【文章內(nèi)容簡介】 做到既有分工，又有監(jiān)督、復(fù)核（詳見崗位職責(zé)分工要求）。 公司的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尤其是現(xiàn)金和銀行存款的支付，必須經(jīng)過審核報批手續(xù)，票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，財務(wù)主 管審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方能到出納處報銷。出納員登記現(xiàn)金、 存款日記賬后，將票據(jù)遞交記賬人員，記賬人員應(yīng)符合票據(jù)是否齊全、金額是否一致后，添置記賬憑證并過賬至總賬。 貨幣資金的結(jié)算要做到“三分開”，錢和賬分開；出納與會計分開；現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)與支出業(yè)務(wù)分開。即出納不兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記，也不得兼管稽核和檔案管理工作。 財務(wù)部要按月與倉 庫核對送貨單、發(fā)貨記錄并開立發(fā)票，登記入賬，保證賬賬相符、賬物相符，防止漏開發(fā)票造成收入流失。 第三十三條 往來賬戶結(jié)算的管理： 建立往來賬戶結(jié)算登記制度，及時登記每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形式、回收、增減變化情況，月終或按旬列示各戶余額，以便及時催收或償付。 往來賬戶結(jié)算要及時清理，定期核對，向?qū)Ψ郊慕粚~單核對 ,對超過一年的應(yīng)收款項要及時催收，難以收回的要查明原因，追究責(zé)任。 對應(yīng)收款項要及時催收，除對經(jīng)辦人采用考核的辦法外，還應(yīng)采取必要的催收措施，以利加速資金的周轉(zhuǎn)。 第三十四條 存貨的管理： 對于外購 的各類存貨，應(yīng)核對發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額后，填寫付款 申請 單，如發(fā)現(xiàn)不合格品應(yīng)挑選整理后剔除， 辦理退回或調(diào)換手續(xù)，并記入電腦賬。 對外購物品的質(zhì)量檢驗依本公司進料抽樣標(biāo)準(zhǔn)及檢查規(guī)范實施檢驗。對成批不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，品保開立進料不良品對策單，并且召開拒收匯報，由采購將檢驗結(jié)果通知廠商辦理退貨手續(xù)。 凡已辦理入庫的物品，應(yīng)按各類商品的存放要求妥善保管，并經(jīng)常進行清理檢查，以免延期存放影響質(zhì)量，避免變質(zhì)損壞。 庫存物品的領(lǐng)用，應(yīng)嚴(yán)格按照審批手續(xù)執(zhí)行，生產(chǎn)性用料由生產(chǎn)部主管負責(zé)審批，機器設(shè)備的修理及模具 制作用料，由公司主管設(shè)備技術(shù)的經(jīng)理負責(zé)審批，有特殊情況急用的，可先領(lǐng)出再補辦審批手續(xù)，貴重物資由總經(jīng)理審批。 品保部、研發(fā)部、業(yè)務(wù)部等間接單位領(lǐng)用試制品、樣品等，應(yīng)填寫試驗品申請單，由部門主管及生管簽名后，交由物料單位發(fā)料。 辦公用品的領(lǐng)用由 財務(wù)管理部 負責(zé)簽發(fā)領(lǐng)用手續(xù)。 倉庫應(yīng)做到憑單發(fā)貨，日清月結(jié)，逐項登記，隨時可查詢存貨余量，領(lǐng)料單必須由領(lǐng)料人員填寫，部門負責(zé)人審批簽字，才可發(fā)貨。物料人員和扣賬人員也應(yīng)分別鉗子，憑以入賬。 對完工入庫的產(chǎn)品，入庫單由生產(chǎn)單位填寫，物料人員核對數(shù)量簽字，品管員驗收質(zhì)量簽字 后方可完成入庫手續(xù)。倉庫保管人員對各類產(chǎn)品應(yīng)分類堆放整齊，便于查點和發(fā)貨。即要合理利用倉庫有要注意防壓、防潮、安全。 對庫存產(chǎn)品的發(fā)出，應(yīng)憑業(yè)務(wù)單位填寫的裝箱單，核對送貨單位、 品種、規(guī)格、數(shù)量后填寫送貨單，安排裝車發(fā)貨，并交經(jīng)辦人在送貨單上簽字，客戶直接提貨應(yīng)交提貨人簽字。 第六章 固定資產(chǎn)的核算及管理 第三十五條 企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、運輸工具等資產(chǎn)，不屬于 生產(chǎn) 經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上且使用年限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)，不符合上述 條件的生產(chǎn)資料則歸低值易耗品核算。 第三十六條 固定資產(chǎn)的計價按照原始成本登記入賬。 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和應(yīng)繳納的稅金等作為原始成本計價。 自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。 