最全的所得稅匯算清繳明細(xì)表(編輯修改稿)
2025-09-01 08:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第35條補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)5%工資總額《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第35條《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]27號(hào)）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)5%工資總額（同上）與取得收入無關(guān)支出不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第10條不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用不得扣除包括不征稅收入用于支出所形成的財(cái)產(chǎn)，不得計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第28條環(huán)境保護(hù)、生態(tài)保護(hù)等專項(xiàng)資金據(jù)實(shí)按規(guī)提取；改變用途的不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第45條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)據(jù)實(shí)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第46條特殊工種職工的人身安全險(xiǎn)可以扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第36條其他商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的除外《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第36條租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)按租賃期均勻扣除經(jīng)營租賃租入《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第47條分期扣除融資租入構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分可提折舊《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第47條勞動(dòng)保護(hù)支出據(jù)實(shí)合理《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第48條企業(yè)間支付的經(jīng)管費(fèi)（如上繳總機(jī)構(gòu)經(jīng)管費(fèi)）不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第49條企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的租金不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第49條企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的特許權(quán)使用費(fèi)不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第49條向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第10條所得稅稅款不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第10條未經(jīng)核定準(zhǔn)備金不得扣除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第10條《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕33號(hào)）《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]48號(hào)）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國銀聯(lián)股份有限公司特別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅[2010]25號(hào)）（注：以上文件執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）固定資產(chǎn)折舊規(guī)定范圍內(nèi)可扣不超過最低折舊年限《企業(yè)所得稅法》第11條《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第5760條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊規(guī)定范圍內(nèi)可扣林木類10年，畜類3年《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第6264條無形資產(chǎn)攤銷不低于10年分?jǐn)傄话銦o形資產(chǎn)《企業(yè)所得稅法》第12條《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第6567條法律或合同約定年限分?jǐn)偼顿Y或受讓的無形資產(chǎn)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第67條不可扣除自創(chuàng)商譽(yù)；外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除《企業(yè)所得稅法》第12條《企業(yè)
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