用的控制活動(dòng)”一欄列示了在實(shí)務(wù)中為實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)常用的控制活動(dòng)，在實(shí)際編寫審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)予以刪除；對(duì)“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”一欄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況分析填寫。3. 如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目
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