【文章內(nèi)容簡介】 (4)機械進(jìn)出場及安拆費：按經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計中明確的機械臺班數(shù)量和公司的機械進(jìn)出場及安拆費用臺班指導(dǎo)價進(jìn)行計算（含地腳螺栓費用）。設(shè)備基礎(chǔ)費用按批準(zhǔn)的施工方案計算。 綜合措施費 （ 1）臨時設(shè)施費用 方法一：按工程造價乘系數(shù) %～ %計算。 方法二：依據(jù)施工方案計算（但不得超 過工程造價的 %）。 辦公及宿舍臨建：按活動板房公司租賃單價及公司批準(zhǔn)的施工方案確定的面積計算，（包括基礎(chǔ)工程）。 附屬用房（包括庫房、養(yǎng)護室、機修、門衛(wèi)室等）：按附屬用房規(guī)格用途及公司批準(zhǔn)的施工方案確定的面積計算（包括基礎(chǔ)工程）。 臨時水電設(shè)施、施工圍檔、臨時道路、場地硬化：按公司批準(zhǔn)的施工方案確定的數(shù)量及市場單價確定。 （ 2）文明施工及 CI覆蓋費：以下表所列標(biāo)準(zhǔn)為上限，可以根據(jù)項目特征與工程是否創(chuàng)優(yōu)等具體情況，在上限控制范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。 文明施工費用標(biāo)準(zhǔn)： — 19 — （三）間接費 現(xiàn)場管理費 （ 1）現(xiàn)場管理人員工資、辦公差旅費、通訊、業(yè)務(wù)招待費等按公司建五總 [2020]66號、建五總 [2020]99號、建五總〔 2020〕 98號文件執(zhí)行。 規(guī)費 參照當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)規(guī)定計取，一般按不超過自營造價部分的 %。 （四）維修及營銷、質(zhì)量、安全等獎勵費用 維修成本：房建項目按工程造價的 3?計算，公建、市政、安裝項目按工程造價的 1?計算。 第八章 項目過程成本管控 第三十條 項目必須有效實施項目崗位成本責(zé)任制。由項目經(jīng)理組織牽 頭，依據(jù)下達(dá)的目標(biāo)責(zé)任成本按項目分段、分項目標(biāo)成本分解到項目各相關(guān)崗位、個人，明確崗位具體應(yīng)控制的最大支出額度或應(yīng)節(jié)余指標(biāo)。 （一）每月 /季 /節(jié)點末，項目經(jīng)理將下月 /季 /節(jié)點施工控制目標(biāo)依據(jù)崗位責(zé)任下達(dá)給相關(guān)責(zé)任人，明確每項施工內(nèi)容的工程量、要素消耗控制指標(biāo)。 （二）施工過程中，各具體崗位人員必須針對責(zé)任指標(biāo)，過程控制消耗量支出。 （三）每月 /季 /節(jié)點完結(jié)時，項目經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)管理人員，根據(jù)實際消耗量，對比崗位責(zé)任成本和消耗控制指標(biāo)，計算和確定節(jié)超量和節(jié)超額，分析改進(jìn)現(xiàn)場施工措施和管理，其結(jié)果報項目經(jīng) 理審核后作為項目崗位人員考核兌現(xiàn)依據(jù)。 （四）項目經(jīng)理應(yīng)每月組織并主持召開項目人員參加的經(jīng)濟活動分析會，由項目工長、成本會計、辦公室人員、材料員、設(shè)備員等人員介紹、分析上月的費用發(fā)生情況，總結(jié)經(jīng)驗，找出問題，并提出改進(jìn)措施。 — 20 — （五）項目部的月 /季 /節(jié)點成本分析時，對項目后續(xù)未完工程的盈虧預(yù)測是當(dāng)期成本分析所必須的必須堅持落實和推進(jìn) “工長算量 ”的要求，項目生產(chǎn)一線的管理人員必須根據(jù)項目成本責(zé)任分解的目標(biāo)考察自己的控制管理效果， “工長算量 ”的基本資料應(yīng)作為項目成 本分析的基礎(chǔ)資料管理。 第九章 項目成本核算 第三十二條 成本核算科目設(shè)置應(yīng)符合以下要求：項目成本按項目人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、分包工程費、間接費等核算科目，每個科目下設(shè)輔助科目，真實記錄成本費用發(fā)生的組成；核算成本核算制度與原則：成本核算應(yīng)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中建股份會計制度》等國家財經(jīng)法規(guī)及施工過程中項目的核算，應(yīng)以每月為一核算期，統(tǒng)一按上月的 26日至當(dāng)月的 25日，則每月 25日為自營項目工程量盤點、分包結(jié)算、材料盤點、租賃費等月成本計算截止日。 第三十五條 項目成本核算方法：項目成本核算應(yīng)按實際成本核算的原則進(jìn)行。項目目標(biāo)（計劃）成本減去項目實際成本后的數(shù)額，為項目部的成本降低額（負(fù)數(shù)為超支），是項目核算成本的主要指標(biāo)。 第三十六條 項目商務(wù)經(jīng)理組織項目預(yù)算員、成本會計員、材料員及時并準(zhǔn)確計算和反映自營工程每月計劃成本、實際成本和成本降低額，辦理工程項目實體工程費核算一般規(guī)定。 （一）人工費核算 人工費核算包括核算分包純?nèi)斯べM (含輔助材料及機具 )、自有工人工資、文明施工 CI實施用工費、場內(nèi)材料搬運清理用工費及零星點工等費用。 — 21 — 清包工成本中如包含其它費用時，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)合同予以區(qū)分，會計核算人員應(yīng)正確歸集相關(guān)成本明細(xì)對象。 分包純?nèi)斯べM根據(jù)分包合同和本項目用工情況，由工長按期開具施工任務(wù)書，項目商務(wù)合約部辦理勞務(wù)結(jié)算，經(jīng)項目商務(wù)經(jīng)理審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司復(fù)審后，計入工程成本，作為支付過程分包款項的依據(jù)。 （二）材料費核算 材料計價原則：材料驗收入庫時按當(dāng)批材料的實際成本計價核算 ,材料出庫領(lǐng)用時 ,按會計制度規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。 材料計量原則：材料驗收、發(fā)料、盤點，可按點數(shù)、過磅、尺量等方法和各 種方法相結(jié)合計量，計量時項目部至少二人以上參加，并全過程參與。材料驗收、發(fā)料、盤點要做原始計量記錄，據(jù)此計算填制材料驗收單、發(fā)料單和盤點表，并作為其附件由材料部門裝訂保管，作為核算原始依據(jù)。 材料盤點：庫存材料每月盤點，盤點時間與工程盤點同日，即為上月 26 日到當(dāng)月 25日，并依據(jù)材料物資盤點表調(diào)整庫存材料帳面余額和月材料消耗成本，即以盤定耗。某品種或規(guī)格材料月消耗成本 =上月庫存 +本月購買 月底盤點庫存。 直接消耗材料采購價差收入核算：工程消耗材料無論是公司采購還是項目部采購，材料實際采購單價與計劃 成本單價之差形成的采購價差收入或超支歸項目所得，由項目部直接反映核算。公司集中采購的材料，如商品砼、鋼材、地材、大宗裝飾材料等，項目部參與。當(dāng)采購單價超過計劃成本單價時，應(yīng)征得項目同意后才可采購。 低值易耗品攤銷核算：使用時間較長的在用工程小型工具、機具、勞保用品、辦公用品等低值易耗品，按會計制度規(guī)定的一次攤銷法進(jìn)行核算。 剩余材料核算：工程完工后 ,項目部回收的剩余材料，按項目部使用雙方協(xié)商價計價核算；協(xié)商不一的，由公司物資主管部門按照充分利用現(xiàn)有資源的原則，結(jié)合項目部雙方意見，按均衡價或市場價 確認(rèn)價值，通知項目部雙方計價核算。 分包單位包清工中包含材料費用時，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分并進(jìn)行預(yù)估及時歸集。分包結(jié)算時，按實際發(fā)生額計入，同時沖銷原相應(yīng)的預(yù)估。 — 22 — 分包商在施工過程中領(lǐng)取本項目的材料或其它物資時，應(yīng)通過合同約定或補充約定，實際領(lǐng)用時應(yīng)由分包商法人授權(quán)領(lǐng)取，項目商務(wù)經(jīng)理審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)，會計核算時比照債權(quán)管理進(jìn)行會計處理。 （三）機械費核算 包括項目自有機械設(shè)備（非租賃小型機具購置費）、機械進(jìn)出場及安拆費、承租機械設(shè)備費用核算，機械設(shè)備操作工工資和獎金的分 配、機械設(shè)備燃料動力電費等。 承租機械設(shè)備費用支出。按核算期由機械管理崗位人員提供，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后，成本會計計入項目成本。 租賃設(shè)備自帶操作工或外聘操作工的，按合同由辦公室管理員辦理結(jié)算，經(jīng)項目經(jīng)理審批后報送項目成本會計計入項目成本。 項目自有非租賃小型機具購置費一次性進(jìn)成本，完工后按回收價值沖抵項目成本。 第三十八條 分包工程（包工包料分包）費核算 （一）核算分包成本支出時，應(yīng)由分包商提出當(dāng)期完成額，經(jīng)項目責(zé)任工程師（工長）、商務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理的審核批準(zhǔn)后，作為成本預(yù)估支出的主要 依據(jù)，同時也作為支付款項的條件之一。待辦理最終結(jié)算后調(diào)整預(yù)估成本。 （二）公司分包（消防、水電安裝、鋼結(jié)構(gòu)等）、業(yè)主自行指定分包（我方總包，收取管理費、配合費）劃歸項目的管理費、配合費可沖銷項目分包成本，或計列項目收入進(jìn)行核算。 第三十九條 施工措施項目費核算 （一）周轉(zhuǎn)材料費用： 自行采購或租賃模式：模板、木枋采用工作量法按月攤銷計算成本，不考慮殘值。模板（木枋）月攤銷量 =累計投入總價值 *本月主體產(chǎn)值 /主體總產(chǎn)值。工程完工后，根據(jù)實際盤存回收價值或調(diào)撥價調(diào)整攤銷成本；安全網(wǎng)、竹木擋板月攤銷成 本 =累計需用價值 *本月主體產(chǎn)值 /主體工程預(yù)算產(chǎn)值；項目部租賃的架管、扣件、吊料平臺、型鋼挑梁等周轉(zhuǎn)料具，按月計算租賃成本。根據(jù)總需用量預(yù)估總損耗，按月主體工作量分?jǐn)偂? 按建筑面積包工包料給勞務(wù)分包隊伍：由商務(wù)人員按主體完成建筑面積計取相應(yīng)費用。