國家建設項目跟蹤審計操作規(guī)程(編輯修改稿)
2024-12-18 22:14 本頁面
【文章內容簡介】 、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具《國家建設項目跟蹤審計意見單》（文書格式見本規(guī)程附件 1，以下簡稱意見單）。鑒于意見、建議主要供被審計單位改進工作之用，為簡化操作程序，可以審計組名義制發(fā)。對于重大事項，應經(jīng)專業(yè)會議討論，必要時 由審計機關 作 移送處理或出具專題報告。 審計組應重視審計建議或意見的針對性和可操作性，努力提高審計建議或意見的質量。 意見單的內容主要包括： （跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題）。 。 。 、落實情況。 意見單由審計組主審填制，審計組組長、主審應負責督促被審計單位執(zhí)行、落實審計組提出的意見和建議，并作好相關記錄。 第十七條 對于跨年度的跟蹤審計項目，年度終了，審計組向審計機關出具年度跟蹤審計工作報告（此報告可以不征求被審計單位意見）。對于跟蹤審計終結的項目，應按照現(xiàn)行的審計操作程序，由主審負責起草審計報告、審計決定等法定文書。 第三章 審計內容 第十八條 國家建設項目前期準備階段跟蹤審計的主要內容包括： 。包括項目建議 書、可行性研究報告、概算批復、環(huán)境影響評估報告等文件是否齊全。 、用地批準及施工許可、環(huán)保及消防許可、項目設計等文件是否齊全。 、施工圖預算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標準是否正確，設計方案是否經(jīng)濟合理。 行 ,以及其結果的合法性。 面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，國家審計條款在經(jīng)濟合同中有無體現(xiàn)。 。資金來源是否合理， 是否專戶存儲，能否滿足項目建設投資進度需要，后續(xù)建設資金是否落實。對使用國債的建設項目，要嚴格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設資金審計的重點。 ；減、免、緩繳是否符合有關規(guī)定，手續(xù)是否完善。 、拆遷補償費是否符合有關規(guī)定和標準。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，損害拆遷人和被拆遷人的利益。重點關注拆遷補償評估結果的準確性和合法性，特別是高出評估價格的補償金額的確定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。 第十九條 國家建設項目實施階段跟蹤審計的主要內容包括： 。合同各方是否認真履行合同條款，有無轉包、違法分包工程等情況。 抽樣檢查項目設計、招標代理、造價咨詢、監(jiān)理、采購、供貨等單位是否按照國家相關法律、法規(guī)、技術規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責。 。有無超概算、擅自提高建設標準和擴大建設規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問題。 、執(zhí)行情況。建設單位是否建立健全了內控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。如：工程招投標制度；工程獎懲制度；工程簽證、驗收制度；設備材料采購、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。同時要督促建設單位建立完善的管理機制并監(jiān)督其執(zhí)行，保證項目建設順利進行、建設資金合理合法使用。 ，監(jiān)理及建設單位是否認真把關。重點檢查 施工合同中工程變更及額外工程內容的真實性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價款是否合理等；檢查主要隱蔽工程的真實性，以及是否按設計規(guī)范、設計要求完成。 ，是否符合《國有建設單位會計制度》的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要。 資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。 、?？顚Ｓ谩Ｊ欠癜凑展こ踢M度付款，有無擠占、挪用建設項目資金或者外借使用等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。 關規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額，審查其真實性、合法性。 主要材料與設備 的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進行招投標或比價采購。 、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部
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