【文章內容簡介】 清冊中注明，由移交人員負責。 銀行存款帳戶余款 要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款 余額調節(jié)表。 各種財產物資明細帳、余額與總公司有關帳戶余額核對相符；債權債務 的明細帳、余額與總公司有關帳戶余額及客戶之余額核對相符。 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從 事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。 6．對于財務經理（財務主管）的移交，還必須將全部財務會計工作，重大 財務收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或書面說明。 7．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，并 應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊欠數以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。 8．接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 9．單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定。 10．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 六、銀行帳戶的管理 銀行帳戶的管理是實行“收支兩條線”的管理基礎，為了保證公司資金的安全、完整 ，正確區(qū)分銷售業(yè)務運作和財務管理的相互關系，制定以下規(guī)定。 一、銀行帳戶的設立： 1．各分公司、辦事處 20xx 年度以前以分公司名義設立的收入帳戶（繳稅專用帳戶除外）一律取消，統(tǒng)一由總公司設立異地收款專用帳戶，用于各分公司、辦事處現金、銀行支票貨款解繳。帳戶設立時，各分公司、辦事處可根據目前與銀行業(yè)務運作的現狀向總公司申請選擇開戶銀行，目前可供選擇的異地銀行包括工商銀行、招商銀行、建設銀行、交通銀行。開戶銀行一旦選定，則不得隨意更改。 2．以分公司為單位設立費用備用金帳戶一個，辦事處（二級分庫）不得設立費用備 用金帳戶。 二、銀行帳戶的使用： 異地收款專用帳戶主要用于總公司對分公司銷售回款（現金、轉帳支票）和其它匯入資金的收入和調撥，費用備用金帳戶主要用于由總部核準的從總公司撥入的用于支付費用的貨幣資金的專項帳戶。異地收款專用帳戶由總公司設定，分公司費用備用金帳戶由分公司自行設定，設定后報總公司財務部備案。 所有以現金、轉帳支票方式的銷售回款必須當天由客戶全額存入總公司異地收款專用帳戶。禁止業(yè)務經辦人向客戶直接收取現金。 收入資金除向總公司回款外的所有資金的調出必須憑總公司財務部用款通知書辦理，任何人無權擅自動用 。銷售運作所需費用經總公司審批或核銷，由總公司財務部根據批準的費用項目，將款項撥入分公司費用帳戶，分公司費用備用金帳戶所有款項均須在總公司授權范圍內開支，按費用開支順序、開支定額支付，不得超支和跳躍費用順序支付。 年初，總公司按照各分公司年度銷售回款目標的一定額度一次性核撥費用周轉備用金，用于分公司費用備用金帳戶。此項備用金于年度終了清算完畢時由總公司收回。 每月月末，分公司必須將費用備用金帳戶的銀行對帳單復印件傳真回總公司財務部審核、存檔備案。 三、銀行印鑒的管理： 分公司的費用備用金帳戶在銀行開戶后，應 將所設立帳戶的帳號、開戶銀行、開戶單位名稱、預留銀行印鑒卡等復印傳真至總公司財務部備案。 分公司費用備用金帳戶的銀行印鑒，應由二人以上分別保管。財務專用章由財務經理（財務主管）負責保管，經辦人印章由出納或分公司負責人保管。 總公司設立的異地收款專用帳戶卡由財務人員保管。 七、銀行票據的管理 銀行票據是公司儲備資金轉化成貨幣資金的重要流動資產，加強銀行票據的管理，是確保公司資金安全和財產增值的重要保障之一。 1．客戶開出的銀行票據（銀行匯票、銀行承兌發(fā)票）的第一收款人為總公司。若非，則必須及時更正背書轉讓為總 公司。 2．分公司設立銀行票據登記簿，所有銀行票據的使用須在銀行票據登記簿 中記錄。銀行票據登記簿設置內容包括序號、日期、摘要、票據種類、票據編號、領用人、金額、對方單位、領用單位、領用人簽字等。 