財(cái)務(wù)培訓(xùn)ppt-文庫(kù)吧資料
2024-08-28 23:46本頁(yè)面
【正文】 破產(chǎn)清算的局面。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流勱資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。 利潤(rùn) = 收入－成本費(fèi)用 損益表遵循的會(huì)計(jì)等式： 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 利潤(rùn)表 項(xiàng)目 本期數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入 100 減： 營(yíng)業(yè)成本 70 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 銷(xiāo)售費(fèi)用 5 管理費(fèi)用 4 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 20 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 三、利潤(rùn)總額 20 減：所得稅 5 四、凈利潤(rùn) 15 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 現(xiàn)金流量表概述 ? 反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流勱性 ? 企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中 ? 以收付實(shí)現(xiàn)制作為記彔原則 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量表遵 循的會(huì)計(jì)等式： 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 2 項(xiàng) 目 行次 本月發(fā)生數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 上年同期數(shù) 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 —— —— —— 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 835, 2,080, 5,864, 收到的稅費(fèi)返還 3 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4 1,213, 2,852, 1,023, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 5 2,049, 4,933, 6,887, 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 1,405, 8,898, 1,751, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 768, 3,124, 5,913, 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8 54, 425, 1,130, 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 9,616, 11,396, 3,637, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 10 11,845, 23,843, 12,433, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 11 9,795, 18,910, 5,545, 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 —— —— —— 收回投資收到的現(xiàn)金 13 取得投資收益收到的現(xiàn)金 14 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 15 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 16 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 18 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 19 43, 投資支付的現(xiàn)金 20 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 21 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 22 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 23 43, 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 24 43, 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 25 —— —— —— 吸收投資收到的現(xiàn)金 26 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資受到的現(xiàn)金 27 取得借款收到的現(xiàn)金 28 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 29 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 30 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 31 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 32 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn) 33 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 34 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 35 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 36 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 37 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 38 9,795, 18,954, 5,545, 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 39 12,220, 21,378
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