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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿2-3-3了解生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)(20080915)-展示頁(yè)

2024-09-04 19:38本頁(yè)面
  

【正文】 ____ __________________ ___編制說(shuō)明: 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用文字?jǐn)⑹?、?wèn)卷、核對(duì)表和流程圖等方式,或幾種方式相結(jié)合,記錄對(duì)控制流程的了解。) (6) 是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)?如果已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn),將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響?以上空白方框內(nèi)請(qǐng)按照被審計(jì)單位實(shí)際情況具體填列(注:此處應(yīng)記錄在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中識(shí)別出的其他風(fēng)險(xiǎn),以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響。)2. 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)是計(jì)劃和安排生產(chǎn)是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)是存貨管理是(注:注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)在本循環(huán)中了解與上述業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制,如果計(jì)劃在其他業(yè)務(wù)循環(huán)中對(duì)上述一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制進(jìn)行了解,應(yīng)在此處說(shuō)明原因。2. 現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金賬戶余額受多個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的影響,不能完全歸屬于任何單一的業(yè)務(wù)循環(huán)。 3. 審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容: (1) SCL1:匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論; (2)SCL2:記錄通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程; (3) SCL3:記錄與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并計(jì)劃執(zhí)行穿行測(cè)試的控制活動(dòng); (4) SCL4:記錄穿行測(cè)試的過(guò)程和結(jié)論。了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列審計(jì)工作底稿: 1. SCL1:了解內(nèi)部控制匯總表 2. SCL2:了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程 3. SCL3:評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng) 4. SCL4:確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)編制說(shuō)明: 1. 在了解控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí),應(yīng)當(dāng)使用詢問(wèn)、檢查和觀察程序,并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。 ,證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制了解,并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司 2008版立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):了解內(nèi)部控制所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所: _____________________被審計(jì)單位:___________________ _____ 項(xiàng)目:________________________________編制:________________________________ 日期:________________________________索引號(hào): SCL___________________ 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:________ ______ 復(fù)核:____________________________________日期:____________________________________了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括: ,并記錄獲得的了解。 ,記錄相關(guān)的控制活動(dòng),以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。 ,以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。 2. 如果擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理有限公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):了解內(nèi)部控制匯總表所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所: _________________________被審計(jì)單位:__________________________項(xiàng)目:________________________________編制:______________________ ____日期:________________________________索引號(hào):___ _SCL1____ _________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:_______ _______復(fù)核:_______________________ ___ ___日期:__________________ ___________
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