【文章內(nèi)容簡介】 入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。該外國公司2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　?。┤f元。A、302　　　　　B、310　　　　　C、342　　　　　D、350中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B，2008年A企業(yè)來自中國本部的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，來自B公司的所得為70萬元，B公司適用稅率為30%，假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免，適用的稅率為25%，則A公司2008年應(yīng)繳納的所得稅額是（　?。┤f元。A、220　　　　　B、225　　　　　C、245　　　　　D、250二、多選（30題，每題1分，多選少選均不得分）　企業(yè)的下列費(fèi)用支出中，超過稅法規(guī)定限額，可結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目有（　 ?。?。A、職工福利費(fèi)　　　　　　　　　B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　C、職工教育經(jīng)費(fèi)　　　　　　　　D、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規(guī)定的非居民企業(yè)委托代理人的，該營業(yè)代理人也視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。視為的條件必須同時(shí)具備（　　?。?。A、外國企業(yè)委托的主體，既可以是中國境內(nèi)的單位，也可以是中國境內(nèi)的個(gè)人B、代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為 C、代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等 D、接受外國企業(yè)委托的主體，只能是中國境內(nèi)的單位下列表述正確的有（　　　　?。、2008年3月青島海爾集團(tuán)向德國W公司銷售“海爾”冰箱10000臺(tái)，雙方約定交貨地點(diǎn)是德國漢堡碼頭A倉庫，青島海爾集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅 B、2008年3月美國通用公司中國代表處向河北冀東機(jī)動(dòng)車公司銷售汽車30輛，雙方約定交貨地點(diǎn)是天津新港碼頭A倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國的稅法繳納20％企業(yè)所得稅 C、2008年3月韓國現(xiàn)代集團(tuán)中國辦事處收到北京現(xiàn)代汽車公司支付給韓國現(xiàn)代集團(tuán)的汽車商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬元，韓國現(xiàn)代集團(tuán)中國辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國的稅法繳納10％企業(yè)所得稅 D、2008年3月英國A保險(xiǎn)公司向中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，英國A保險(xiǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例中規(guī)定, 企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的（　　　　?。?，準(zhǔn)予扣除。A、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 　　　　　　B、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 　　　　　D、工傷保險(xiǎn)費(fèi)下列長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是：（　　?。〢已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B融資租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是：（　　　?。?A、企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開辦費(fèi)，按長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（　　　?。??！　、被沒收財(cái)物的損失　　B、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　C、遲納稅款的滯納金　　D、法院判處的罰金按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（　　　　?。?。A、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬元， 2008年的會(huì)計(jì)利潤為100萬元， B、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬元， 2008年的會(huì)計(jì)利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為12萬元 C、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬元， 2008年的會(huì)計(jì)利潤為100萬元，則2008年該公司的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅前最高扣除限額為30萬元 D、甲公司2008年度通過市政府向某村小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金30萬元， 2009年的會(huì)計(jì)利潤為100萬元，則該筆公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可在2009年的企業(yè)所得稅稅前再扣除12萬元2008年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得收入40萬元 ，雙方約定使用期限5年，此專利原值100萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)賬面凈值60萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元。此項(xiàng)專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護(hù)期，轉(zhuǎn)讓時(shí)專利公允價(jià)值為50萬元。下列表述正確的有（　　　?。?。A、乙公司此項(xiàng)專利的計(jì)稅基礎(chǔ)是54萬元 B、乙公司此項(xiàng)專利攤銷年限為5年 C、甲公司提取的減值準(zhǔn)備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除 D、甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬元按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，（　　?。?zhǔn)予在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期直接扣除。A、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限1年 B、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限2年半 C、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限3年 D、固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限4年1按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)表述錯(cuò)誤的有（　　　　）。A、企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ) B、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。 C、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值重新確定計(jì)稅基礎(chǔ) D、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照合同約定價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)1按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（　　　?。?。A、已在境外繳納的所得稅稅額，超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ) B、居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份 C、居民企業(yè)間接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)25%以上股份，具體認(rèn)定辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定 D、企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免境外企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證1按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（　　　　）。A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) B、企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 C、企業(yè)登記注冊(cè)地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊(cè)的住所地 D、企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)