【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
1妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
1完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管
理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損
壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支
票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)
專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。
保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用
必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車(chē)，可購(gòu)硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必
須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷(xiāo)。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。
在途補(bǔ)助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼
20元。
員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三
星級(jí)。
住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
公差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購(gòu)規(guī)定
各部門(mén)根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審
核。
計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
財(cái)務(wù)室對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門(mén)監(jiān)督實(shí)施。
采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上
供應(yīng)商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。
采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，
可以支付現(xiàn)金。
轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票
與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨
時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷(xiāo)
手續(xù)。
公司員工報(bào)銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公
司后再予補(bǔ)簽。
員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
一、 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理的職能作用，制定本制度。
二、 公司及下屬基層公司在辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)中必須遵守本制度。
三、 本制度依照中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實(shí)際情況制定。
第二章 公司財(cái)務(wù)管理體制
一、 總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人。根據(jù)總公司的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施和財(cái)務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報(bào)告財(cái)務(wù)計(jì)劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。決定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聘用
二、 主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的基層公司財(cái)會(huì)人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財(cái)產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。
三、 總公司實(shí)行兩級(jí)核算體制，下屬基層公司進(jìn)行獨(dú)立核算。并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度。全面貫徹《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。維護(hù)公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
四、 財(cái)務(wù)科是公司的財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)正常運(yùn)行和管理的具體工作。
負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的編報(bào)、計(jì)劃的執(zhí)行、財(cái)務(wù)檢查及經(jīng)濟(jì)分析。
負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理具體實(shí)施細(xì)則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。
組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配方案及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等專(zhuān)題報(bào)告。
依法正確計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。
保證公司向外披露財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。
擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。
參與公司經(jīng)營(yíng)管理和投資決策，提供經(jīng)營(yíng)和投資決算所需要的會(huì)計(jì)資料及分析報(bào)告。
第三章 會(huì) 計(jì) 原 則
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須遵循如下原則：
一、合理性原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，以會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。
二、客觀性原則：會(huì)計(jì)憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計(jì)價(jià)的依據(jù)。對(duì)給資料使用者提供的會(huì)計(jì)資料，必須公正合理，對(duì)不同使用者提供的會(huì)計(jì)資料必須保證一致。
三、 穩(wěn)健性原則：會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項(xiàng)的發(fā)生，按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。避免預(yù)計(jì)任何可能的利潤(rùn)，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。
四、 復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
五、按實(shí)際成本記賬原則：實(shí)際成本也稱(chēng)原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用，會(huì)計(jì)上一概以原始成本計(jì)價(jià)。
六、收益與費(fèi)用相互配比原則：一個(gè)會(huì)計(jì)期間的收益與相應(yīng)的成本和費(fèi)用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計(jì)算該期損益。
七、 劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；收益支出指凡為取得本期收益（利潤(rùn)）而發(fā)生的各種成本和費(fèi)用。嚴(yán)格劃分兩類(lèi)支出，避免減少資產(chǎn)和增加費(fèi)用支出，少計(jì)當(dāng)期利潤(rùn)和稅金；虛增資產(chǎn)而減少費(fèi)用支出，多計(jì)盈利，多交稅金。
八、 重要性原則：對(duì)會(huì)計(jì)核算的精度和報(bào)表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。凡對(duì)報(bào)表使用者的決策有影響的項(xiàng)目，要力求精確，沒(méi)有影響或影響很小的可以刪繁就簡(jiǎn)。
九、記賬本位幣原則：公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按報(bào)告當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣記賬。
十、充分表達(dá)原則：公司重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和特殊經(jīng)濟(jì)資料，如果是足以影響報(bào)表使用者作出評(píng)價(jià)和決策的，都必須在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