作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照資產(chǎn)的新舊程度，以合同、協(xié)議約定的價值或依據(jù)時常情況竟評估確定的價格加上使用前所發(fā)生的有關(guān)費用為原價，特別是外方以投資名義引進的機器、設(shè)備，應(yīng)按照商檢部門的價值鑒定結(jié)論為入賬的依據(jù)。 融資租入的固定資產(chǎn)，依租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等作為原價。 接受捐贈的固定資產(chǎn)，以發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等作為原價。 在原有基礎(chǔ)上進行改擴建的，以固定資產(chǎn)的原價加上改、擴建發(fā)生的指出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價后的余額作為原 價。 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置價值作為原價。 除以上情況外，公司已入賬的固定資產(chǎn)價值一律不作調(diào)整。 第三十七條 固定資產(chǎn)的分類，按其經(jīng)濟用途分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備分別進行核算。 第三十八條 固定資產(chǎn)折舊的計算，根 據(jù)原價的 10%扣除殘值后，按照預(yù)計使用年限平均分攤，各類固定資產(chǎn)的折舊年限為： 房屋建筑物，不短于二十年； 機器設(shè)備，不短于十年； 電子設(shè)備、其他設(shè)備和火車以外的運輸工具、家具、工具、器具等，不短于五年。 固定資產(chǎn)應(yīng)自投入使用的次月起，按月計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停用的次 月起 停提折舊。 固定 資產(chǎn)提足折舊后，仍可繼續(xù)使用的，不再集體折舊；提前報廢的，不補提折舊。 轉(zhuǎn)讓或報廢的固定資產(chǎn)變價凈收入與固定資產(chǎn)凈值的差額，作為營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。企業(yè)在工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)計入工程成本。 累 計折舊應(yīng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為固定資產(chǎn)的減項單獨反映，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計折舊，應(yīng)另行核算。 第三十九條 固定資產(chǎn)應(yīng)編制分類目錄表，由專人登記，各項設(shè)備應(yīng)由專人負責(zé)保養(yǎng)維修并登記臺賬。修理用備品應(yīng)登記臺賬備查，并說明規(guī)格、型號、材質(zhì)、價格、生產(chǎn)廠家等。 固定資產(chǎn)定期盤點，每年于 6 月份進行盤點，盤盈盤虧均應(yīng)查明原因， 并報總經(jīng)理批示后作為會計處理。盤盈的固定資產(chǎn)按原價扣除估計的累計折舊后計入營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)按原價扣除累計折舊和過失人或保險公司等的賠償后， 計 入營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)在 內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、出借、調(diào)入、調(diào)出時，要有使用單位填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，由權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，交總務(wù)單位登記，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，確保各類資產(chǎn)的安全完整。 固定資產(chǎn)的修理，由使用單位提出申請，管理 部 負責(zé)聯(lián)系外包或自行修理。日常保養(yǎng)性費用在當(dāng)期費用列支，年度修理或需發(fā)生大額修理費用時，應(yīng)編制修理預(yù)算， 經(jīng) 主管審批后實施，其實際費用可列待攤費用，在一年內(nèi)攤銷。 第四十條 公司的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程。 公司的在建工程，按時間發(fā)生的全部支出計價入賬。 自營建造的工程 ，按照直接材料、直接工資、直接施工費用以及工程設(shè)計、管理費用等計價。 出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分攤的工程管理費用等計價。 設(shè)備安裝工程，按照安裝設(shè)備的購置原價、運輸費、安裝工程費用、調(diào)試費用和工程管理費用等計價。 在建工程竣工后，應(yīng)按規(guī)定編制決算書，辦理竣工驗收手