【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 XXX科技股份公司第21頁，共21 頁附件1　年度績(jī)效責(zé)任書表1：子公司總經(jīng)理年度績(jī)效責(zé)任書范本附件２　子公司滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率核算標(biāo)準(zhǔn)一、滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率計(jì)算公式凈資產(chǎn)收益率 = 考核凈利潤(rùn)247。經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)第N年滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率 = N年滾動(dòng)平均考核凈利潤(rùn)247。N年滾動(dòng)平均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)其中：年度平均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)=（期初經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)+期末經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)）247。2N年滾動(dòng)年均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)= N個(gè)年度平均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)的平均數(shù)期間追加投資增加經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)按月折算。二、凈資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)（1）經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)=財(cái)務(wù)報(bào)表賬面凈資產(chǎn)－對(duì)外投出資產(chǎn)（2）如果“財(cái)務(wù)報(bào)表賬面凈資產(chǎn)”扣減“對(duì)外投出資產(chǎn)”，小于“注冊(cè)資本、資本公積及盈余公積之和”，則經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)=注冊(cè)資本+資本公積+盈余公積對(duì)外投出資產(chǎn)指總公司委托子公司向?qū)O公司進(jìn)行的投資，子公司資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%的情況下，僅扣減對(duì)孫公司投出的資產(chǎn)總額；當(dāng)子公司資產(chǎn)負(fù)債率高于50%的情況下，超出50%部分余額與外投資總額孰低值應(yīng)計(jì)入子公司經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)，同時(shí)考核利潤(rùn)計(jì)算中加回按市場(chǎng)借款利率計(jì)算的利息金額。年度期間追加或撤出投資，按時(shí)間比例折算，增減期末經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)。三、考核利凈潤(rùn)核算標(biāo)準(zhǔn)考核凈利潤(rùn)=會(huì)計(jì)報(bào)表稅前凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)性損益－資產(chǎn)減值－借款擔(dān)保費(fèi)－所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表稅前凈利潤(rùn)的計(jì)算須充分預(yù)提本年度含經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)在內(nèi)的全員年終獎(jiǎng)應(yīng)發(fā)金額。非經(jīng)營(yíng)性損益指政府補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)處置收益、投資收益等（政府補(bǔ)貼另以獎(jiǎng)金形式獎(jiǎng)勵(lì)子公司，具體參見公司相關(guān)管理規(guī)定）。資產(chǎn)減值指除按會(huì)計(jì)正常原則計(jì)提減值外按考核原則計(jì)提的減值金額。子公司的對(duì)外擔(dān)保借款須符合集團(tuán)公司《對(duì)外擔(dān)保實(shí)施細(xì)則（XXXX）》規(guī)定，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率高于50%的子公司提出的借款擔(dān)保申請(qǐng)，須進(jìn)行嚴(yán)格審核。為控制公司整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在計(jì)算考核凈利潤(rùn)時(shí)，除因正常擔(dān)保產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用如利息費(fèi)用計(jì)入利潤(rùn)扣除項(xiàng)外，其利息成本須加計(jì)全額借款的擔(dān)保費(fèi)項(xiàng)目，%，年末資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債/資產(chǎn))在30%以上時(shí), 每高10%，擔(dān)保費(fèi)年息增加1%；分紅后資產(chǎn)負(fù)債率不得高于45%，對(duì)內(nèi)資本性借款按投資資本計(jì)算，臨時(shí)性借款后負(fù)債率30%以上負(fù)債率每上升1%, %。所得稅指根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際稅負(fù)計(jì)算的稅率，乘以考核稅前利潤(rùn)。非經(jīng)常性損益和資產(chǎn)減值核算具體定義如下：非經(jīng)常性損益核算非經(jīng)常性損益是公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的、以及雖與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率等方面的原因，影響了真實(shí)公允地反映公司盈利能力的各項(xiàng)收入和支出。具體包括：a、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)生的損益；b、因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；c、各種形式的政府補(bǔ)貼（不含正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅費(fèi)返還，如軟件退稅）；d、短期投資損益、委托投資損益；（僅指母公司委托子公司進(jìn)行的股權(quán)投資產(chǎn)生的損益，不含子公司根據(jù)董事會(huì)決議及總部有關(guān)機(jī)構(gòu)審批的進(jìn)行的投資產(chǎn)生的損益）e、債務(wù)重組損益、資產(chǎn)置換損益；f、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的符合定義規(guī)定的其他非經(jīng)常性損益項(xiàng)目資產(chǎn)減值核算為規(guī)范公司績(jī)效管理中考核凈利潤(rùn)核算，參照財(cái)政部公布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第8號(hào)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，資產(chǎn)減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下，應(yīng)用于業(yè)績(jī)考核滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率的考核利潤(rùn)核算。一、壞賬準(zhǔn)備個(gè)別計(jì)提壞賬準(zhǔn)備核算范圍包括應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款，采用備抵法。對(duì)有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回可能性不大的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款(如債務(wù)人破產(chǎn)，債務(wù)單位資不抵債無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)等)，按全額個(gè)別提取壞賬準(zhǔn)備。賬齡計(jì)提個(gè)別計(jì)提后，按應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例如下：賬齡 計(jì)提比例1年以內(nèi) 3%1至2年 10%2至3年 30%3年以上 50%考核利潤(rùn)計(jì)算時(shí)，除已在財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)中體現(xiàn)的按上述原則計(jì)提的減值外，還須：扣減2年及以上應(yīng)收賬款增減額50%，即當(dāng)年增加的2年以上應(yīng)收款項(xiàng)50%從利潤(rùn)中扣除，當(dāng)年減少的2年及以上應(yīng)收款項(xiàng)50%加入考核利潤(rùn)。二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備呆滯存貨攤銷會(huì)計(jì)期末，對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，對(duì)存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)等原因，認(rèn)定為呆滯物料，考核利潤(rùn)計(jì)算中扣減呆滯物料攤銷額，呆滯存貨攤銷額計(jì)算規(guī)則如下：自2011年起，以財(cái)務(wù)總部2010年末確認(rèn)的存貨庫(kù)齡和呆滯物料清單為準(zhǔn)，在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核計(jì)算中，將呆滯物料及2年以上庫(kù)齡的存貨分3年攤銷完。2011～2