生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)存貨和倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)-展示頁
2025-05-26 03:14本頁面
【正文】 控制測試 167。制造企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容 供應(yīng)：第八章 生產(chǎn)：第九章 銷售：第七章 供、產(chǎn)、銷三個(gè)環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系，不得脫節(jié) 第九章 生產(chǎn)循環(huán)審計(jì) 167。 .1 生產(chǎn)循環(huán)的 概述 167。 .3 實(shí)質(zhì)性測試 167。 .2 控制測試 ?存貨的 內(nèi)部控制 及控制測試 ?成本費(fèi)用的內(nèi)部控制及控制測試 ——成本會(huì)計(jì)的角度 存貨的內(nèi)部控制 ? 購入與驗(yàn)收：第八章 ? 儲(chǔ)存 ? 發(fā)貨 ? 生產(chǎn)制度 ? 永續(xù)盤存制 ? 定期核對制度 ： 賬賬、賬卡、賬實(shí) 存貨的內(nèi)部控制 采 購 驗(yàn) 收 發(fā) 出 生 產(chǎn) 盤點(diǎn)、核對 訂購單 驗(yàn)收、領(lǐng)料單 生產(chǎn)制度 工時(shí)記錄 會(huì)計(jì)部門 成本核算 /明細(xì)賬 /總賬 費(fèi)用成本內(nèi)部控制 ? 實(shí)行定額和預(yù)算管理； ? 明確費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用審批制度 ? 建立完備的人事與工薪管理制度，有關(guān)工薪計(jì)算、發(fā)放工作要進(jìn)行必要的職責(zé)分工； ? 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)發(fā)、盤存，固定資產(chǎn)折舊以及無形資產(chǎn)攤銷制度； ? 建立和執(zhí)行費(fèi)用成本的歸口分級責(zé)任控制制度，將費(fèi)用成本指標(biāo)落實(shí)到各部門、各車間、各崗位和各人員，并建立費(fèi)用指標(biāo)的考核與評價(jià)制度； ? 建立成本會(huì)計(jì)控制制度。 .3 實(shí)質(zhì)性程序 ?存貨的實(shí)質(zhì)性程序 ?應(yīng)付職工薪酬審計(jì) ?主營業(yè)務(wù)成本審計(jì) 存貨的實(shí)質(zhì)性程序 ?存貨的 監(jiān)盤 ?存貨 計(jì)價(jià)審計(jì) 存 貨 監(jiān) 盤 ? 存貨監(jiān)盤的 定義 ? 存貨監(jiān)盤的 必要性 ? 存貨監(jiān)盤的 針對的認(rèn)定 ? 存貨 監(jiān)盤計(jì)劃 ? 存貨 監(jiān)盤程序 存貨監(jiān)盤定義 ?定義：存貨監(jiān)盤是指注冊會(huì)計(jì)師現(xiàn)場 觀察 被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查 （ 與存貨相關(guān)的記錄或文件、存貨實(shí)物 ——抽點(diǎn) ） ， 是一項(xiàng)復(fù)合程序（ P37） 。存貨監(jiān)盤是存貨審計(jì)的一項(xiàng)核心審計(jì)程序。注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)盤存貨的 目的 在于獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，以證明被審計(jì)單位記錄的所有存貨確實(shí)存在，已經(jīng)反映了被審計(jì)單位擁有的全部存貨，并屬于被審計(jì)單位的合法財(cái)產(chǎn)。 存貨監(jiān)盤計(jì)劃 ?制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的 基本要求 ?制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃 應(yīng)實(shí)施的工作 ?存貨監(jiān)盤計(jì)劃的 主要內(nèi)容 制定監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨的特點(diǎn) 、 盤存制度 和存貨內(nèi)部控制的有效性等情況，在評價(jià)被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃，對存貨監(jiān)盤做出合理安排。然而，魚網(wǎng)圍著的 20萬畝水面到底裝了多少魚，蝦、鱉？ 無法盤點(diǎn) 沒有人知道有多少存貨。存貨盤存制度不同，對存貨數(shù)量的控制程度的影響也不同。為了核對存貨賬面記錄，加強(qiáng)對存貨的管理，被審計(jì)單位 每年至少 應(yīng)對存貨進(jìn)行 一次全面盤點(diǎn) 。 存貨監(jiān)盤計(jì)劃的主要內(nèi)容 ? 存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排；
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