【正文】 是 是 8 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (SCL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (SCL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 (是 /否 ) (SCC3) 控制測(cè)試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 存貨價(jià)值調(diào)整已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨， 倉(cāng)庫(kù)管理員 編制 不良存貨明細(xì)表，經(jīng) 倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理 /銷(xiāo)售經(jīng)理 ， 他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備， 由 會(huì)計(jì)主管 編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。 是 是 準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值 Y 系統(tǒng)物流子系統(tǒng) 設(shè)有存貨賬齡分析功能，對(duì)賬齡長(zhǎng)的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。 倉(cāng)庫(kù)管理員 編寫(xiě)存貨 盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表， 發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理 ， 經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理 、財(cái)務(wù)經(jīng)理 、生產(chǎn)經(jīng)理 復(fù)核后調(diào)整入賬。 是 是 是 支持 已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷(xiāo)售訂單 運(yùn)輸經(jīng)理 在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單和 出運(yùn) 通知單 ，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與銷(xiāo)售訂單一致。 倉(cāng)庫(kù)管理員 將產(chǎn)成品出 庫(kù)單 信息輸入 Y 系統(tǒng)， Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)是 是 是 支持 7 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (SCL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (SCL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 (是 /否 ) (SCC3) 控制測(cè)試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 核對(duì)。倉(cāng) 庫(kù)管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫(xiě)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入 Y 系統(tǒng)， Y 系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。 每月末，生產(chǎn)成本記賬員 根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為 “已處理” 的訂單數(shù)量，編制銷(xiāo)售成本 結(jié)轉(zhuǎn)憑證 ，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本， 經(jīng) 會(huì)計(jì)主管 審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理 。 是 是 是 支持 存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確 Y 系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照 是 是 是 支持 6 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (SCL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (SCL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 (是 /否 ) (SCC3) 控制測(cè)試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 地記錄于適當(dāng)期間 預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng) 將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配，由此生成的產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。 是 是 是 支持 已發(fā)生的生產(chǎn)成本均于適當(dāng)期間進(jìn)行記 錄 生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。 是 是 是 支持 5 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (SCL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (SCL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 (是 /否 ) (SCC3) 控制測(cè)試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已進(jìn)行記錄 生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。 是 是 是 支持 已記錄 的生產(chǎn)成本 均為真實(shí)發(fā)生且 與實(shí) 際成本一致 生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。 是 是 是 支持 發(fā)出材料均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。 是 是 是 支持 管理層授權(quán)進(jìn)行 生 根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理 是 是 是 支持 4 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (SCL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (SCL4) 控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 (是 /否 ) (SCC3) 控制測(cè)試結(jié)果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取的審計(jì)證據(jù) (支持 /不支持 ) 產(chǎn) 簽發(fā)預(yù)先 編號(hào)的生產(chǎn)通知單 。 是 是 是 支持 已驗(yàn)收材料均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄 倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。 是 是 是 支持 已驗(yàn)收材料均已記錄 驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。對(duì)于單價(jià)在人民幣元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理驗(yàn)收簽字。 被審計(jì)單位： ______________________ 項(xiàng)目： ____________________________ 編制： ____________________________ 日期： ____________________________ 索引號(hào)： _____SCC1________________ 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間 ： ______________ 復(fù)核： ____________________________ 日期： ____________________________ 3 控制目標(biāo) (SCL3) 被審計(jì)單位的 控制活動(dòng) (SCL3) 控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效 （是 /否） (SCL3) 控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (