審計(jì)-存貨與倉儲循環(huán)-展示頁
2025-05-08 06:12本頁面
【正文】 監(jiān)盤程序 ?觀察程序 (范圍、工作流程 ) ?檢查程序 (與盤點(diǎn)核對、雙重目的、事先預(yù)知、軌跡、重盤 ) ?特別關(guān)注事項(xiàng)：存貨移動、狀況、 截止測試 三、存貨審計(jì) 2022/5/27 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會計(jì)學(xué)院 《 審計(jì)學(xué) 》 第十四章 17 ?存貨截止測試 獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動的憑證 ?所有在截止日以前 人庫的存貨 項(xiàng)目是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在截止日以前的會計(jì)記錄中；任何在截止日期以后入庫的存貨項(xiàng)目是否均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，也未反映在截止日以前的會計(jì)記錄中 ?所有在截止日以前 裝運(yùn)出庫的存貨 項(xiàng)目是否均未在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，且未包括在截止日的存貨賬面余額中；任何在截止日期以后裝運(yùn)出庫的存貨項(xiàng)目是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已包括在截止日的存貨賬面余額中 三、存貨審計(jì) 2022/5/27 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會計(jì)學(xué)院 《 審計(jì)學(xué) 》 第十四章 18 ?存貨截止測試 ?所有已確認(rèn)為 銷售但尚未裝運(yùn)出庫的商品 是否均未在盤點(diǎn)內(nèi)，且未包括在截止日的存貨賬面余額中 ?所有已記錄為 購貨但尚未入庫的存貨 是否均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在會計(jì)記錄中 ?在途存貨和被審計(jì)單位直接向顧客發(fā)運(yùn)的存貨是否均已得到了適當(dāng)?shù)臅?jì)處理 ?在存貨監(jiān)盤過程中，應(yīng)當(dāng)獲取存貨驗(yàn)收入庫、裝運(yùn)出庫以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來追查至被審計(jì)單位的會計(jì)記錄 三、存貨審計(jì) 2022/5/27 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會計(jì)學(xué)院 《 審計(jì)學(xué) 》 第十四章 19 ?對特殊存貨的監(jiān)盤 (風(fēng)險高，責(zé)任？ ) ?特殊類型的存貨通常其質(zhì)量難以確定，或者盤點(diǎn)人員無法對其移動實(shí)施控制。注冊會計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷，設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對存貨的數(shù)量和狀況獲取審計(jì)證據(jù) ?應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)、存貨的類別和特點(diǎn)以及內(nèi)部控制等具體情況，并在通用的存貨監(jiān)盤程序基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)關(guān)于特殊類型存貨監(jiān)盤的具體審計(jì)程序 三、存貨審計(jì) 2022/5/27 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會計(jì)學(xué)院 《 審計(jì)學(xué) 》 第十四章 20 ?存貨監(jiān)盤程序 ?監(jiān)盤結(jié)束時的工作 ?再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，以確定所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn) ?取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號 ?查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點(diǎn)的匯總記錄進(jìn)行核對
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