注會審計學14存貨與倉儲-展示頁
2025-05-22 07:03本頁面
【正文】 蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院會計系 王麗 審計學 Auditing 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第十四章 存貨與倉儲循環(huán)審計 第一節(jié) 主要業(yè)務活動與會計記錄 第二節(jié) 控制測試和交易的實質性程序 第三節(jié) 存貨審計 第四節(jié) 應付職工薪酬審計 第五節(jié) 營業(yè)成本審計 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第一節(jié) 主要業(yè)務活動與會計記錄 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第二節(jié) 控制測試和交易的實質性程序 內部控側目標。 關鍵的內部控側 常用的控制測試 常用的交易實質性程序 生產業(yè)務是根據(jù)管理層一般或特定的授權進行的 (發(fā)生 ) 對以下三個關鍵點應履行恰當手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批： (1)生產指令的授權批準； (2)領科單的授權批準； (3)工薪的授權批準 檢查在憑證中是否包括這三個關鍵點恰當審批 檢查生產指令、領料單、工薪等是否經(jīng)過授權 記錄的成本為實際發(fā)生的而非虛構的 (發(fā)生 ) 成本的校算是以經(jīng)過審核的生產通知單、領發(fā)料憑證、產量和 工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的 檢查有關成本的記賬憑證是否附有生產通知單、領發(fā)料憑證、產量和工時記錄、工薪費用分配采、材料費用分配表、制造費用分配表等原始憑征的顧序編號是否完整 對成本實施分析程序；將成本陰細賬與生產通知單、領發(fā)料憑證、產量和工時記錄，工薪費用分配表、材料費用分配表，制造費用分配表相核對 所有耗費和物化 勞動均已反映在成 本中 (完整性 ) 生產通知單、領發(fā)料憑證、產量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入賬 檢查生產通知單、領發(fā)料憑證，產量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表的順序編號是否完整 對成本實施分析程序；將生產通知單、領發(fā)科憑證、產量和工時記錄、工薪費用分配裘、材料費用分配表，制造費用分配表與成本明細賬相核對 成本以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶 (發(fā)生，完整性、準確性、計價和分攤 ) 采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?。工作時間，特別是加班時間；工資、薪金或傭金；代扣款項；工薪結算表和工資匯總表 審查人事檔案；檢查工時卡的有關核準說明；檢查工薪記錄中有關內部檢查標記；檢查人事檔案中的授權；檢查工薪記錄中有關核準的標記 將工時卡同工時記錄等進行比較 記錄的工薪為真是而非虛構 （發(fā)生） 工時卡經(jīng)領班核準；用生產記錄鐘記錄工時 檢查工時卡的核準說明；檢查工時卡；復核人事政策、組織結構圖 對本期工薪費用的發(fā)生情況進行分析性復核；將有關費用明細賬與工薪費用分配表、工薪匯總表、工薪結算表相核對 所有已發(fā)生的工薪支出已作記錄 （完整性） 工薪分配表、工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出 審查工資分配表、工資匯總表、工資結算表、并核對員工工資手冊、員工手冊等 對本期工薪費用的發(fā)生情況進行分析性復核；將工薪費用分配表、工薪匯總表、工薪結算表與有關費用明細賬相核對 工薪以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶 （發(fā)生
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