淺談我對出納工作的認識(編輯修改稿)
2025-08-31 02:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在天和建材公司中現(xiàn)金的使用范圍如下：企業(yè)職工每月的工資支出，用于各種少量建筑材料的采購和運輸單位運輸建筑材料所產(chǎn)生的費用，以及各部門辦公室的辦公用品購買和單位領(lǐng)導(dǎo)需要報銷的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。 三、每月日記賬的處理在做現(xiàn)金日記賬的登記時需要的根據(jù)有現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，在做現(xiàn)金日記賬的時候需要做到按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證進行登記，并在每日終了進行結(jié)賬，同時與庫存現(xiàn)金核對相符；月份終了進行月結(jié)，年份終了進行年結(jié)，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致，“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期。“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。“借方和貸方欄”指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額?！敖璺浇痤~”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。 “余額”欄滿足公式，本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方。期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少。現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。銀行日記賬大致和現(xiàn)金日記賬差不多，主要還是需按時間的先后順序進行登記，還有不忘填寫憑證的種類，金額和借貸不能不錯，一樣是要做到日清月結(jié)。四、每月的銀行對賬出納是會計工作的最基本的工作，但又是最敏感、容易出錯的地方。所以必須做到加強現(xiàn)金核對，加強銀行余額的管理。按財務(wù)制度辦事。月末或不定期抽查現(xiàn)金賬目，看賬實是否一致，看銀行賬和銀行余額是否一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)帳目與銀行帳目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行帳目的差錯。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法?！ °y行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補記對方已記而本方未記賬的帳項金額，然后驗證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符?！ 。?）企業(yè)賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業(yè)未付賬項－銀行已收而企業(yè)未收賬項 ?。?）銀行對賬單存款余額＝企業(yè)賬面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付賬項－企業(yè)已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項 （3）銀行對賬單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)
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