【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)，金額為100元 （3）企業(yè)已收，銀行未收為收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為3800元 （4）企業(yè)已付，銀行未付為106轉(zhuǎn)賬支票，金額為500元 （5）調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為153200+25000100=178100元或174800+3800500=178100元。第十三套甲公司2011年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17%）。（1）向南明工廠(chǎng)購(gòu)入甲材料8 000千克，單價(jià)11元，計(jì)88 000元，款項(xiàng)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，公司開(kāi)出并承兌半年期商業(yè)承兌匯票102 960元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料60 000元，車(chē)間耗用甲材料12 000元，廠(chǎng)部耗用1 500元。（3）以銀行存款1 500元預(yù)付A公司貨款。（4）開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金100 000元，以備發(fā)放工資。（5）以現(xiàn)金100 000元發(fā)放本月職工工資。要求：根據(jù)上述資料（1）～（5）逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析（1）借：原材料 88000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14960 貸：應(yīng)付票據(jù) 102960 （2）借：生產(chǎn)成本 60000 制造費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 1500 貸：原材料 73500 （3）借：預(yù)付賬款 1500 貸：銀行存款 1500 （4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 100000 貸：銀行存款 100000 （5）借：應(yīng)付職工薪酬 100000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100000第十四套浦發(fā)公司2010年12月31日總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額和余額對(duì)照表（試算平衡表）如下：總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額和余額對(duì)照表（試算平衡表）2010年12月31日 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方貸方借方貸方借方 貸方庫(kù)存現(xiàn)金7 200 1 2003 6004 800 銀行存款96 000 (1)75 600(2) 庫(kù)存商品60 000 26 40038 40048000 應(yīng)收賬款(3) (4)100 80096000 無(wú)形資產(chǎn)118 200 28 80027 000120000 實(shí)收資本 180 000 36 000 216 000資本公積 48 00024 00012 000 36 000短期借款 60 00042 000 1 8000應(yīng)付債券 96 00010 20079 800 165 600合計(jì)(5)384 000373 200373 200 要求：根據(jù)試算平衡的原理計(jì)算試算平衡表中項(xiàng)目（1）～（5）的金額。（不要求列出計(jì)算過(guò)程）解析（1）=166800+7560096000=146400 （2）=165600+18000+36000+21600012000096000480004800=166800 （3）=38400072009600060000118200=102600 （4）=96000102600+100800=94200 （5）=384000第十五套資料一：假定A，B，C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司。按ABC有限公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為900萬(wàn)元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠(chǎng)房投資，該廠(chǎng)房原值500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為300萬(wàn)元(同公允價(jià)值)；B公司以?xún)r(jià)值200萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬(wàn)元的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向ABC公司移交了專(zhuān)利證書(shū)等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金300萬(wàn)元投資，已存人ABC公司的開(kāi)戶(hù)銀行。資料二：假定D公司有意投資ABC公司，經(jīng)與A，B，C三公司協(xié)商，將ABC公司變更為ABCD公司，注冊(cè)資本增加到1200萬(wàn)元，A，B，C，D四方各占四分之一股權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬(wàn)元，以取得25%的股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程，D公司所出400萬(wàn)元已存入ABCD公司的開(kāi)戶(hù)銀行，并辦理了變更登記手續(xù)。要求：（1）根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到A公司投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到B公司投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到C公司投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到D公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（5） 假設(shè)無(wú)其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)資料一、二，計(jì)算ABCD公司實(shí)收資本的金額。（單位：元）解析（1）借,固定資產(chǎn),3000000貸,實(shí)收資本（或股本）,3000000（2）借,固定資產(chǎn),2000000無(wú)形資產(chǎn),1000000貸,實(shí)收資本（或股本）,3000000（3）借,銀行存款,3000000貸,實(shí)收資本（或股本）,3000000（4）借,銀行存款,4000000貸,實(shí)收資本（或股本）,3000000資本公積,1000000（5）12000000第十六套某企業(yè)2010年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬如下?！　∫螅焊鶕?jù)資料和總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的勾稽關(guān)系，將總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)中空缺的數(shù)字填上?！　。?）4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） 　　（2）8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付?！　。?）13日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值27000元?！　。?）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付?！　。?）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列下表的編制。明細(xì)科目：甲材料 數(shù)量單位：公斤 2010年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日 數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81 月初余額 400176800 4（略）購(gòu)入材料100017（1） 14001723800 8 購(gòu)入材料20001734000 （2）17（3） 13 領(lǐng)用材料 1400172380020001734000 31 合計(jì)30001751000（4）17（5）20001734000解析（1）4日購(gòu)入甲材料金額=1000*17=17000元 （2）8日結(jié)存甲材料數(shù)量=1400+2000=3400公斤 （3）8日結(jié)存甲材料金額=3400*17=57800元 （4）合計(jì)發(fā)出甲材料數(shù)量=1400公斤 （5）合計(jì)發(fā)出甲材料金額=1400*17=23800元。第十七套M公司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行管理，2010年5月發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。）（1）1日，向A公司購(gòu)入原材料一批，價(jià)款10 000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（2）4日，銷(xiāo)售甲商品500件，每件售價(jià)100元，成本每件60元，商品已發(fā)出，當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。（3）接供電部門(mén)通知，本月應(yīng)付電費(fèi)30 000元，其中生產(chǎn)：車(chē)間電費(fèi)25 000元；行政管理部門(mén)電費(fèi)5 000元；當(dāng)即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（4）5日，與D公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100 000元。D公司通過(guò)銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%，余款在貨物驗(yàn)收后付清，當(dāng)即發(fā)貨。（5）10日，收到D公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的40%余款。解析（1）借,原材料,10000貸,應(yīng)付賬款,10000（2）借,銀行存款,50000貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,50000借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,30000貸,庫(kù)存商品,30000（3）借,制造費(fèi)用,25000管理費(fèi)用,5000貸,銀行存款,30000（4）借,銀行存款,60000貸,預(yù)收賬款,60000借,預(yù)收賬款,100000貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,100000（5）借,銀行存款,40000貸,預(yù)收賬款,40000第十八套大華有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略。該公司2011年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 (1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品2 000件，單位售價(jià)180元，增值稅稅率17%，收到支票已送存銀行。 (2)支付上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的運(yùn)雜費(fèi)6 000元。 (3)結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本，單位成本100元。 (4)出租一臺(tái)設(shè)備的使用權(quán)，每月租金收入4 000元，一次性收取7～12月的租金收入，共計(jì)24 000元。 (5)清查發(fā)現(xiàn)暴雨造成甲商品損失20件，經(jīng)批準(zhǔn)作非常損失處理。 (6)提取現(xiàn)金發(fā)放并分配職工工資60 000元，其中生產(chǎn)工