3．分公司的銀行票據的使用和保管應按票據流水號，依順序執(zhí)行。一式多聯(lián)的銀行票據，存根聯(lián)必須釘本保存。 4．分公司、辦事處收到客戶的銀行承兌匯票、銀行匯票正本后，必須交予 出納（或會計）保管，由出納 (會計 )進行票據鑒別。 5． 鑒別無誤后，由會計（出納）在貨款解繳單上簽字，并將此 單隨同票據復印件傳真至總部財務部，通知查收。 6． 傳真后將票據原件用標準信封封裝，并在信封正面注明貨款解繳單號碼，然后用特快專遞寄回總部財務部。 八、客戶及往來帳項的管理 一、客戶分類： 根據客戶實際狀況及意愿，結合公司的市場網絡布局，總公司根據分公司的申報及客戶分類標準，對客戶進行分類，并分別實施不同的營銷政策及客戶管理維護，每半年重新審定一次。 客戶分類及其標準： 1．指定零售商： 地級以上城市的重點國有或股份制大中型商場（專賣店、自營專柜）和具有多間賣場的跨區(qū)域大型超市或連鎖店以及個別具有較大規(guī)模、 多品牌經營的私營性質商場。 真誠合作、信譽良好、財務核算健全；月最低回款指標符合市場部管理要求。 分公司派駐或客戶安排有專職促銷員。 按公司統(tǒng)一規(guī)定，及時、準確填報《樂華公司委托代銷盤點表》，自覺接受我公司的實地盤點。 與公司簽訂統(tǒng)一的委托代銷協(xié)議，并自覺履行。 2．指定經銷商： 真誠合作、信譽良好、財務核算健全。 客戶在當地享有較高的知名度和美譽度，月均回款在 3 萬元以上，且 不得有連續(xù)二個月無回款記錄。 按公司統(tǒng)一規(guī)定，及時、準確填報《銷售動態(tài)表》，自覺接受我公司的 實地盤點。 與我公司簽訂統(tǒng)一的產品經銷協(xié)議，并自覺履行。 3. 區(qū)域代理商： 真誠合作，信譽良好，財務核算健全。 客戶在當地享有很高的知名度和美譽度，月均回款達到銷售協(xié)議的要求，而且不得有連續(xù)二個月無回款記錄。 按公司統(tǒng)一規(guī)定，及時、準確填報《銷售動態(tài)表》，自覺接受我公司的實地盤點。 每月必須與公司核對往來帳款，并且在次月 8 日前出具書面對帳單。 與公司簽訂統(tǒng)一的銷售協(xié)議，并自覺履行。 能夠認真執(zhí)行公司的銷售政策。 4. 一般經銷商： 除指定零售商、指定經銷商、區(qū)域代 理商以外，其它客戶均歸并為一般經銷商。 二、客戶檔案資料的建立： 1．與客戶簽訂銷售合同時，必須向客戶索要《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務登記證》的影印件（我方可向客戶提供會計主體即總公司的以上兩證的影印件）。 2．據客戶的實際狀況及其意愿，比照第一項“客戶分類”的標準在首次發(fā)貨前填制《客戶資料檔案 —— 客戶登記首次發(fā)貨申請》，向總公司市場部申報客戶類別，經批準并由總公司財務部統(tǒng)一編制客戶代碼后，方可建立業(yè)務關系并發(fā)貨。 3． 會計對上述資料予以整理、分類、匯總、歸檔、列入會計檔案管理。 4． 區(qū)域代理商。（另定） 三、客戶往來帳項 的設置： 1．指定零售商： 在“委托代銷商品” 、“應收帳款”兩個科目下以《客戶資料檔案》規(guī)定的 標準客戶簡稱（ 38 個字）為帳戶，以總公司統(tǒng)一編制的客戶代碼為帳號設置二級明細賬；同時在“委托代銷商品”指定零售商的帳戶下以品名及型號為帳戶設置三級明細賬。電腦輔助記帳的，以指定零售商為帳戶、以品名及型號為項目設置多欄式三級明細帳。 業(yè)務員需敦促促銷員對指定零售商的每月銷售情況填報《樂華指定零售商實銷報告單》，或定期對指定零售商進行實地盤點并填報《樂華指定零售商盤存報告單》，經指定零售商核對簽認后送交分公司（辦事 處）財務人員。財務人員憑以上兩單填制《委托代銷商品銷售結算單》上報總公司財務部審核后，從“委托代銷商品”轉入“應收帳款”，以此對客戶債權的確認。 2．指定經銷商、一般經銷商： 在“應收帳款”科目下以《客戶資料檔案》規(guī)定的標準客戶簡稱（ 38 個字）為帳戶，以總公司統(tǒng)一編制的客戶代碼為帳號設置二級明細帳。 3．區(qū)域代理商： (另定 ) 四、客戶分類的變更： 分公司、辦事處選擇客戶時，對客戶內部管理結構應全面了解，必要資料應掌握完整準確，盡可能遵重客戶的意愿進行客戶分類。 一經確定分類，各類客戶必須按公司管理制度進行 業(yè)務操作，保持廠商之間合作友好、操作流暢。 