內(nèi)部控制制度體系的建設與實施(培訓)(編輯修改稿)
2024-09-01 03:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的活動在環(huán)境中進行，人的品性包括操守、價值觀和能力等，它們既是構(gòu)成環(huán)境的重要要素之一，又與環(huán)境相互影響、相互作用。環(huán)境要素是推動企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他一切要素的核心。 風險管理觀念 風險文化 誠信與價值觀 員工的勝任能力，如雇員是否能勝任質(zhì)量管理要求 董事會或?qū)徲嬑瘑T會，如董事會是否獨立于管理層 管理哲學和經(jīng)營方式，如管理層對人為操縱的或錯誤的記錄的態(tài)度 組織結(jié)構(gòu)，如信息是否到達合適的管理階層 描述內(nèi)部控制環(huán)境描述內(nèi)部控制環(huán)境？p是一個 word文件；p以財政部的文件要求為目錄，對照企業(yè)的實際情況；p以企業(yè)的文件制度、相關(guān)記錄和高層觀念為依據(jù)。？！制度流程化 流程崗位化控制制度化 控制流程控制流程 ———— 描述原則描述原則167。沒有明確為制度的內(nèi)部控制，是小企業(yè)的有機組織形式；167。隨著組織結(jié)構(gòu)的擴大，組織的規(guī)則必須形成成文的制度。167。沒有流程化的制度往往有缺陷且難以發(fā)現(xiàn)，故而不能執(zhí)行；167。由于企業(yè)改革、規(guī)模擴大、重組等原則造成的組織結(jié)構(gòu)變化，使得流程經(jīng)常不符合企業(yè)組織；167。流程化解釋隨意化。167。不能到達崗位的流程化是說明流程；167。通過崗位的流程化銜接，實現(xiàn)流程化。 控制流程（續(xù)） 描述方法 控制流程（續(xù)） 描述方法每年 11月底之前，分廠等各二級單位計劃員根據(jù)本單位下一年度生產(chǎn)及業(yè)務發(fā)展情況、現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況等因素，編制本單位下一年度資本性支出計劃，分項目列明項目名稱、建設內(nèi)容、經(jīng)濟效益、總投資、需要拆除的固定資產(chǎn)等內(nèi)容，規(guī)模較大、項目建設比較復雜的項目，還需要同時報送項目建議書。投資計劃和項目建議書報分公司計劃經(jīng)營部發(fā)展規(guī)劃科。誰什 么 時 候根據(jù)什 么做什 么得出什 么報 告 給誰 控制流程（續(xù)） 描述方法 控制流程控制流程 ———— 常見業(yè)務領(lǐng)域常見業(yè)務領(lǐng)域216。研 究 與開 發(fā)216。工程 項 目216。擔保 業(yè)務216。業(yè)務 外包216。財務報 告216。全面 預 算216。合同管理216。內(nèi) 部信息 傳遞216。信息系 統(tǒng)216。組織 架 構(gòu)216。發(fā) 展 戰(zhàn) 略216。人力 資 源216。社 會 責 任216。企 業(yè) 文化216。資 金活 動216。采 購業(yè)務216。資產(chǎn) 管理216。銷 售 業(yè)務 ———— 資金資金 ———— 采購與付款采購與付款 ———— 銷售與收款銷售與收款 ———— 研究與開發(fā)研究與開發(fā) ———— 工程項目工程項目 ———— 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理一般包括計劃與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與驗收、執(zhí)行與記錄。要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。會計的核算是規(guī)范的內(nèi)部控制的基礎。運營分析控制 績效考評控制 預算控制 給誰做分析？分析什么？如何分析？如何報告？要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中
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