最全的所得稅匯算清繳明細表-資料下載頁
2025-08-05 08:15本頁面
【正文】 收入金額的5%算限額，企業(yè)須轉(zhuǎn)賬支付，否則不可扣《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）15%（財產(chǎn)保險企業(yè)）按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%算限額（同上）10%（人身保險企業(yè)）按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%算限額（同上）不得扣除為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金（同上）投資者保護基金%～5%%～5%《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕33號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）貸款損失準備金（金融企業(yè)）1%貸款資產(chǎn)余額的1%；允許從事貸款業(yè)務(wù)，按規(guī)定范圍提取《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]64號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）不得扣除委托貸款等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準備在稅前扣除（同上）按比例扣除——關(guān)注類貸款2%涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)（年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元）貸款《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]99號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財稅[2011]104號）（注：該文將財稅[2009]99號規(guī)定的執(zhí)行期限至2013年12月31日止）——次級類貸款25%（同上）——可疑類貸款50%（同上）—損失類貸款100%（同上）農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準備金（保險公司）25%本年保費收入的25%，適用經(jīng)營中央財政和地方財政保費補貼的種植業(yè)險種《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司提取農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準備金企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（財稅〔2009〕110號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）擔(dān)保賠償準備（中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)）1%當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2009]62號）（注：該文執(zhí)行至2010年12月31日止，目前尚無新的政策規(guī)定）未到期責(zé)任準備（中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)）50%當(dāng)年擔(dān)保費收入（同上）煤礦企業(yè)維簡費支出實際發(fā)生扣除；屬于收益性支出的，可直接作為當(dāng)期費用在稅前扣除；屬于資本性支出的，應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除《國家稅務(wù)總局關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2011]第26號）高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用支出預(yù)提不得在稅前扣除交易所會員年費據(jù)實票據(jù)交易席位費攤銷按10年分攤同業(yè)公會會費據(jù)實票據(jù)信息披露費據(jù)實公告費據(jù)實其他視情況而定14 / 1
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