生產(chǎn)與倉儲循環(huán)-展示頁
2025-05-25 06:45本頁面
【正文】 以獲取足夠的保證程度。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據(jù)SCC一3表中的測試結(jié)果填寫；“控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論”一欄，應根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應根據(jù)SCL一4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計工作底稿SCL一3中所記錄的內(nèi)容。 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)： 控制測試匯總表被審計單位： 索引號： SCC 1 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1．了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論 [注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：(1)控制設計合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設計合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設計無效或缺乏必要的控制。 3．根據(jù)測試結(jié)論，確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時問和范圍的影響。（三）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)生產(chǎn)與倉儲循環(huán)：控制測試被審計單位： 索引號： SCC 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括： 1．針對了解的被審計單位生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。 2．測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。測試本循環(huán)控制運行有效性包括以下工作底稿： 1．SCC一1：控制測試匯總表 2．SCC一2：控制測試程序 3．SCC一3：控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1)SCC一1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2)SCC一2：記錄控制測試程序； (3)SCC一3：記錄控制測試過程。] 2．控制測試結(jié)論編制說明： 1．本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結(jié)論。 2．如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試。23 / 23控制目標（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC3）控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論（支持/不支持）已驗收材料均附有有效采購訂單質(zhì)量檢驗員XXX比較所收材料與采購訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級。對于單價在人民幣XXX元以上的材料，還需檢驗經(jīng)理XXX驗收簽字。是是是支持已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預先編號的驗收單。是是是支持已驗收材料均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，財務部門對盤點結(jié)果進行復盤。是是是支持控制目標（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC3）控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論（支持/不支持）管理層授權(quán)進行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)過審批的月度生產(chǎn)計劃書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理XXX簽發(fā)預先編號的生產(chǎn)通知單。是是是支持發(fā)出材料均已記錄于適當期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進行盤點，會計部門對盤點結(jié)果進行復盤。是是是支持已記錄的生產(chǎn)成本均真實發(fā)生且與實際成本一致生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬之生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。是是是支持控制目標（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC3）控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論（支持/不支持）已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬之生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。是是是支持已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄于適當期間生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制材料領用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬之生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬。是是是支持控制目標（SCL3）被審計單位的控制活動（SCL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）（SCL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL4）控制活動是否有效運行（是/否）（SCC3）控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論（支持/不支持）存貨流轉(zhuǎn)已完整準確的記錄于適當期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本
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