【文章內容簡介】 4．底 3（ 2）安裝工程預（決）算初步審計表（二） ? 5．底 4（ 1）土建預（決）算初步審計比較表（一） ? 6．底 4（ 2）安裝預（決）算初步審計比較表（二） ? 7．底 4（ 3）工程預（決）算初步審計比較表 ? 8．底 5 材料價差（信息）初步審計明細表 ? 9．底 6 材料價差（市場）初步審計比較表 ? 10．底 7（ 1）土建直接費初步審計比較表 （一） ? 11．底 7（ 2）安裝直接費初步審計比較表 （二） ? 12．底 8 審 計 工 作 記 錄 稿 紙 ? 13．底 9 國家建設項目現場審計簽證單 ? 14．底 10 月度進度情況 ? 15．底 11 初審審計報告格式 底稿制作 ? 核對簽證階段 : ? 對 1 工程造價審計核對紀要 ? 對 2 補充證據記錄 ? 對 3 施工單位愿意配合國家建設項目審 計的函 ? 底 8 審 計 工 作 記 錄 稿 紙 ? 底 9 國家建設項目現場審計簽證單 ? 底 10 月度進度情況（每月 10日書面報） 底稿制作 ?終審階段 : ? 1．終 1投資項目工程造價審計概況表 ? 2．終 2國家建設項目工程造價定案表 ? 3．終 3國家建設項目工程造價審定表 ? 4．終 4 審定匯總表 ? 5．終 5國家建設項目工程造價審定書 ? 6．終 6國家建設項目工程價款結算征求意見 ? 7．終 7審計結果報告格式 ? （包括審計修改說明 .修改比較表 .有關線索的說明） 內控檢查清單（單獨拉出） ? .（要求由投標協審人員參加） ? .（明確誰負責哪一塊） ? .（落實人員，結果？） ? 4. 質量 (初審報告及底稿 ,核對 ,證據 ,終審報告 ,復核結果等 ) ? 5. 進度 ? 6. 服務 (線索等 )詳見考核辦法 對賬簽證指南 ? ? ? 對賬簽證指南 ? : ? (施工單位的結算資料必須完備 .) ? (1)安排好人員 (2人 ),指定地點 . ? (2)安排好對賬和簽證策略 . ? (3)要求施工單位提供愿意配合對賬的函 . ? (格式化 ) 其中內容要求 :愿意積極配合 ,時間區(qū)段 ,對賬人員的授權 . 對賬簽證指南 ? ?(1)每次對賬 ,當場簽證 ,做好核對紀要 . ?(2)發(fā)現重大線索 ,及時報告我局 . ?(3)做好證據補充的復核工作 . 對賬簽證指南 ? ?(1)匯總所有的核對紀要和簽證記錄 . ?(2)整理和簽證定案表 ,審定表 ,審定書 . 終審報告內容及指南 ?哪些內容必須答復？ 復核檢查 ? 復核檢查 :重點檢查協審的審計質量 . ? 要求提供底稿 ,記錄 ,報告及所有的原始資料。 ? 要求接受查詢和對錯誤事實的修改認定 . 動態(tài)管理和排名 ? 動態(tài)管理辦法，詳見復核辦法。 ? 根據質量檢查，進度，大要案線索，服務等。 ? 對 12家協審單位和協審人員實行年度考核。 第三部分 .焦點問題 ? 真實性核查 ? ? 合法性核查 ? 一 .真實性問題 ? ?真實性審查：即審查工程價款結算的真實性 。 ?包括對合同 ， 補充合同以及設計變更和現場簽證的真實情況進行核查 。 ?原則上 ， 凡是不真實的內容均要查明并剔除 。 1）合同和補充合同部分 ?重點之一 是量的真實情況。 ? 主要關注有無計算誤差，是否存在多算、漏算、虛報工程量或將合同包干內容重復計取等問題。 量的真實性 合同和補充合同部分 ?一要求現場取證，實地丈量復核并做出現場記錄，（詳見現場取證單）。注意需要監(jiān)理、施工單位、建設單位和協審人員的簽字。另外可以用照片等再次佐證。 量的真實性 合同和補充合同部分 ? 二要求在初稿上要注明哪些內容進行過現場取證，及取證的結果（附上現場取證單）。 ? 