最全的所得稅匯算清繳明細表(編輯修改稿)
2024-09-01 08:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金）《企業(yè)所得稅法實施條例》第35條補充養(yǎng)老保險5%工資總額《企業(yè)所得稅法實施條例》第35條《財政部國家稅務總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）補充醫(yī)療保險5%工資總額（同上）與取得收入無關(guān)支出不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第10條不征稅收入用于支出所形成費用不得扣除包括不征稅收入用于支出所形成的財產(chǎn)，不得計算對應的折舊、攤銷扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第28條環(huán)境保護、生態(tài)保護等專項資金據(jù)實按規(guī)提取；改變用途的不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第45條財產(chǎn)保險據(jù)實《企業(yè)所得稅法實施條例》第46條特殊工種職工的人身安全險可以扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第36條其他商業(yè)保險不得扣除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的除外《企業(yè)所得稅法實施條例》第36條租入固定資產(chǎn)的租賃費按租賃期均勻扣除經(jīng)營租賃租入《企業(yè)所得稅法實施條例》第47條分期扣除融資租入構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分可提折舊《企業(yè)所得稅法實施條例》第47條勞動保護支出據(jù)實合理《企業(yè)所得稅法實施條例》第48條企業(yè)間支付的經(jīng)管費（如上繳總機構(gòu)經(jīng)管費）不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第49條企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)間支付的租金不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第49條企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)間支付的特許權(quán)使用費不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第49條向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第10條所得稅稅款不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第10條未經(jīng)核定準備金不得扣除《企業(yè)所得稅法實施條例》第10條《財政部國家稅務總局關(guān)于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕33號）《財政部、國家稅務總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]48號）《財政部國家稅務總局關(guān)于中國銀聯(lián)股份有限公司特別風險準備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2010]25號）（注：以上文件執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）固定資產(chǎn)折舊規(guī)定范圍內(nèi)可扣不超過最低折舊年限《企業(yè)所得稅法》第11條《企業(yè)所得稅法實施條例》第5760條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊規(guī)定范圍內(nèi)可扣林木類10年，畜類3年《企業(yè)所得稅法實施條例》第6264條無形資產(chǎn)攤銷不低于10年分攤一般無形資產(chǎn)《企業(yè)所得稅法》第12條《企業(yè)所得稅法實施條例》第6567條法律或合同約定年限分攤投資或受讓的無形資產(chǎn)《企業(yè)所得稅法實施條例》第67條不可扣除自創(chuàng)商譽；外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除《企業(yè)所得稅法》第12條《企業(yè)
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