【正文】 慮利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)提高收益水平，也要考慮公司的償債能力，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。 實(shí)效性原則：公司籌資應(yīng)考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間資金需求量的變化，測(cè)定不同月份的資金需求量，確?；I資與經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)一致。 第二十一條 籌資的預(yù)測(cè)和分析 資金籌集是公司一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)，必須遵循以下原則： 合法性原則：公司籌集的數(shù)量和投向，必須遵守國(guó) 家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，接受?chē)?guó)家的宏觀調(diào)控。其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未竣工決算前或尚未交付使用前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和其他負(fù)債性資金，視同流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核算。長(zhǎng)期負(fù)債指償還期限在一年或超過(guò)一年的債務(wù)，包括長(zhǎng)期銀行借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，應(yīng)分別進(jìn)行核算。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金主要用于職工非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)，補(bǔ)貼購(gòu)房、建房和修房等集體福利。 儲(chǔ)備基金主要用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。 第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，從稅后利潤(rùn)中提取發(fā)展基金，職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金以及儲(chǔ)備基金，按規(guī)定用途使用。 公司在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超過(guò)資本金的差額（包括股票溢價(jià)）、法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入 資本公積。公司根據(jù)國(guó)家法規(guī)規(guī)定按時(shí)足額繳付出資金額后，享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。由磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的各種數(shù)據(jù)和資料，應(yīng)有備份，并定期打印成書(shū)面形式歸檔保存。 各種賬簿的記錄如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)工作規(guī)則進(jìn)行。 第十六條 公司設(shè)置總賬、明細(xì)分類(lèi)賬和日記賬三種主要賬簿和必要的輔助賬簿。公司的記賬文字為中文。如有必要變更，必須于一個(gè)新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始執(zhí)行，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。用于增加固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)（支出的效益及于一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度）的支出，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；為取得本期收益而發(fā)生（支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度）的支出，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。 第十二條 公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算（除另有規(guī)定者外），公司不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值。 第十一條 公司收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。 第十條 公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。公司的會(huì)計(jì)期間，分為年度、季度和月份。 第三章 會(huì)計(jì)核算原則 第七條 公司的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定。現(xiàn)金保管要求嚴(yán)格控制在限額之內(nèi)。 第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，由董事會(huì)委托經(jīng)理依照健全、有效、合法的原則，根據(jù)本公司實(shí)際情況確定（具體崗位設(shè)置及分工要求另訂）。 第三條 本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，必須學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，認(rèn)真履行崗位責(zé)任，正確核算、如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)投資各方的合法權(quán)益。 江蘇中吉重工機(jī)械 有限公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，制訂本制度。 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和職責(zé) 第二條 本公司設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) —— 財(cái)務(wù)部，配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因故離 職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)核算工作。 第六條 本公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)包括： 公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算的編制，財(cái)務(wù)制度的制訂、執(zhí)行、檢查，財(cái)務(wù)成本的核算、控制、考核和分析； 具體制訂公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算 工作； 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收并向有關(guān)部門(mén)遞送財(cái)務(wù)報(bào)表； 參與公司經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)信息，處理好財(cái)務(wù)工作中 出現(xiàn)的問(wèn)題； 籌集和調(diào)度資金，做好開(kāi)源節(jié)流和成本費(fèi)用控制工作； 處理好內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)關(guān)系，包括公司的投資者、債權(quán)人、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、公司內(nèi)部各部門(mén)間的關(guān)系； 做好公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：原始記錄的管理、資產(chǎn)管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)、價(jià)格管理、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析內(nèi)部稽核等工作； 做好貨幣資金、銀行結(jié)算憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、收據(jù)等財(cái)務(wù)憑證的保管工作。各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、驗(yàn)資報(bào)告等財(cái)務(wù)檔案，要及時(shí)歸檔、裝訂、存檔并按保管期限要求，妥善 管理。 第八條 公司的會(huì)計(jì)年度為歷年制，即公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第九條 公司的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)齊備、符合時(shí)限。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生 的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付 ，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入賬。 第十三條 公司應(yīng)劃清資本支出與收益支出的界限。 第十四條 公司的會(huì)計(jì)核算辦法，應(yīng)保持前后各 期一致，不得隨意變更。 第十五條 公司以人民幣為記賬本位幣。公司采用借貸復(fù)式記賬法記賬。各種賬簿的記載，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或科目匯總表進(jìn)行登記，做到登錄及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要明晰。 第十七條 經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可，采用電子計(jì)算機(jī)記賬后，軟件的編制必須滿足本制度 要求并且具備安全保密的功能。 第四章 資金籌集管理制度 第十八條 資本金管理： 資本金是公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。在公司的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽出投資。資本公積可 以按照董事會(huì)決議按法定程序轉(zhuǎn)增資本。 三項(xiàng)基金的計(jì)提比例，由董事會(huì)研究確定，儲(chǔ)備基金不低于稅后利潤(rùn)的 10%。企業(yè)發(fā)展基金主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)也可以用于本企業(yè)增加資本。 第二十條 負(fù)債的管理： 企業(yè)的負(fù)債包括長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。 短期負(fù)債指償還期在意念以?xún)?nèi)的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)分別進(jìn)行核算，有不同幣 種的還應(yīng)按幣種分別核算。 長(zhǎng)期負(fù)債的利息支出，屬籌建期間的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；清算期間的計(jì)入清算損益。流動(dòng)負(fù)債的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 適量原則：企業(yè)籌資應(yīng)認(rèn)真測(cè)算一個(gè)適合的數(shù)量，籌資過(guò)量會(huì)造成資金沉淀影響資金效益，因此籌資必須合理過(guò)量，避免盲目籌資。 最低資金成本原則：公司籌資因方式、渠道的不同，其資金成本的高低也不同，籌資時(shí)應(yīng)綜合分析各種籌資成本，求得籌資的最佳方式。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)的核算及管理 第二十二條 公司的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)同時(shí)按外幣核算要求按幣種分別登記入賬。