三要求將上述證據編號，并同第一次初稿一起上交。 重點之二 單價的真實性 合同和補充合同部分 ? 關于單項價格 ， 主要比對： 。 度 。 依據 :是合同的約定單價是否符合定額 ， 信息價和市場價 。 凡是偏離的 ， 均要求在初稿中 (底 5,底 6)注明比對結果 ， 并保留好取證詢價的記錄證據 。 重點之三 取費的真實性 合同和補充合同部分 ? 關于取費等內容的核查， ? 容和其他有關規(guī)定和約定。 ? 的程度。 ? 依據是合同的約定單價是否符合定額，信息價和市場價。 ? 凡是偏離的，均要求在初稿中注明比對結果，并保留好取證詢價的證據。 問題 :合同保護的不真部分 ? ? 注意： ? 在合同范圍內的或受合同法保護的 ， 但沒有發(fā)生或部分發(fā)生事實的內容 ， 若無法剔除 ， 則要要求單獨列出 ， 報投資處復核 。 ? 另外 ， 合同內容違反有關國家規(guī)定和招投標實質性內容的要單獨列出報告 。 2)設計變更和現場簽證 量 設計變更和現場簽證 ?同時需要關注量 、 價和取費的真實情況 ， 是特別需要關注的地方 。 ?關于工程量的實際發(fā)生，要關注工程量的計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否有計算誤差，是否存在多算、漏算、虛報工程量或將合同包干內容重復計取等問題。 量 設計變更和現場簽證 ?原則上要求：一必須要與原有合同部分進行比照。 量 設計變更和現場簽證 ? 二必須進行現場取證，實地丈量復核并做出現場記錄，（詳見現場取證單）。注意需要監(jiān)理、施工單位、建設單位和協審人員的簽字。無法現場取證的，一定要有其他可信資料的佐證，如照片，出廠證明，原始單據等。同時必須在審核的初稿上要注明是否進行過現場取證，及取證的結果比對。 量 設計變更和現場簽證 ?三要求必須將上述證據編號 ， 并同第一次初稿一起上交 。 價的真實性復核 – 聯系單部分 具有一定難度 ， 因此要特別認真和仔細 。 判斷真實性要結合實際 。 迷惑性 ? 合法性 ? 價的真實性復核 一看定額套用是否正確，是否符合造價管理有關規(guī)定，是否存在定額理解偏差、將已含在定額內的內容另行計取等問題； 價的真實性復核 ?二看是否按約定的信息價計??； ?三看是否符合市場價情況； ?四看組價內容是否真實，尤其是用量是否符合定額含量或設計含量或計價的要求。 價的真實性復核 上述內容要求取證，要求在初審報告中逐項說明是否違反招投標文件和合同實質性內容，價格是否偏離市場情況以及偏離的程度，并保留好取證的證據。 尤其是市場價部分的詢價，要求出具 2人在場的詢價記錄。 取費等內容的真實性核查 主要審查單項費率的計取 是否符合實際狀況； 是否正確和完整； 是否符合造價管理的有關規(guī)定 。 二 .合法性核查 即對工程造價的內容是否符合國家相關法律法規(guī) ， 是否符合招投標文件和合同約定 ， 這里不詳細展開 。 : 要求大家在初審報告中 ， 務必說明好 2個問題 : 一是真實的內容是否合法 ， 二是合法的內容是否真實 。 兩個問題均要求單獨列報 。 對合同條款背離招投標 實質性內容的問題 如何處理 ？ ?被離招投標實質性內容的條款，一般都對施工單位有利。施工單位為了中標，會在投標時承諾一些明顯不利于自己的事項，以降低造價，吸引業(yè)主的注意。中標后，又會通過各種途徑來改變既定內容。如果按投標時的內容確定造價，就有可能發(fā)生虧損。 ?審計時施工單位為達到以合同為準的目的，就會提出，合同是受法律保護的，審計要么認定合同無效，合同重新簽過或拋開合同按實結算，否則合同就是有效的，結算應按合同辦的怪論，胡攪蠻纏。 正確的做法： ? 首先，查明真實情