關(guān)于行業(yè)及競爭者的調(diào)查(編輯修改稿)
2024-08-30 00:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 通，調(diào)查貴公司與主要供應(yīng)商之間的關(guān)系，是否存在重大訴訟或糾紛。13. 對關(guān)聯(lián)采購的調(diào)查可執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易專題的調(diào)查程序。14. 如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，抽查不同時點的關(guān)聯(lián)交易合同，獲取關(guān)聯(lián)采購的定價數(shù)據(jù)，分析不同時點的采購價格的變動，并與當時同類原材料市場公允價格比較。如果存在異常，分析其對成本的影響，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與貴公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？? 戶 簽名 日期 編制 索引號CFO3調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實際產(chǎn)量2. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)組織、保障3. 成本分析4. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保二 調(diào)查程序1. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)過程的組織形式，是屬于個別制造或小批量生產(chǎn)；大批量生產(chǎn)或用裝配線生產(chǎn)；用流水線生產(chǎn)。2. 了解貴公司各項主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝，獲取貴公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖。調(diào)查貴公司行業(yè)中工藝、技術(shù)方面的領(lǐng)先程度。3. 調(diào)查貴公司主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力、最近幾個會計年度的實際生產(chǎn)能力以及主要競爭者的實際生產(chǎn)能力，進行盈虧平衡分析，計算出盈虧平衡時的生產(chǎn)產(chǎn)量，并與各年的實際生產(chǎn)量比較。4. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查貴公司生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中是否存在瓶頸？是否存在某種原材料的供應(yīng)、部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)不穩(wěn)定或生產(chǎn)能力不足而制約了企業(yè)的生產(chǎn)能力。5. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查貴公司的生產(chǎn)是否受到能源、技術(shù)、人員等客觀因素的限制。6. 采用現(xiàn)場察勘的方法，調(diào)查貴公司主要設(shè)備的產(chǎn)地、購入時間，機器設(shè)備的成新率，是否處于良好狀態(tài)，預計尚可使用的時間；現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力，對主要設(shè)備是否建立備件制度；調(diào)查貴公司設(shè)備的檢修、維護、保養(yǎng)制度及執(zhí)行情況；調(diào)查歷年來用于設(shè)備更客 戶 簽名 日期 編制 索引號CFO3 調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復核 頁 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引新和技術(shù)改造的投入。7. 調(diào)查貴公司是否存在設(shè)備抵押貸款的情形。如有，查閱或查詢借款合同的條款及還款情況，判斷預期債務(wù)是否會對貴公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。8. 調(diào)查貴公司的生產(chǎn)系統(tǒng)是否屬于24小時連續(xù)運轉(zhuǎn)系統(tǒng)，最近幾個年度是否由于電力、原材料等原因?qū)е律a(chǎn)的中斷，以及上述意外事項對貴公司生產(chǎn)成本的影響。9. 制造成本的橫向比較。查閱貴公司歷年來產(chǎn)品成本計算單、同類公司數(shù)據(jù)，分析貴公司較同行業(yè)公司在成本方面的競爭地位。10. 制造成本的縱向比較。獲取或編制貴公司最近幾個會計年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）的毛利率、貢獻毛利占當期主營業(yè)務(wù)利潤的比重指標，分析貴公司主要產(chǎn)品的盈利能力；如果某項產(chǎn)品在銷售價格未發(fā)生重大變化時，某一期的毛利率出現(xiàn)異常，分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費用等成本要素的變動情況，追查貴公司成本結(jié)轉(zhuǎn)的整個環(huán)節(jié)，追查至采購付款憑證、領(lǐng)料單，動力及人工成本發(fā)生時的支付憑證，制造成本的發(fā)生、接轉(zhuǎn)、分配過程，確認成本的真實發(fā)生。11. 與貴公司質(zhì)量管理部門人員溝通、現(xiàn)場實地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，調(diào)查貴公司的質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及實施情況。12. 調(diào)查貴公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故。13. 了解貴公司生產(chǎn)工藝中三廢的排放情況，查閱省一級的環(huán)境保護局出具的函件，調(diào)查貴公司的生產(chǎn)工藝是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，調(diào)查貴公司歷年來在環(huán)境治理、保護方面的投入，調(diào)查貴公司最近3年是否發(fā)生過環(huán)境污染事故，是否存在因環(huán)保問題而被處罰的情形。14. 查閱省一級的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查貴公司產(chǎn)品是
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