消費(fèi)稅卷子解析(編輯修改稿)
2025-08-31 18:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供l0萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價l00元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。 (說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0％，白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加 ／500克)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)?！ ?1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅?！ ?2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅?！ ?3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 (4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 【答案】(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（200+50+20）247。20%+202000247。10000=（萬元） (2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=（10+1）247。（110%）10%=（萬元） (3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800100247。1000010%=（萬元） (4)甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費(fèi)稅。 （委托加工收回后直接銷售不征消費(fèi)稅）2009年注會綜合題.位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。（2）因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬元、經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為l0萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為ll萬元。（3）甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。（4），取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、。（5）甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、。（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。（7）。在以舊換新業(yè)務(wù)中。（8）乙商場銷售糧食、食用植物油、。（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。要求列出計算步驟。（1）計算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項稅額。 ?。?）計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅?！ 。?）計算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！ 。?）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 ?。?）計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項稅額。 ?。?）計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！ 。?）計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額?！ 。?）計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅?！ 。?）計算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！ 敬鸢浮俊 。?）甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項稅額 =47%++40% =（萬元） （2）
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