一經設置帳戶進行業(yè)務往來運行后，不得擅作主張隨意更換客戶的分類。遇客戶內部管理結構發(fā)生重大改變后，確需重新更換客戶分類的，報總經理批準。 變更客戶的充要條件是： 1．一般經銷商轉為指定零售商的，結清往來帳戶，辦理新戶同等手續(xù)后，于次月 1 日開始發(fā)貨和其他經濟業(yè)務的運行。 2．指定經銷商轉為指定零售商的，結清往來帳戶，辦理新戶手續(xù)后，于次月 1 日開始發(fā)貨和其他經濟業(yè)務的運行，當現行帳戶有余額時必須向客戶索取余款證明，同時向客戶新開相等的貨款專用收據。 3．指定零售商 轉為指定經銷商或一般經銷商的，“委托代銷商品”結存數由客戶認可并按現行交易價結算后付清該貨款或新開產品出庫單予以確認，于次月1 日開始經濟業(yè)務的運行。 4．指定經銷商轉為一般經銷商的，應實地盤點后，結清應收帳款及專項推廣費、返利等。 九、營運資金的管理 一、營運資金： 營運資金是公司擁有的賴以生存的根本保證，由庫存資金、委托代銷資金、債權資金三部分組成。營運資金在集團公司核定的總定額內按市場類別分配。 庫存資金，指庫存商品中的主銷機和清庫機及客戶退入的待修商品所占用的資金；委托代銷資金，是指零售商按規(guī)定的鋪底 占用資金和大型超市連鎖店帳期結算占用的資金；債權資金 ,是分公司經理臨時擔保以及客戶以資產臨時抵押所占用的往來結算資金。 二、營運資金定額的分配： 營運資金定額的分配結合市場基礎終端、客戶銷售方式等具體情況，嚴格按銷售回款的總目標分配。公司整體營運資金年周轉次數為 5 次 /年。 分公司營運資金占用額度分配表 單位：萬元 項目 分公司 年任務 營運資金占用最高限額 其中：委托代銷商品額度（含應收帳款） 廣州 8500 1300 500 廣東 8000 900 150 深圳 8000 1200 450 北京 8000 1500 700 天津 8000 1500 550 上海 8500 1600 800 沈陽 8000 1500 450 長春 5500 1000 300 哈爾濱 3000 550 200 大慶 5000 950 250 南京 5500 1000 300 無錫 2500 450 150 杭州 5500 800 200 寧波 2500 250 50 濟南 5000 900 250 淄博 20xx 350 100 鄭州 6000 950 250 長沙 6000 950 250 重慶 3000 550 200 武漢 5000 850 350 福州 4000 550 200 西安 5000 900 300 昆明 4000 650 250 合肥 4000 650 200 南昌 3000 500 150 石家莊 3000 500 150 貴陽 20xx 350 150 ?？? 20xx 300 80 南寧 3500 600 200 呼和浩特 1200 200 50 烏魯木齊 20xx 350 100 成都 20xx 350 150 蘭州 20xx 350 100 合計 151200 25300 8530 三、營運資金的運作： 營運資金由分公司負責人根據總公司制定的全年定額以及本單位營銷特點和業(yè)務需要，向總公司申請有關營運資金使用額度，獲批準后方可實施使用。 1．庫存資金的補充： 總公司銷計部根據營運資金年度分配表，確定各分公司最高庫存量。分公司在限量內填列要貨申請，報經銷計部核準后，由惠州辦辦理發(fā)貨。 2．國有商場、專賣店鋪底占用資金： 總公司市場部根據營運資金年度分配表，確定各分公司的指定零售商委托代銷資金的最高限額。一經確定， 在年銷售任務無重大調整時，總額不得變動。但分公司可根據營銷狀況，在總額內以書面的形式在上月 28 日至月初向市場部申報對各零售商進行調整。對調減鋪底定額的客戶必須結算調減部分的委托代銷商品資金占用額，使實際庫存的委托代銷商品資金保持在新的鋪底定額內。 3．大型超市、連鎖店帳期結算占用資金： 國內大型超市、連鎖店具有信譽良好，銷售網點跨區(qū)域，貨款結算方式固定等特點。為此，對此類客戶統(tǒng)一由總公司與之簽訂銷售合同，對其銷售運作給予一定時間帳期，帳期最長不超過 20 天，帳期計算起始日為總公司指令簽發(fā)日。 4．資產抵押占用 資金： 抵押提貨是指客戶提貨時由于資金周轉出現暫時困難，尚未辦好回款，用等 量的有效資產抵押給公司的提貨，一般分為現金抵押、票據抵押和不動產抵押等?？蛻糍Y產抵押提貨，分公司與客戶必須簽訂抵押協(xié)議。收到鑒別無誤的抵押款時（現金、銀行匯票、銀行