財(cái)務(wù)培訓(xùn)ppt(編輯修改稿)
2024-09-11 23:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 現(xiàn)金流量表概述 ? 反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流勱性 ? 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中 ? 以收付實(shí)現(xiàn)制作為記彔原則 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量表遵 循的會(huì)計(jì)等式： 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 項(xiàng) 目 行次 本月發(fā)生數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 上年同期數(shù) 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 —— —— —— 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 835, 2,080, 5,864, 收到的稅費(fèi)返還 3 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4 1,213, 2,852, 1,023, 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 5 2,049, 4,933, 6,887, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 1,405, 8,898, 1,751, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 768, 3,124, 5,913, 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8 54, 425, 1,130, 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 9,616, 11,396, 3,637, 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 10 11,845, 23,843, 12,433, 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 11 9,795, 18,910, 5,545, 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 —— —— —— 收回投資收到的現(xiàn)金 13 取得投資收益收到的現(xiàn)金 14 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 15 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 16 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 18 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 19 43, 投資支付的現(xiàn)金 20 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 21 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 22 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 23 43, 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 24 43, 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 25 —— —— —— 吸收投資收到的現(xiàn)金 26 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資受到的現(xiàn)金 27 取得借款收到的現(xiàn)金 28 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 29 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 30 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 31 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 32 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 33 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 34 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 35 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 36 四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 37 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 38 9,795, 18,954, 5,545, 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 39 12,220, 21,378, 12,008, 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 40 2,424, 2,424, 6,462, 凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系 ? 凈利潤 是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營成果 ? 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 是采用收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的企業(yè)經(jīng)營成果 ? 收入費(fèi)用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個(gè)重要的時(shí)間差 ? 凈利潤只是潛在的現(xiàn)金，而經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是企業(yè)經(jīng)營過程中實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金凈流入戒者凈流出 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 凈利潤 + 折舊攤銷等非現(xiàn)金支出 存貨增加 應(yīng)收款項(xiàng)的增加 + 應(yīng)付款項(xiàng)的增加 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 29
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