【正文】 加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目 ，應當自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款 ，應當自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫 ，可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表 ，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款1某生產(chǎn)企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務費用145萬元、管理費用180萬元、銷售費用280萬元、繳納增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中贊助支出10萬元、通過公益性社會團體向汶川災區(qū)捐贈25萬元。 A、 　 　 B、 　　 C、 　 D、1某公司2008年4月與乙企業(yè)達成債務重組協(xié)議,甲以庫存商品抵償一年前所欠債務125萬元,該批庫存商品的帳面成本為75萬元,市場銷售價格(不含稅)為100萬元,增值稅稅率為17%。B、企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額40%的部分準予扣除 　　　　 　　 　　　　 　　2根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列表述錯誤的是（　　?。、50 　　　　B、45 　　　　C、40 　　　　D、3下列情況中的（ ），甲公司與乙公司構成關聯(lián)企業(yè)。該外國公司2008年應當繳納的企業(yè)所得稅為（　　?。┤f元?！　　　、遲納稅款的滯納金A、企業(yè)在重組過程中，應當在交易發(fā)生時確認有關資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關資產(chǎn)應當按照交易價格重新確定計稅基礎 B、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應當在交易發(fā)生時確認有關資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關資產(chǎn)應當按照交易價格重新確定計稅基礎。A、某外國企業(yè)從我國境內(nèi)的獨資企業(yè)分得利潤（股息）B、某外國銀行向我國境內(nèi)某企業(yè)提供貸款收取利息C、某外國企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)提供商標使用權并收取特許權使用費D、某外國銀行在我國設立分行，該分行2008年經(jīng)營利潤700萬元1企業(yè)所得稅法所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對外進行（　　?。┬纬傻馁Y產(chǎn)。　　B、按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關規(guī)定。B、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的屬于非營利性且產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的會所，應當單獨核算其成本，按建造開發(fā)產(chǎn)品進行處理。（　　　　）新稅法實施后，對實施前已投入使用的固定資產(chǎn)，按原稅法規(guī)定預計殘值和計提折舊年限的，不再做調(diào)整。這里所稱直接控制或者間接控制，是指居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè) 25%以上股份。）1答案：B，3答案：D3答案：B，（條例第19條，自2008年起，外國企業(yè)從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤不再免征所得稅，應當繳納10%的預提所得稅，取得的利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。答案：錯誤，分析：國稅函〔2009〕98號第一條規(guī)定，新稅法實施后，對此類繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可以重新確定其殘值，并就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊。答案：錯誤，滯納金應改為利息。答案：錯誤，分析：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。B公司在某國已納所得稅=100X30%=30萬元因數(shù)25萬元30萬元,所以允許免稅額25萬元A公司2008年應繳納的所得稅額=(1000+100)X25%—25=250萬元。應用這種方法計算折舊額時，由于每年年初固定資產(chǎn)凈值沒有減去預計凈殘值，所以在計算固定資產(chǎn)折舊額時，應在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預計凈殘值后的余額平均攤銷。業(yè)務招待費扣除限額＝（1000＋100＋50＋100）5‰＝（萬元）＞1060％＝6（萬元），可以扣除6萬元。（　　?。┢髽I(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，扣除相關的期間費用、營業(yè)稅金及附加后再計入當期應納稅所得額。、職工交通補貼應計入合理工資薪金、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費、基本醫(yī)療保險應計入合理工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等應計入福利費2根據(jù)國家稅務總局《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》，總機構應按照以前年度（16月份按上上年度，712月份按上年度）分支機構的（　　　?。┯嬎愀鞣种C構應分攤所得稅款的比例。，不論何種原因，未按期償還的企業(yè)債權2投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)（ ）中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。D、企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的1%手續(xù)費及傭金?！　　〈隧棇＠麢嘤行谙奘?0年，尚有8年有效保護期，轉(zhuǎn)讓時專利公允價值為50萬元。A、被沒收財物的損失視為的條件必須同時具備（　　　）。A、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種　C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、個別計價法中選用一種　D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法、后進先出法中選用一種3某工業(yè)企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，投資收益500萬元。）業(yè)務，不應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務 A、非貨幣性資產(chǎn)交換　　　　　B、將貨物用于在建工程 C、將貨物用于捐贈　　　　　　D、將貨物用于償債3一臺設備原值100萬元，預計使用年限5年，采用雙倍余額遞減法第三年計提的折舊為（　?。┤f元。D、訴訟費用不得扣除2企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（ ?。┐_定收入額。A、 　 B、125萬元 　C、175萬元 　 D、250萬元1中國A公司，2008年被認定為高新技術企業(yè)，取得高新技術企業(yè)證書，當年實現(xiàn)稅前利潤900萬元，當年該公司發(fā)生研究開發(fā)費用100萬元，沒有形成無形資產(chǎn)，在當期直接扣除，不考慮其他因素，該公司2008年應納企業(yè)所得稅為(　　　)萬元。 ，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90％計入應納稅所得額，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，免征企業(yè)所得稅 ，可以決定減征或者免征根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于資產(chǎn)稅務處理的表述，說法正確的是（　　 ）。C、按季征收　　　　　　　　　　　　　　　　　　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關于固定資產(chǎn)計稅基礎下列表述錯誤的是（ 　　 ）。 B、合伙企業(yè)C、私營企業(yè) B 、80萬元 ）萬元（假設我國與該外國企業(yè)所在國的協(xié)定稅率為15%）。　　A 、0 ）。A、外購的固定資產(chǎn)，以購買價