內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與實施(培訓(xùn))(已改無錯字)
2022-09-02 03:10:30 本頁面
【正文】 的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。資產(chǎn)產(chǎn)生時的賬實相符；資產(chǎn)持有期間的賬實相符；資產(chǎn)實物管理；往來資產(chǎn)對賬、實物資產(chǎn)盤點。 控制流程（續(xù)）控制流程（續(xù)） ———— 常見控制方法常見控制方法 設(shè)定目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)財務(wù)戰(zhàn)略市場戰(zhàn)略技術(shù)戰(zhàn)略人才戰(zhàn)略運營目標(biāo)經(jīng)營的效率經(jīng)營的效果報告目標(biāo)財務(wù)報告非財務(wù)報告合法性目標(biāo)符合法律符合法規(guī)符合上級企業(yè)的規(guī)定風(fēng)險管理目標(biāo)13. 所有開具的貸項通知單都已記錄? 發(fā)票都已記錄在適當(dāng)期間。? 貸項通知單都已記錄在適當(dāng)期間? 應(yīng)收賬款依照采用的會計政策反映現(xiàn)存的營業(yè)環(huán)境及經(jīng)濟情況? 現(xiàn)金收款記錄在收到的時期內(nèi)? 準(zhǔn)確地輸入現(xiàn)金收款數(shù)據(jù)以待處理? 所有的現(xiàn)金收款數(shù)據(jù)已輸入以待處理? 現(xiàn)金收款的數(shù)據(jù)是真實的，且僅輸入以待處理一次? 應(yīng)收賬款的及時足額收回。? 只有真實有效的變更才可記入顧客主文檔? 所有的顧客主文檔的真實的變更已輸入及處理? 顧客主文檔的變更是準(zhǔn)確的? 及時處理顧客主文檔的變更? 確保顧客主文檔數(shù)據(jù)及時更新 設(shè)定目標(biāo)（續(xù)）1. 由管理當(dāng)局批準(zhǔn)訂單的價格及銷售條款2. 訂單或取消的訂單已準(zhǔn)確輸入3. 所有從顧客接到的訂單已經(jīng)輸入及處理4. 僅輸入及處理有效的訂單。5. 使用經(jīng)核準(zhǔn)的交易條款及價格開具發(fā)票6. 發(fā)票已經(jīng)準(zhǔn)確地計算并記錄。7. 貸項通知單及應(yīng)收賬款的調(diào)整已準(zhǔn)確地計算和記錄8. 所有已發(fā)貨的貨物均已開具發(fā)票。9. 所有退貨的貸項通知單及應(yīng)收賬款的調(diào)整已依照組織政策執(zhí)行。10. 發(fā)票代表有效的發(fā)貨11. 所有貸項通知單均與退貨或其它有效的調(diào)整有關(guān)12. 所有開具的發(fā)票都已記錄 事項識別1234考慮影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的各種企業(yè)內(nèi)外部的因素，外部因素包括經(jīng)濟、商業(yè)、自然環(huán)境、政治、社會和技術(shù)因素等，內(nèi)部因素反映出管理者所做的選擇，包括企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、人員、生產(chǎn)過程和技術(shù)等事項。事項識別要求對事項進行分類匯總，并且在目標(biāo)的級次上，加以細化、系統(tǒng)化，形成動態(tài)事項數(shù)據(jù)庫；潛在的事項可能對企業(yè)有正面的影響、也可能有負面的影響或者兩種影響同時存在。對企業(yè)有潛在負面影響的事項是企業(yè)的風(fēng)險，對企業(yè)有潛在正面影響的事項則是企業(yè)的機遇。一個企業(yè)事項識別的方法可以包含不同的技術(shù)及其與相應(yīng)的工具的組合。事項識別技術(shù)既針對過去，又針對未來。事項識別風(fēng)險發(fā)生可能性評級發(fā)生可能性 標(biāo)準(zhǔn)／定義低即使不采取措施，風(fēng)險幾乎也不帶來損失中不采取措施，風(fēng)險就會造成損失高 不采取措施，風(fēng)險很容易造成損失風(fēng)險影響程度評級影響程度 標(biāo)準(zhǔn)／定義低 不采取措施，風(fēng)險損失不對關(guān)鍵指標(biāo)造成影響中 不采取措施，風(fēng)險損失對關(guān)鍵指標(biāo)造成影響高不采取措施，風(fēng)險損失對資源造成巨大浪費 風(fēng)險評估風(fēng)險評估 風(fēng)險評估（續(xù)）987654321 1 2 3 4 5 6 7 8 9高需要行動低監(jiān)督 /重新部署 ?中等密切監(jiān)督 /確定和準(zhǔn)備影響程度可能性167。依據(jù)企業(yè)能夠承受的風(fēng)險系數(shù)（風(fēng)險損失與承受能力的比值）確定風(fēng)險對策167。風(fēng)險對策的四種基本模式167。規(guī)避167。轉(zhuǎn)嫁167。承擔(dān)167?；? 風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對轉(zhuǎn)嫁規(guī)避承擔(dān)化解戰(zhàn)略流程技術(shù)人員資本市場保險
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